Образец декларации ЕСХН для ИП в 2020 году

Содержание

Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:

1. Отчетность ООО по применяемой системе уплаты налогов;
2. Отчетность компаний по другим налогам (если есть необходимость);
3. Отчетность ООО за работников (в ООО есть как минимум один работник — директор);
4. Отчетность организации по кассовым операциям (если есть операции с наличными деньгами);
5. Бухгалтерская отчетность ООО – добавляется именно эта группа, так как юрлица, в отличие от ИП, обязаны вести бухучет, соответственно, надо составлять и отчетность.

Отчетность организации по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом.

Отчетность ООО по работникам

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у ИП-работодателей. В 2019 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).

Кто платит

Организации и ИП которые являются производителями сельхозпродукции и перешли на этот налог.

C 1 января 2017 года ЕСХН смогут применять также организации и ИП оказывающие услуги вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).(Федеральном законе от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ.)

Переход на уплату ЕСХН или возврат к ОСНО(УСН) осуществляется организациями и ИП добровольно и предусматривает:

1) для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России), налога на имущество организаций, уплатой единого сельскохозяйственного налога;

2) для ИП — замену уплаты налога на доходы физ. лиц НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физ. лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) уплатой ЕСХН.

Другие налоги и сборы уплачиваются организациями и ИП на ЕСХН — Акцизы, Транспортный налог, Земельный налог и пр. Также, в общем порядке уплачиваются страховые взносы на ОПС, взносы в ФФОМС, ТФОМС и страховые взносы на НС и ПЗ.

Сроки

Опираясь на Налоговый кодекс, отчетным периодом ЕСХН являются полгода, а периодом оплаты – год. Декларация при этом сдается ежегодно, сроком до первого апреля, и должна содержать в себе отчет за предыдущий календарный год, соответственно, в 2017 году сдать документ нужно до 31 марта включительно.

За счет данных временных рамок предпринимателям не приходится дважды составлять один и тот же документ. Если плательщик собирается закончить свою деятельность, то ему нужно сначала подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности и только потом сдать декларацию (сделать это не позднее 26 числа прошлого месяца).

Как уже было сказано выше, уплата налога происходит по итогам года и полугодия. При этом он разделен на два платежа: авансовый и закрывающий.

1. Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
2. Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.

Таким образом, в 2017 году авансовый период у предпринимателей должен быть закрыт до 25 июля 2017 года, а закрывающая часть налога должна быть выплачена до 31 марта 2018 года включительно.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги. Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения

С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести

Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно

Более подробно про

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п.
1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст.

ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567). СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). 4-ФСС 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). Бухгалтерская отчетность За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб.
ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;

• организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
• налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Налоговая отчетность для предпринимателей с работниками

ИП с работниками подают налоговую декларацию по уплате ЕСХН в те же сроки и в том же порядке, что и ИП без работников. Кроме этого предприниматели должны предоставить сведения о численности сотрудников в течение 20 дней после окончания отчетного периода (года).

Отчеты по НДФЛ отправляют ежеквартально по форме 6-НДФЛ и один раз в год по форме 2-НДФЛ. Для ежеквартальной передачи сведений предусмотрены сроки до последнего числа первого месяца следующего отчетного периода. А годовой отчет подают в течение трех месяцев следующего года.

Предприниматели отправляют данные в ПФР и ФСС. Для ПФР в 2018 году введены новые правила сдачи отчетности. В 2018 году произошел переход на персонифицированную систему учета. Сведения подаются ежемесячно или ежеквартально, на каждого работника. В ФСС подают данные о страховых взносах за каждого сотрудника. Размеры и сроки страховых выплат зависят от доходов за отчетный период.

Рекомендуется обратить внимание на изменения в страховой системе, которые произойдут в 2018 году. Сведения нужно будет подавать в ФНС, появится единая форма отчетности.. ИП с работниками также освобождены от необходимости вести бух

учет.

ИП с работниками также освобождены от необходимости вести бух. учет.

