Подарки сотрудникам и клиентам



Отражаем НДС

При таком подходе организация, сделавшая подарки работникам, начисляет НДС, а «входной» налог принимает к вычету. В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю.

Чтобы этого избежать, некоторые организации представляют дело так, будто подарки являются элементом оплаты труда. Для этого в положение о премировании включают отдельный пункт. В нем говорится, что вручение подарков применяется для поощрения и стимулирования сотрудников, и стоимость подарков отнесена к фонду оплаты труда. При таком подходе передача призов не признается реализацией и не подпадает под НДС.

Однако у данного способа есть существенный недостаток. Весьма велика вероятность, что инспекторы при проверке «переквалифицируют» операцию и объявят ее безвозмездной передачей. Правда, в арбитражной практике есть примеры, положительные для налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.08 № А05-10210/2007). Но нет никакой гарантии, что другие аналогичные споры не закончатся победой инспекторов.

Поэтому, как нам кажется, проще и безопаснее исключить возможность спора, начислив НДС.

Эльдорадо масштабное обновление акций. Утилизация, подарки за покупку, скидки за покупку техники в комплекте

Ребят, вчера вышло обновление акций от М.Видео, о котором мы писали тут: и одновременно с этим вышли обновления и на сайте Эльдорадо. Расстраивает только то, что они до сих пор не придумали новых механик акций, а перезапускают ЭльдоSale и Утилизацию. Но при этом можно найти очень выгодные связки в акциях и получать цены гораздо ниже, чем в других магазинах. Найдёт тот, кто ищет!



1. Смартфон Honor View 20 256GB + умные часы Honor Watch в подарок за 34990₽: Подобная акция проходит и в М.Видео: . Изначально снизили цену на смартфон, а потом ещё и часы добавили как подарок при покупке. Кстати, у Huawei больше нет проблем с властями США, поэтому ожидаем резкое подорожание их техники.

2. Распродажа ЭльдоSale: В очередной раз перезапустили свою распродажу под названием «ЭльдоSale». Как всегда куча товаров со скидками, наваленные на одной станице. Кстати, внизу есть сортировка по рубрикам. Название этой распродажи не меняют уже несколько лет…

3. Утилизация — сдай старое и забери новое: Можно сдать различный хлам и получить очень существенную скидку на новую технику. Для Эльдорадо эта акция стала флагманской и её рекламируют и продвигают везде. Выбираем товар со страницы, добавляем в корзину, там ставим галку на «Получить скидку», выбираем категорию сдаваемой техники и оформляем заказ.

4. Дни Samsung — получи купон на скидку: Покупаем любые товары на сайте от 2990 рублей и получаем скидочный купон до 15000 рублей. Все товары, на которые можно применить полученный купон: и в основном это смартфоны и планшеты.

5. Скидка 35% при покупке в комплекте пылесоса и утюга Bosch: Покупаем акционный утюг и пылесос и получаем скидку 35%. Комплект в акции всего один, стоит 11000₽, выбора в этой акции нет.

6. Оверлок за полцены при покупке со швейной машиной: Тут уже довольно большой ассортимент швейных машин на выбор. Выбираем любую из них, добавляем в корзину и жмём на «Купить комплект». Добавляем оверлок и его цена снижается на 50%. Наверное, будет полезно для тех, кто любит шить!

7. Техника Proffi в комплекте со скидкой до 35%: На странице с акцией указано, что это умная и беспроводная техника. Не знаю, насколько она действительно «умная», но скидка 35% выглядит очень заманчиво. На выбор 3 различных комплекта техники.

8. Скидка на микроволновые печи до 20%: Распродажа, в которой очень много товаров пересекаются с акцией «Утилизация», поэтому помимо обычной скидки можно сэкономить дополнительно, сдав старый хлам. Ассортимент довольно большой.

Ты не забыл про репосты? У тебя ведь есть друзья, которые хотят обновить технику и при этом сэкономить? Отправляй им эту запись и не забудь подписаться на Халявщиков:

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачутоваров материалов

Документальное оформление

Какие документы составить при безвозмездной передаче товаров (материалов)

Бухучет

Как отразить в бухучете безвозмездную передачу товаров (материалов)

При этом делайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 41 (10)
– отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)
– учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку.

ОСНО: налог на прибыль

Как учесть стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов) при расчете налога на прибыль

При этом сделайте проводку:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство.

ОСНО: НДС

Нужно ли начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов)

? передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) которых с учетом входного НДС не превышают 100 руб. за единицу.

Если безвозмездная передача товаров (материалов) облагается НДС, сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов).

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету входной НДС по затратам, связанным с безвозмездной передачей товаров (материалов).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Учитываем подарки для детей сотрудников и для бывших работников

Многие работодатели делают подарки не только своим сотрудникам, но и их детям, а также бывшим коллегам, ушедшим на пенсию. Отличительной чертой является то, что такие презенты априори не имеют ничего общего с трудовыми отношениями. Следовательно, представить их как поощрение за результаты труда не получится. Поэтому необходимо провести подарки как безвозмездную передачу и начислить НДС.

Заметим, что по последствиям благотворительность мало чем отличается от безвозмездной передачи. Действительно, в первом случае нет начисления НДС и нет вычетов, а во втором случае сумма начисленного налога равна сумме вычета. В итоге величина к уплате при обоих вариантах равна нулю.

Единственная ситуация, когда благотворительность более выгодна — это приобретение подарков у поставщика, который не платит НДС (например, у «упрощенца»). Здесь вычет отсутствует, а начислить налог придется только в том случае, если подарки оформлены как безвозмездная передача.

Однако мы считаем, что вариант с благотворительностью довольно рискован, и высока вероятность, что другие аналогичные споры закончатся победой инспекций. Поэтому тем, кто не готов тратить силы и время на судебное разбирательство, в описываемой ситуации лучше сразу начислить НДС.

Независимо от того, как оформлена выдача подарков детям сотрудников и бывшим сотрудникам, расходы на подарки в целях налогообложения прибыли не учитываются, и страховые взносы на их стоимость не начисляются. Что касается НДФЛ, то его необходимо удержать с пенсионеров (либо родителей детей, которым вручены подарки), если стоимость подарков превысила 4 000 руб. в год.

Как поставщику отразить скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные покупателям

Виды поощрений

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки.

Понятия «скидка», «премия», «бонус» в законодательстве не определены. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее.

Скидка – как правило, уменьшение договорной цены на товар, работы или услуги за выполнение определенных условий. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги.

Бонус – поощрение в виде поставки покупателю дополнительной партии товара, выполнения объема работ и оказания услуг сверх изначально оговоренного без оплаты. Фактически бонус состоит из двух взаимосвязанных хозяйственных операций:

  • предоставления скидки в уменьшение цены, определенной в договоре;

Подарок – еще один вид поощрения за выполнение условий договора. Как и бонус, он сочетает в себе несколько понятий. При этом следует учитывать его экономическую сущность и механизм действия такого поощрения. Например, продавец может предоставить подарок в случае:

  • других акций и мероприятий.

Предоставление скидки (в т. ч. в денежной форме), которая не изменяет цену товара по условиям договора, следует рассматривать как реализацию имущества.

В бухучете предоставление такой скидки в виде дополнительной партии товара отразите проводками:*

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации партии товара в рамках скидки (в сумме скидки);

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС (проводку делайте, только если платите налог и реализация им облагается);

Дебет 90-2 Кредит 62
– сумма предоставленной покупателю скидки отнесена на себестоимость (без учета НДС);

Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость бонусного товара.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета , , , ).

Поощрение не изменяет цену

Если поощрение не изменяет цену, то базу для расчета налога на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов в отношении:

При кассовом методе расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором:

  • выплатили покупателю премию;
  • на момент прощения долга, если предоставлена скидка, не уменьшающая цену. Все прочие скидки уменьшают цену.

Поощрение изменяет цену*

Учет при расчете налога на прибыль методом начисления зависит от того, когда поощрение, которое изменяет цену, было предоставлено – в том же отчетном (налоговом) периоде, когда прошла реализация, или в последующих.

Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных (налоговых) периодах, то можно поступить одним из следующих способов:

  • сдать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные (налоговые) периоды;
  • не подавать уточненные декларации, а пересчитать налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором было предоставлено поощрение, и отразить это в налоговой декларации за этот же период;
  • не принимать никаких мер по корректировке налоговой базы (например, если сумма переплаты незначительна).

НДС

В договоре поставки непродовольственных товаров стороны могут закрепить условие: влияет поощрение – скидка, бонус, премия или подарок – на цену товара или нет.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Основные правила обмена деловыми подарками этикет деловых подарков.

Бизнес-подарок – это не просто коробка конфет для галочки, это настоящее искусство. И знание правил вручения таких подарков поможет не только сделать выбор грамотно, но и укрепить деловые отношения.

Подарки сотрудникам и клиентам

  • В большинстве стран дорогой подарок для должностного лица расценивается как скрытая взятка. Поэтому слишком дорогих презентов нужно избегать.
  • Подарок вручают, не откладывая в долгий ящик, без длинных «предысторий», но с кратким пожеланием и добрыми словами.
  • Принимая подарок, не стоит прятать его в стол или откладывать в сторону – презент разворачивают сразу, в непосредственном присутствии дарителя, не забывая его поблагодарить (даже в случае, если подарок не произвел впечатления).
  • Подарки в деловой сфере дарят на юбилейные даты сотрудников и начальства, на значимые для компании даты, на государственные и общемировые праздники, на даты личных событий сотрудников, по случаю деловых встреч со своими партнерами, в качестве знаков внимания, поощрения или приглашения.

Подарки сотрудникам и клиентам

  • Подарки от одной организации/компании другой вручаются публично, с сопровождением подарка (серьезного) соответствующей речью и словами благодарности за сотрудничество.
  • Прежде чем выбирать деловой подарок, следует помнить, что в ряде компаний есть весьма существенные ограничения по свойствам и габаритам подарков. Лучше узнать о них заранее, чтобы не столкнуться неожиданно с отказом от подарка, анти-реакцией и дискомфортом для обеих сторон.
  • Широко распространена сегодня практика бизнес-подарков с символикой компании. Но одно дело, когда такие презенты дарят в своем коллективе, и совсем другое – дарить подарки с символикой вашей фирмы другой компании. Во многих организациях даже существует запрет на использование подарков с логотипами иных фирм.

Подарки сотрудникам и клиентам

 Выбирая подарок, задумайтесь – что именно он должен олицетворять? Что конкретно вы желаете этим подарком продемонстрировать? Не начинайте с сувенирных каталогов – начинайте со своей фантазии и цели подарка.

  • Вручение подарка руководителю организации обычно происходит в рабочей неформальной обстановке. Но есть смысл поинтересоваться – желает ли руководитель публично принимать презент.
  • Не допускается во время вручения подарка (даже в неформальной обстановке) неуместные пафос и панибратство. Только максимальная корректность, искренность и доброжелательность.
  • Лучший момент для вручения корпоративных подарков сотрудникам или коллегам – корпоративный праздник.

Подарки сотрудникам и клиентам

  • Корпоративные подарки коллегам не вручают в рабочие часы – следует выбирать свободное от работы время при полном сборе сотрудников.
  • Рекламные сувенирные подарки не должны быть безделушками – они должны быть приятными и полезными.

Подарки сотрудникам и клиентам

«Съедобный» подарок в коллективе всегда выносят к общему столу.

Подарки сотрудникам и клиентам

Для лучшего понимания ситуации при выборе подарков руководствуйтесь несколькими ключевыми вопросами:

  • Ваши отношения с получателем подарка – какие они?
  • Какого результата вы ждете? Бизнес-функция вашего презента.
  • Что вы знаете о получателе подарка?
  • Имеются ли какие-либо ограничения для вручения подарка?
  • Каковы ваши возможности?
  • Рассчитываете ли вы на «обратную связь» от Получателя?
  • Какая сумма имеется на подарок (с учетом рамок и норм по экстравагантности подарка и его цены)?

Подарки сотрудникам и клиентам

Ну и, конечно, не забываем о том, что подарок должен затрагивать основные чувства получателя:

  • Зрение. Выбирайте подарок, который получатель сразу «зацепит взглядом» — красивый и яркий.
  • Слух. Большое преимущество – звук подарка. Например, гимн компании или иное звуковое сопровождение (салют и пр.). Как минимум, приятный шелест бумаги.
  • Обоняние. Подарок должен приятно пахнуть.
  • Осязание. Приятный на ощупь подарок – обязательный пункт.
  • Вкус. Независимо от «съедобности» сувенира, он должен быть «вкусным» (со вкусом, стильный).

Подарки сотрудникам и клиентам

И, само собой, подарок должен вызывать у получателя исключительно приятные ассоциации/воспоминания.

Статьи спонсоров

Виды подарков

13.01.2016
 

Подарки сотрудникам и клиентам

Виды подарков

Когда на носу праздник приходит время подарков, неважно новый год это либо день рождения. Есть много видов и разновидностей подарков

Каждый презент должен подходить под праздник и под самого человека, которому он предназначен. Надо знать увлечения человека, как он любит проводить время, что ему нравится, а что нет. Ведь главная цель подарка порадовать человека, а порой это бывает очень сложно поэтому, нужно знать как минимум виды подарков и кому, какой презент преподнести. Классификация подарков на такие виды условна и в тоже время очень удобная:

— Практичный;- Ценный;- Интеллектуальный;- Эмоциональный;- Сувенир.

Дальше более подробно об этих видах подарков:

1. Практичный. Например, нужно подарить что то прагматичному и расчетливому человеку, на его день рождения. В таком случае нужно подарить что-то, что может пригодиться и будет полезным в будущем: бытовая техника, комплекты посуды, одежда, украшения или объектива для телефона — сейчас гаджеты на телефон начали набирать популярность, так как мир вступил в эру технологий. Ну а самым практичным подарком который подходит всем и каждому, конечно же являются деньги;2. Ценный. Такие подарки, как правило, дарят дорогим людям. Своим вторым половинка или родным. К списку таких подарков можно отнести: машину, золотое украшение, антиквариат и прочие дорогие вещи;3. Интеллектуальный. Такому презенты очень обрадуется человек который постоянно развивает свой уровень интеллекта. На роль интеллектуального подарка очень хорошо подойдет произведение искусства либо книга. Так же можно подарить билеты в театр или научную выставку. Смотря, в какой степени человек развивается;4. Эмоциональный. Это подарки, которые не несут за собой знаний либо каких-то материальных ценностей, толк от таких подарков оставшиеся от них впечатления. В этом случае надо учесть, как предпочитает проводить время человек, которому будет предоставлен данный подарок. Если человек спортивный, активный ну или экстримал, то и презент должен соответствовать его интересу, например, прыжок с парашютом. Ну а если предпочтения человека ближе к спокойному образу жизни может подойти поход в СПА;5. Сувенир. Это самый распространенный вид. Обычно их вручают своим друзьям, когда приезжают из других стран или земель. Обычно они могут быть в виде магнитика на холодильник или другая безделушка. Но в случае с сувенирными подарками надо быть осторожнее не все их любят. 

Читать все