КБК по ЕСХН
Содержание
- 1 Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
- 2 Если в КБК допущена ошибка
- 3 КБК для уплаты пени по НДПИ
- 4 Кбк по налогу на имущество на 2019 год
- 5 Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2018-2019 годах
- 6 Кбк Налог На Имущество Организаций В 2019 Году Для Юридических Лиц Пени
- 7 Заполняем квитанцию на оплату налога
- 8 Кто платит, кто не платит и особенности уплаты водного налога
- 9 Какие КБК указывать
- 10 Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
- 11 Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
- 12 Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
- 13 КБК по государственным пошлинам
Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее — Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК
, в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году
, и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) — другие КБК
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС — «393». Теперь они заменены на код ФНС России — «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 — 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 — КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
Платеж | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обязательное социальное страхование |
||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников — «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 — КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 — КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
Обязательное пенсионное страхование |
||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Обязательное медицинское страхование |
||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 — КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
Если в КБК допущена ошибка
Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.
Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.
Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:
- Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
- Написать заявление на поиск вашего платежа.
После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.
Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.
Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.
КБК для уплаты пени по НДПИ
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
---|---|---|
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу нефти | пени | 182 1 07 01011 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01011 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01011 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья | пени | 182 1 07 01012 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01012 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01012 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья | пени | 182 1 07 01013 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01013 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01013 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых | пени | 182 1 07 01020 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01020 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01020 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) | пени | 182 1 07 01030 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01030 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01030 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ | пени | 182 1 07 01040 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01040 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01040 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов | пени | 182 1 07 01050 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01050 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01050 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде угля | пени | 182 1 07 01060 01 2100 110 |
проценты | 182 1 07 01060 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
ФАЙЛЫСкачать КБК для уплаты налога на добычу полезных ископаемых в .PDFСкачать КБК для уплаты налога на добычу полезных ископаемых в формате картинки .JPG
Кбк по налогу на имущество на 2019 год
Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 02010 02 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 02010 02 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 02010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 02020 02 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 02020 02 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 02020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 01010 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01010 03 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01010 03 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01010 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов
182 1 06 01020 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 04 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01020 04 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01020 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 01020 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 11 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01020 11 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01020 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 06 01020 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 12 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01020 12 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01020 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 06 01030 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 05 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01030 05 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01030 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений
182 1 06 01030 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 10 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01030 10 2200 110 | проценты по платежу) |
182 1 06 01030 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских поселений
182 1 06 01030 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 13 2100 110 | пени по платежу |
182 1 06 01030 13 2200 110 | проценты по платежу |
182 1 06 01030 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2018-2019 годах
Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:
- уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
- уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.
ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.
ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:
- в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
- в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.
ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.
Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в статье
Кбк Налог На Имущество Организаций В 2019 Году Для Юридических Лиц Пени
Известные сегодня всем коды бюджетной классификации в деловой практике налогообложения используются достаточно давно, однако только в последние 15 лет стали применяться те, которые в обязательном порядке состоят из двадцати цифр.
Говоря про КБК налога на имущество организаций в 2018 году стоит отметить, что для всех видов налогов есть его разделение сразу на два и более отдельных кода, используемых для определения конкретного платежа.
Всегда КБК, использующийся для оплаты пени по налогу на имущество КБК 2019 года заметно отличается от кода, используемого для самого сбора. Не будет исключением и КБК на налог на имущество в новом году.
Интересный момент. В том случае, когда организация при оплате сбора не включила в какой-то из пунктов декларации объект, который подлежит льготному налогообложению, налоговики самостоятельно сделают выбор относительно оплаты в пользу максимальной суммы сбора.
Как для юридических лиц в 2019 году, так и для физических предусмотрены свои КБК для оплаты сбора за недвижимость в собственности. Весь их перечень представлен в разделе по уплате налога на официальном сайте налоговой службы.
Стоит подчеркнуть, что в списке КБК для оплаты сбора физическими лицами количество кодов больше в пять раз, чем для предпринимателей и компаний. Связано это с тем, что существуют различные коды в границах городских округов и за их пределами.
Кбк по транспортному налогу в 2018 — 2019 годах для организаций
Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Рассчитывать авансовые платежи обязаны лишь организации (и то только в том случае, если законом региона принят такой порядок уплаты налога), у прочих лиц такая необходимость отсутствует.
За любыми юрлицами, несмотря на систему налогообложения, признается обязанность по оплате транспортного налога на весь зарегистрированный автотранспорт. Исчисление ими суммы налоговых платежей, в соответствии с п. 1 ст.
Отчетность подается в фискальные органы до 1 февраля года, следующего за отчетным, включительно.
Кбк налог на имущество 2017 для юридических лиц
Порядок уплаты налога на имущества для организаций в 2017 году не изменился. Сроки уплаты налога и авансов устанавливают местные власти. Например, в Москве авансы перечисляют не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).
Рекомендуем прочесть: Оплата За Детский Сад В 2019 Году Московская Область
В поле 107 запишите период (10 знаков). Первые два знака -периодичность платежа. Запишите КВ, если перечисляете аванс, и ГД — если налог по итогам года. Следующие две цифры — номер квартала. При уплате годового налога надо поставить 00.