Отчетность КФХ с работниками и без работников

КФХ относятся к коммерческим организациям и ведут отчетность в установленном порядке. Состав отчетности зависит от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников. Отчетность КФХ без работников состоит из налоговой декларации по установленной форме. Сроки подачи декларации те же, что и для индивидуальных предпринимателей.

КФХ на ЕСХН выплачивает страховые взносы в установленном порядке. Размер и сроки выплат зависят от величины дохода за отчетный период.

КФХ с работниками необходимо отчитаться дополнительно перед налоговой, перед Пенсионным фондом и Соцстрахом. Состав отчетности тот же, что и для ИП. Сроки установлены одинаковые и для предпринимателей, и для КФХ, работающих по ЕСХН.

Важно вовремя сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Чтобы не возникало проблем с заполнением, оформлением и отправкой документов, рекомендуется в течение всего отчетного периода своевременно фиксировать все факты хозяйственной жизни.. Если проблемы с отчетностью все же возникли, обращайтесь к квалифицированным бухгалтерам

Сторонние специалисты помогут оформить отчеты, проверят документы. Благодаря услугам профессиональных бухгалтеров, можно избавиться от неуверенности в будущем и спокойно развивать свой бизнес, не беспокоясь о штрафах и санкциях от контролирующих органов.

Если проблемы с отчетностью все же возникли, обращайтесь к квалифицированным бухгалтерам. Сторонние специалисты помогут оформить отчеты, проверят документы. Благодаря услугам профессиональных бухгалтеров, можно избавиться от неуверенности в будущем и спокойно развивать свой бизнес, не беспокоясь о штрафах и санкциях от контролирующих органов.

Срок сдачи налоговой декларации по есхн 2019

В противном случае в графе «доход» указываем сумму продажи, а в расходе сумму вычета в 250 тыс. рублей.

В конце указывается месяц получения дохода.

Шаг 6. Проверяем и распечатываем форму

Прежде всего необходимо нажать «проверить» в верхнем поле программы, если ошибок нет, тогда выводим декларацию на печать и еще раз проверяем все введенные данные.

Штраф за не предоставление декларации

Если вы просрочили или вовсе не сдали данный отчет, то возможны следующие штрафные санкции:

Ежемесячно будут начислять 5% исходя из суммы начисленного налога на доходы, но не более 30% от общей суммы.

Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду. К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др.

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216).

Например, если машина была продана в 2018 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2019 года.

В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:

Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.

Каким способом можно подать декларацию

Отчитаться можно следующими способами:

• Декларацию можно предоставить через интернет, с помощью сервиса налоговой, на сайте nalog.ru, но для этого потребуется электронная цифровая подпись.
• Предоставить отчетность лично, распечатав его на бумажном носителе.
• Отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Требования по заполнению 3-НДФЛ

Декларация состоит из Титульного листа и четырех разделов:

• раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
• раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
• раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
• раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется от руки или распечатывается на принтере с использованием чернил черного, фиолетового или синего цвета. При этом двусторонняя печать декларации не допускается. Не допускается и исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. При подготовке декларации на компьютере и распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п.п. 2.3, 2.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@).

Если у налогоплательщика не было по итогам предыдущих лет убытка по спецрежиму, раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3 не заполняется, если налогоплательщик в календарном году не получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:

• Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
• Пустые клетки прочеркиваем;
• Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
• Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
• Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
• Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
• Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
• Заполняются только те листы, которые нужны.

Как заполнять

Данный документ состоит из четырех частей: титульного листа и трех разделов, в каждом из которых надо указать свою информацию.

Титульный лист

Графа «Номер корректировки» нужна для обозначения того, сколько раз документ подавался неправильно и не был принят. Если вы подаете его впервые за этот год, то должна стоять цифра 0. Дальнейшие правки обозначаются порядковыми номерами.

Графа «Налоговый код» имеет четыре варианта заполнения:

• код 34 в случае, когда документ предоставляется за весь год;
• код 50 нужно ставить в том случае, если вы хотите обозначить прекращение деятельности или реорганизацию предприятия;
• число 95 в графе ставится в том случае, если после подачи заявления плательщик переходит на другой режим налогообложения;
• код 96 используется в случае прекращения использования ЕСХН.

После этого следует графа кода места предоставления документа:

1. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сдаете декларацию по месту жительства, то ставите код 120.
2. Для крупнейших организаций, сдающих документы в ИФНС, предусмотрен код 213.
3. Код 214 используется, если организация, не относящаяся к крупнейшим, сдает бумаги по месту жительства.

Далее указывается фамилия, имя, отчество или название организации, пишется ОКВЭД и телефон.

В графе «Количество страниц» ставите число 4 – оно будет неизменно, поскольку считаются даже те страницы, которые содержат в себе только прочерки. Если вы прикладываете к декларации какие-либо документы, нужно указать их количество.

Последнее – подпись. Если она принадлежит руке руководителя компании или же самого предпринимателя, то рядом с ней ставится цифра 1. Если подпись от доверенного лица – нужно поставить цифру 2. Если декларация подается от лица организации – то нужно также указать ФИО ее руководителя или же представителя, также документально указав его полномочия.

Раздел 1

Код строки 001 – это код ОКТМО. В случае, если плательщик менял место жительства, то этот же номер надо указать в строке 003 – в иной ситуации там ставится прочерк. В коде строки 002 пишется сумма платежа-аванса по ЕСХН.

В случае, если авансовая оплата за полугодие меньше, чем необходимая оплата по факту – в строке 004 указывается сумма доплаты.

В случае, если авансовая плата оказалась больше, чем оплата по факту – то в строке 005 указывается разница, которая переходит на следующий год.

Первый раздел полностью заполняется с проставлением даты занесения информации.

Раздел 2

Этот раздел раздроблен на подразделы, обозначающиеся как 2 и 2.1. Ниже описывается образец заполнения Раздела 2.

В строке 010 нужно указать доходы предприятия или предпринимателя по ЕСХН, а в строке 020 – расходы с учетом налогообложения.

Если разница между доходами и расходами положительная, то она указывается по коду строки 030. В случае, если значение отрицательное – то в графе ставится 0.

Если налоговая база по ЕСХН уменьшается на сумму, равную сумме убытка в предыдущие года, то сумма, на которую произошло уменьшение, указывается в строке 040.

В графе с кодом 045 нужно поставить 6% или же другую ставку, индивидуальную для некоторых регионов России.

Сумма ЕСХН, которая равняется произведению налоговой базы минус сумма убытков в предыдущие года, а также ставки налога, нужно указать в строке 050.

Второй раздел также заполняется с полным проставлением даты.

Раздел 2.1

В строках с 020 по 110 указывается сумма убытков предыдущих годов, а в строке 110 – общая сумма за все время. Если расходы за весь год превышают доходы, то в строке 120 должна быть указана сумма разницы.

В строке 130 обозначается сумма убытков, которая появилась в начале следующего периода. Убытки в срезе пишутся в строках с 140 по 230.

Раздел 3

В первую очередь в этом разделе надо указать код, который обозначит вид целевого поступления. Их два:

• для грантов — 010;
• для остальных целевых средств — 500.

Кроме этого, предусмотрены другие коды, которые применяются в частных случаях при обращении предпринимателей или различных организаций. Они подбираются индивидуально для каждой ситуации.

В графе под номером 2 надо указать время поступления денег. В пункте 5 – срок, в течение которого они используются. Графа 3 нужна для обозначения размера целевых денег. В шестой строке нужно написать количество неиспользованных средств, а в четвертой – количество использованных по назначению в установленный срок. В графе 7 нужно обозначить то, сколько денег в установленный срок было использовано не по назначению.

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

• во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
• не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15 проценты «Доходы минус Расходы»;
• приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

В целом заполнение нулевой декларации по УСН ИП в 2018 году совпадает с тем, как это делают ООО.

Если на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2017 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала;