Статистическая отчетность в 2020 году что и когда сдавать



Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН

Отчетность

Сроки сдачи отчетности

Сроки оплаты налогов, взносов

Ежемесячно:

1. Отчет 3-фермер. «Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота», если занимаются животноводством

До 2-го числа месяца, следующего за отчетным — в органы Статистики

2. Расчет  в ПФР СЗВ -М

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Ежеквартально:

1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения Форма 4 ФСС) в ФСС

До 20-го числа месяца на бумажном носителе (до 25-го числа электронно), следующего за отчетным кварталом

ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и ИС по персонифицированному учету (РСВ-1,  ИС)

До 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным

3. Расчет авансовых платежей по земельному налогу (при наличии в собственности земельного участка)

Расчет в ИФНС не предоставляется

не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

4. Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса в Минсельхоз

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

5. Декларация 6-НДФЛ

До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Полугодие:

1. Расчет авансовых платежей по ЕСХН

В  ИФНС не предоставляется

не позднее 25-го июля

Год:

1. Форма №24СХ «Сведения о состоянии животноводства»  по состоянию на 01.01

До 2-го января, следующего года — в органы Статистики, в адм. района

2. В органы Статистики форма 1-фермер. Сведения об итогах сева под урожай

До 3-го июня текущего года

3. В органы Статистики форма  2-фермер. Сведения о сборе урожая

До 02-го ноября текущего года

4. В органы Статистики форма  МП (микро) «Сведения об  основных  показателях  деятельности микропредприятия»

До 5-го февраля года, следующего за отчетным годом

5. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год

До 20-го числа месяца, следующего за отчетным годом

6. Налоговая декларация по транспортному налогу, (при  наличии ТС на балансе предприятия)

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

7. Налоговая декларация по земельному налогу                (в случае наличия в собственности земельного участка)

не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом

не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным годом

8.  2-НДФЛ -Сведения о невозможности  удержания НДФЛ.  Налоговые агенты  при наличии соответствующих обстоятельств уведомляют налогоплательщика и налоговый орган о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога

До 31-го января следующего за отчетным годом

9. 2-НДФЛ — Сведения о доходах физических лиц за налоговый период

не позднее 30-го марта следующего за отчетным годом

НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, оплачивается не позднее даты, следующей за днем выплаты заработной платы

10. Налоговая декларация для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

11. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Росприроднадзор. Сдается организациями, осуществляющими на территории РФ следующие виды вредного воздействия на окружающую среду: выбросы в атмосферу, сбросы в водные объекты загрязняющих и иных веществ, за загрязнение недр, почв, размещение отходов производства и потребления.(наличие договора на вывоз отходов, наличие транспортных средств)

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом

12. Книга доходов и расходов

Предоставляется по требованию

13. Бухгалтерская отчетность

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом.

14. Бухгалтерская статистическая отчетность

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом

15. Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей АПК в Минсельхоз

До 15-го февраля, следующего за отчетным годом

16. Подтверждение основного вида экономической деятельности  в ФСС

До 15-го апреля года, следующего за предыдущим

По всем возникшим у Вас вопросам вы можете позвонить по телефонам: (8352) 58-15-48, 58-17-29.

Какие сведения указываются в форме 1-фермер

При заполнении формы 1-фермер
важно учесть следующие основные моменты:

  1. Корректно прописать реквизиты отчитывающегося субъекта: если сводка относится в целом к компании, необходимо указать ее реквизиты. Если же статистика формируется по филиалу, то следует прописать сведения о данном подразделении.
  2. Основная содержательная информация, которую субъектам следует отражать в рассматриваемой форме, характеризует объемы посевов, которыми занимается хозяйственник. В частности, должны быть указаны сведения об общей площади, занятой посевами сельскохозяйственных культур на текущий год. При этом приводится разбивка по группам засеянных сельскохозяйственных культур.

Итак, в рассматриваемой статистической форме необходимо привести следующие сведения:

  • Показать, какие площади сельскохозяйственных земель (в гектарах) были засеяны озимыми культурами в целом, а также какие площади из них были использованы для выращивания пшеницы, ячменя и др. (строки 1-5 отчета).
  • Указать сведения о гибели части планового урожая озимых в осенне-зимний или весенний период (строки 6-8).

ВАЖНО! Сведения о гибели озимых культур в статистике «1-фермер» должны совпадать с информацией, зафиксированной соответствующими первичными актами.

  • Привести чистую величину площади культур, сохранившихся к концу сева яровых. Она составляет общую засеянную площадь, уменьшенную на величину погибших культур, указанных выше (строки 9-13).
  • Отразить информацию (строки 14-43) о площади, засеянной яровыми культурами, с разбивкой по конкретным видам (в частности, рожь, ячмень, овес, кукуруза и т. д.).
  • Далее следует зафиксировать сведения о том, какие площади заняты картофелем и овощами (капуста, свекла, морковь, лук), в строках 44-54.

ВАЖНО! В отношении овощей в форме «1-фермер» есть свободные строки. Вы сами можете вписать наименования иных выращиваемых овощей, не указанных в шаблоне.



  • Показать площади, занятые посевами бахчевых, кормовых культур (корнеплоды, культуры на силос, кукуруза, бахчевые культуры и т. д.) и трав, в строках 55-65.
  • После отражения всех перечисленных выше сведений подводятся итоги и выявляется общая цифра посеянных культур (строки 62-63).

Завершают статистический отчет «1-фермер» сведения о средней численности сотрудников в фирме за предыдущий год. По окончании его оформления ответственный специалист ставит свою подпись и указывает свои контакты.

Скачать образец заполнения формы статистики «1-фермер» вы можете на нашем сайте.

Специфика применяемых систем налогообложения и отчетности КФХ

Деятельность фермерского хозяйства, его налогообложение регулируется в России Налоговым кодексом, а также ФЗ N 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003 в редакциях 2016г. При подаче документов на регистрацию хозяйства глава КФХ может сразу заявить о режиме налогообложения (см. → ). КФХ (как предприниматель) имеет право работать по одной из систем на выбор:

  • ОСНО;
  • ЕСХН.

В таком случае с момента регистрации вступит в силу избранный режим налогообложения. По умолчанию КФХ переходит на ОСНО. При прошествии месячного срока после регистрации, если КФХ не заявит о переходе на ЕСХН либо УСН, перейти на один из этих режимов хозяйство сможет лишь со следующего года. Заявление ему нужно будет подать налоговикам до 31 декабря.

Следует принять во внимание, что КФХ исчисляет по закону, помимо налогов, страховые взносы (в ПФР, ФСС, ФФОМС) независимо от применяемого спецрежима.
Поскольку участниками КФХ являются не только члены хозяйства, но и нанятые работники, то фиксированные страховые платежи глава хозяйства (ИП) перечисляет за себя, членов хозяйства и в то же время оплачивает обязательное страхование за всех работающих по найму. Порядок платежей по взносам для глав фермерских хозяйств определяет ФЗ 212 от 24.07.2009, ст.14

Если в КФХ трудятся наемные работники, при любом спецрежиме необходимо сдавать следующую отчетность.

Отчетные формы
Сроки сдачи
Кому сдавать отчетность
2-НДФЛ (о доходах работника);

6-НДФЛ (сведения о произведенных налоговым агентом удержаниях по всем работникам);

КНД 1110018 (информация о среднесписочной численности наемных работников)

Ежегодно до 01.04;

ежеквартально (в текущем году: до 4 мая, 1 августа, 31 октября, годовая — вместе с формой 2-НДФЛ до 01.04.2017);

ежегодно:

для созданных на протяжении года хозяйств — до 20 числа месяца, идущего после того, в котором создавались,

вновь зарегистрированные плательщики эти сведения в год открытия не подают

Налоговой службе

Персонифицированный учет и форма РСВ-1;

СЭВ-М (данные о застрахованных работниках)

Ежеквартально (на бумажном носителе сдается, если работников до 25 человек, в 2016 году: до 16 мая, 15 августа, 15 ноября, за год — до 15.02.2017);

ежемесячно (до 10 числа)

ПФР
Сведения, подтверждающие основную деятельность;Ежегодно (до 15.04);

ежеквартально:

на бумажном носителе при числе работников до 25 подается до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом,

в остальных случаях сдается электронный вариант до 25-го после отчетного периода

ФСС

Особенности КУДиР для КФХ

Официальная утвержденная форма книги утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 169 . Она должна отражать все финансово-хозяйственные операции, которые произведены компанией в течение периода отчетности.

Книга может быть заполнена как бумажно, так и электронно.

Правила заполнения КУДиР для бумажного варианта следующие:

  1. заполнение титульника обязательно;
  2. нумерация и прошив всех листов книги, на последнем листе указывается общее количество страниц;
  3. подпись и печать обязательны.

Образец КУДиР для КФХ представлен в приложении к работе.

Основные моменты заполнения книги отражены в таблице ниже.

Элемент книгиОсобенности заполнения
ТитулОтражает исходные данные: год создания, сроки книги, ОКУД, ФИО, ИНН, ОКПО, банковские реквизиты
1 частьОсновные моменты прибыли и затрат
2 частьОтражены затраты по объектам ОС
3 частьРасчет значений убытка, который сокращает базу налогов
4 частьРасходы по налогу
5 частьТорговый сбор: общая сумма

Те данные по расходам и доходам, что отражены в книге, необходимо документально подтвердить в виде: платежных документов, чеков, квитанций, накладных.

Возможно использование сокращенного варианта книги. В такой ситуации в ней содержится всего два раздела: перечень операций по формирования доходов и расходов, а также перечень затрат по объектам ОС.

Таким образом, КУДиР является очень важным элементом отчетности КФХ. Каждый новый отчетный год заводится новая книга по всем общим правилам, применимым также в 2018 году.

Как отказаться от лишних форм отчетности в Росстат подробная инструкция

Если сельхозорганизация сдаст в Росстат не все обязательные для нее формы, возможен штраф в размере 20 000–70 000 руб., а для главы хозяйства – от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 1 ст. 13.19 КоАП). Посмотреть список отчетов для каждой конкретной компании можно на сайте statreg.gks.ru. Но часто в этот перечень попадают отчеты, которые не связаны с деятельностью предприятия. До недавнего времени было не ясно, как быть в таком случае – рискнуть и не сдавать отчет, представить форму с нулевыми показателями или вместо бланка сдать пояснения.

  • Важная статья:

Рекомендации в этой статье соответствуют самым свежим разъяснениям Росстата. Также вы найдете инструкцию на случай, когда форма для компании обязательна, но показателей для нее нет. На этот год расписание форм статотчетности по сельхоздеятельности вы можете посмотреть в таблице. Проверьте, правильно ли вам составили список форм в Росстате. Перечень статотчетности зависит от того, занимается хозяйство растениеводством, животноводством, смешанным сельхозпроизводством, переработкой зерна или другими видами деятельности.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Упрощенная система налогообложения УСН

Отчетность

Сроки сдачи отчетности

Сроки оплаты налогов, взносов

Ежемесячно:

1. Расчет  в ПФР СЗВ -М

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Ежеквартально:

1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения (Форма 4 ФСС) в  ФСС

До 20-го числа месяца на бумажном носителе (до 25-го числа электронно), следующего за отчетным кварталом.

ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и ИС по персонифицированному учету (РСВ-1,  ИС)

До 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

3.Авансовые платежи по налогу в связи с применением УСН

По итогам квартала составляется расчет аванса по налогу. В ИФНС  не предоставляется

до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

4. Расчет авансовых платежей по земельному налогу (при наличии в собственности земельного участка)

Расчет в ИФНС не предоставляется

До 30-го числа месяца, следующего за  отчетным кварталом.

5. Расчет авансовых платежей по  транспортному налогу  (в случае наличия ТС на балансе).

Расчет в ИФНС не предоставляется

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным кварталом.

6. Декларирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

До 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

7. Декларация 6-НДФЛ

До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Год:

1. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год

До 20-го числа месяца, следующего за отчетным годом.

2.  2-НДФЛ -Сведения о невозможности  удержания НДФЛ.  Налоговые агенты  при наличии соответствующих обстоятельств уведомляют налогоплательщика и налоговый орган о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога

До 31-го января следующего за отчетным годом.

3. 2-НДФЛ —  Сведения о доходах физических лиц за налоговый период

не позднее 30-го марта следующего за отчетным годом.

НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, оплачивается не позднее даты, следующей за днем выплаты заработной платы

4. Налоговая декларация по транспортному налогу (при  наличии ТС  на балансе предприятия)

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

5. Налоговая декларация по земельному налогу(в случае наличия в собственности земельного участка)

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

не позднее 30-го числа месяца, следующего за  отчетным годом

6. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

До 31-го марта,  следующего за отчетным годом

До 31-го марта,  следующего за отчетным годом

7. Бухгалтерская отчетность

не позднее 31-го марта года, следующего за отчетным.

8. Бухгалтерская статистическая отчетность

не позднее 31-го марта года, следующего за отчетным.

9. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Росприроднадзор. Сдается организациями, осуществляющими на территории РФ следующие виды вредного воздействия на окружающую среду: выбросы в атмосферу, сбросы в водные объекты загрязняющих и иных веществ, за загрязнение недр, почв, размещение отходов производства и потребления.(наличие договора на вывоз отходов, наличие транспортных средств)

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом

не позднее 31-го марта следующего за отчетным годом

10. Книга доходов и расходов

По требованию

11. Подтверждение основного вида экономической деятельности  в ФСС

До 15-го апреля года, следующего за предыдущим

12. Статотчетность

По требованию (список форм на сайте)

По всем возникшим у Вас вопросам вы можете позвонить по телефонам: (8352) 58-15-48, 58-17-29.

Единый сельхозналог для кфх

Это: В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников: 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля; 6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля. Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС; Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.

В ПФР: СЗВ-М до 15 числа ежемесячно; СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта. 4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа). Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой? В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода.

Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз.
ИФНС не нужно. 4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год). 5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04). 6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01) После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): 1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа 2) Сведения о стаже- СЗВ-М стаж- 1 раз в год до 1 марта Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).

Внимание

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Применения КФХ общего режима налогообложения ОСНО

Переход на общий порядок налогообложения происходит автоматически в случае, если при открытии фермерского хозяйства вовремя не подано заявление о применении избранного спецрежима либо когда право применять остальные системы налогообложения утеряно.

Общая система налогообложения предполагает уплату одинаковых налогов для КФХ и ИП: имущественный, земельный, транспортный, НДФЛ (13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ), НДС (10 либо 18%) и, соответственно, обязательных страховых взносов.
Причем НДФЛ высчитывается со всех доходов наемных работников. Форма отчетности в бухгалтерии — баланс и итоговый отчет о финансовых результатах. Глава фермерского хозяйства, как и ИП, обязан сдавать:

  • формы 3-НДФЛ (даже если нет прибыли) и 4-НДФЛ ежегодно до 30.04;
  • декларацию по части НДС ежеквартально (в 2016 году: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Примечательно, для вновь зарегистрировавшихся в качестве КФХ первые 5 лет законом предусмотрено льготирование в виде освобождения от уплаты НДФЛ по части доходов от производства, переработки, продажи продукции сельского хозяйства. С остальных видов доходов НДФЛ высчитывается к уплате по общим основаниям. Не подлежат налогообложению также гранты и субсидии из бюджета.

Несмотря на большое количество налогов и отчетности, которые свойственны только ОСНО, этот спецрежим в определенных ситуациях выгоден. Общая система налогообложения существенно повышает заработок на товаре. Оптовики, иные крупные организации, хозяйства, заинтересованные в снижении нагрузки по НДС, отдают предпочтение именно ОСНО, так как именно этот спецрежим предоставляет им такую возможность.

Специфика и преимущества возможных режимов налогообложения для КФХ в сравнении

Выбор спецрежима зависит во многом от основных показателей сельскохозяйственной деятельности хозяйства, в первую очередь, от величины прибыли, размеров и объемов производимой продукции. Исходить следует из специфики работы самого хозяйства и того налогообложения, которое ему больше подходит.

Существенная разница между тремя системами видна прежде всего в налоговой нагрузке, сопутствующих ограничениях, что и следует взять на вооружение при принятии решения о применении спецрежимов. Следует заметить при сравнении также тот факт, что состав исчисляемых налогов КФХ и ИП в большинстве своем идентичен.

Спецрежимы
ОСНО
УСН (Прибыль):
УСН (Прибыль-Расход)
ЕСХН
Основные налоговые платежи и ставки
НДФЛ (13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ),

НДС (10 либо 18%),

имущественный, транспортный и земельный налоги

Единый налог с прибыли по ставке 6%Единый налог по ставке 5-15% с разницы прибыль — расход (если затраты превысили прибыль, то 1% от годовой прибыли)Единый сельскохозяйственный налог по ставке 6%;

0% для Крыма и Севастополя в 2016 году и 4% в последующих годах вплоть до 2021 г.;

транспортный и земельный налоги

Ограничения по применению
есть

(НК РФ, ст.346.12 и 346.13)

есть

(НК РФ, ст.346.12 и 346.13)

есть

(НК РФ, ст.346.2, п.2 и п.5)

Ограничения по виду деятельности
есть

(НК РФ, ст.346.2, п.2)

Общий порядок налогообложения предоставляет большой спектр возможностей для развития серьезного бизнеса. Среди очевидных преимуществ выделяется возможность возмещения НДС, учет затрат и ущерба при налоговых расчетах, отсутствие каких-либо ограничений. УСН значительно снижает налоговую нагрузку, что привлечет, скорее всего, новичков в предпринимательстве. Ну а ЕСХН рассчитана специально на работников агропромышленного комплекса с учетом особенностей их работы.

Подводим итоги

Аграрии вправе выбрать один из трех возможных спецрежимов. Совмещать их нельзя.

ЕСХН предназначен для узкого круга производителей сельскохозяйственной продукции с прибылью не менее 70% от общей суммы дохода. Именно для них предусмотрены малая ставка, упрощенный бухучет, выгодные сроки по платежам.

УСН чаще используют при числе работников до 100 человек и годовой прибыли сверх 45 млн руб. УСН (Прибыль) подойдет для хозяйства, у которого прибыль превышает расход, а УСН (Прибыль-Расход) — для деятельности с большими производственными затратами.

Звонок в один клик

Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца) 4) Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами. Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты: 1 квартал- до 31 марта; 3 квартал- до 30 сентября; 2 квартал- до 30 июня; 4 квартал- до 31 декабря Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример расчета при применении ЕСХН

ООО «Яблонька» с 2015 года ведет деятельность как сельхозпроизводитель. Ранее использовался режим ОСНО. Компания решила перейти на ЕСХН. При этом в штате числится техника по стоимости 240 т.р. и сроком полезного использования 5 лет.

За 2018 год оплата за продукцию была произведена в размере 1540 т.р.

  • зарплата -420 т.р.;
  • матрасходы и ГСМ – 180 т.р.;
  • страховые взносы на страхования урожая от засухи (добровольно) – 40 т.р.;
  • аренда – 240 т.р.;
  • неустойка за нарушение сроков поставок – 25 т.р.;
  • канцрасходы – 25 т.р.;
  • сертификат качества – 50 т.р.

В связи с тем, что за 1 полугодие расходы выше доходов, авансовый платеж не уплачивался.

По итогам всего 2018 гола расчет выглядит так:

  • доходы составили 1540 т.р.;
  • расходы составили: 420 + 180 + 40 +240 + 30 +25 + 50 +240 = 1225 т.р.;
  • налог: (1540 – 1225 * * 6/100 = 18,9 т.р.

Заключение

Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя – только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.

Выбор системы налогообложения зависит от:

  • расходов и доходов КФХ;
  • объемов реализуемой продукции;
  • основного вида хозяйствования.

Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:

  1. размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
  2. ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
  3. самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.