Последние 4 знака — год, за который платите налог или аванс. В этом году надо поставить 2017. Например, если компания перечисляет аванс по налогу на имущество за первый квартал, то поставьте КВ.01.2017.
При уплате налога за 2017 год в поле следует записать ГД.00.2017.
Кбк земельный налог на 2019 год
В 2019 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне.
При этом он не может приходиться на январь 2019 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ).
Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2019 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:
Пени по налогу на имущество: КБК (2018)
Для каждого налога представлено несколько вариантов КБК – для погашения основного обязательства (налога) перед бюджетом, для оплаты штрафа по нему и уплаты начисленных пеней. Этот подход используется законодателями и при распределении платежей по имущественному налогу.
Рекомендуем прочесть: Малоимущая Семья 2019 Нижний Новгород Льготы
Указываются КБК в поле 104 платежки. Шифр состоит из 20 цифр – разрядов, каждый элемент в структуре кода несет определенную информационную нагрузку (код администратора, коды вида и подвида бюджетных доходов). Порядок определения КБК зафиксирован в Приказе Минфина от 01.07.2013 г. № 65н.
Заполняем квитанцию на оплату налога
Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.
Основные правила при заполнении платёжного документа:
- В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
- В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
- Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
- КБК указывается как «182»;
- указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
- Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
- В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
- В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
- 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
- Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
- Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
- 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).
Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.
Кто платит, кто не платит и особенности уплаты водного налога
Все водоемы принадлежат государству. На праве собственности оно может передать только водный объект небольшого размера, не имеющий влияния на общую водяную систему страны. Так, нельзя продать кому-либо реку или море (можно лишь получить разрешение на их использование), а вот пруд или карьер с водой вполне можно купить.
Водный налог – федерального значения, является прямым.
С 2005 года он заменил собой налог «На пользование водными объектами», который утратил силу. Теперь уплата за использование водоемов на договорной основе отнесена к неналоговым платежам. А водный налог должны платить те физлица и юрлица, которые по лицензии занимаются:
- забором воды из водоемов (учитывается объем);
- лесосплавом (налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое она сплавляется);
- гидроэнергетикой (рассчитывается объем полученной электроэнергии);
- эксплуатацией акватории (используемая площадь).
За пользование какими водоемами берется налог?
Водные запасы страны и их ресурсы, используемые предпринимателями подлежат налогообложению за производимую с ними деятельность. К таким водоемам закон относит:
- моря и их части (проливы, бухты, лиманы);
- реки;
- озера;
- болота;
- родники;
- ледники;
- гейзеры.
Кому не надо беспокоиться
Не относятся к базе плательщиков водного налога предприниматели, чья деятельность:
- неотъемлема от водной стихии (рыболовство, судоходство, разведение рыбы, орошение. Купание, катание на водном транспорте и т.п.);
- подпадает под другой налог (например, использование полезных ископаемых);
- имеет отношение к водоохране;
- может претендовать на льготы (оборонные нужды, отдых детей, инвалидов и др.).
Если вода берется для полива, тушения пожара или ликвидации других стиийных бедствий, конечно, о налоге речь не пойдет.
Обратите внимание: льгот по водному налогу нет
Особенности уплаты
Сумму налога нужно вычислить самостоятельно, перемножив налоговую ставку и соответствующую ей базу.
ВАЖНО! Если плательщик производит разные виды деятельности, облагаемые водным налогом, то по каждой нужно брать свою ставку и базу, а полученные суммы сложить. Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца
Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца.
Заполняем поле 104 корректно
Цифры КБК для уплаты водного налога 182 1 07 03000 01 1000 110
Для того, чтобы перечислить пени, которые будут начисляться, если вы просрочили этот платеж, нужно вписать КБК 182 1 07 03000 01 2100 110.
Штрафы за недоимку по этому виду налога платятся с КБК 182 1 07 03000 01 3000 110, а проценты – 182 1 07 03000 01 2200 110.
Какие КБК указывать
При оплате НДС именно эти коды КБК указывайте в 104 поле платежки или же в четвертом разделе заявки на кассовый расход при оплате обязательств перед бюджетом. Этот шифр актуален не только для предпринимателей и коммерческих фирм, но и для бюджетных учреждений, которые реализуют продукцию на территории нашей страны. Код применим не только в отношении товаров, готовых изделий и полуфабрикатов, но и в отношении оказанных услуг или выполненных работ. Ключевое условие — реализация была осуществлена в России.
Наименование платежа | Для уплаты основного обязательства | Для расчетов по начисленным пеням | Для уплаты штрафов |
---|---|---|---|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России, КБК | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи. Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 — Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» — ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» — ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.
Сегодня вы узнаете:
- В каких документах можно встретить КБК;
- Как расшифровываются цифры в КБК;
- Какие нововведения коснулись КБК в 2018 году.
КБК по государственным пошлинам
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром) | 182 1 08 07010 01 8000 110 |
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |