Договор лизинга с правом выкупа

Содержание



Какое оборудование может быть предоставлено

Договор лизинга с правом выкупаПредметом лизинга может являться оборудование различных видов:

  • машиностроительное;
  • швейное;
  • пищевое;
  • холодильное;
  • медицинское;
  • фармацевтическое;
  • складское;
  • строительное и пр.

А также оборудование, предназначенное для:

  • торговли продуктами питания;
  • кафе и ресторанов;
  • производства тары и упаковки;
  • мебельного производства;
  • автосервиса;
  • парикмахерских и салонов красоты;
  • прачечных и химчисток и т. д.

Перечень разновидностей производственной оснастки, предоставляемых в аренду, крайне широк. Но существуют определенные ограничения, как законодательного характера, так и устанавливаемые непосредственно лизинговыми компаниями.

Условия, при которых договор приобретает смешанный характер

Правовое регулирование отношений, связанных с передачей имущества в лизинг, осуществляется в соответствии с § 6 гл. 34 ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге).

Лизингополучатель вступает в обязательственные отношения с лизингодателем для получения необходимого ему для осуществления своей деятельности имущества, которое он сам не имеет возможности приобрести. Однако интерес лизингополучателя состоит не только в пользовании имуществом, но и в его приобретении в собственность.



По соглашению сторон лизинговой сделки предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем у лизингодателя (ст. 624 ГК РФ). Данная операция осуществляется либо на основании отдельно заключаемого между ними договора купли-продажи, либо, что на практике происходит более часто, в рамках одного договора лизинга с условием о праве выкупа предмета лизинга. Такой договор включает элементы договоров аренды и купли-продажи, что делает его смешанным согласно п. 3 ст. 421 ГК РФ.

В юридической литературе, однако, высказывается мнение, что договор аренды с правом выкупа не является смешанным, поскольку условие о переходе права собственности на имущество по окончании договора аренды, а также при досрочном выкупе не порождает отношений купли-продажи, при этом выкуп имущества рассматривается как переход права собственности в силу условий самого договора аренды .

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (часть первая) (постатейный) / Т.Е. Абова, З.С. Беляева, Е.Н. Гендзехадзе и др.; под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. М.: Юрайт, 2002.

Некоторые специалисты по данному вопросу полагают, что, реализуя право на выкуп, «…арендатор не выходит за рамки арендных отношений, которые при осуществлении им выкупа имущества прекращаются. В частности, ему не требуется заключать отдельный договор купли-продажи имущества, если соответствующие условия согласованы в договоре аренды» .

Сергеев А., Терещенко Т. Договор аренды имущества с правом выкупа // Корпоративный юрист. 2007. N 1.

Вместе с тем, напротив, следует признать, что условие о выкупе в договоре аренды свидетельствует о его смешанном характере. Отношения сторон договора аренды, связанные с выкупом арендованного имущества, не регулируются правилами, относящимися к договору аренды, поскольку к таким отношениям исходя из их существа применяются нормы о купле-продаже. Возмездное пользование имуществом и возмездное приобретение его в собственность опосредуются двумя самостоятельными видами гражданско-правовых договоров, предусмотренными гл. 30 и 34 ГК РФ соответственно. В связи с этим наличие в одном договоре двух указанных договоров свидетельствует о его смешанном характере.

Лизингополучатель вправе рассчитывать на переход к нему права собственности на предмет лизинга при условии выплаты им лизингополучателю выкупной стоимости, предусмотренной соглашением. Данное обстоятельство имеет существенное значение, поскольку наличие каких-либо сомнений в уплате выкупной суммы может повлечь за собой отсутствие оснований для возникновения права собственности лизингополучателя на вещь. Так, в одном из судебных разбирательств ФАС Западно-Сибирского округа указал, что представленное в материалы дела платежное поручение в качестве подтверждения уплаты выкупной суммы является ненадлежащим доказательством и не свидетельствует о выполнении арендатором обязательства по уплате данной системы, поскольку в поручении содержались исправления в графе «Назначение платежа», что согласно п. 16 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, недопустимо.

Кроме того, в договоре лизинга с правом выкупа стороны вправе предусмотреть, что право собственности у арендатора на выкупаемое имущество возникает не только при условии внесения всех предусмотренных договором выкупных платежей, но и при соблюдении иных требований. Так, в частности, по одному из судебных дел ФАС Волго-Вятского округа признал допустимым условие договора аренды с правом выкупа о том, что данное право может быть реализовано лишь при условии отсутствия со стороны арендатора нарушения сроков внесения арендной платы исходя из принципа свободы договора (Постановление от 11.05.2011 N А11-3565/2010). Это означает, что возможность перехода права собственности на предмет лизинга в каждом конкретном случае должна оцениваться на основании положений заключенного между сторонами договора лизинга с учетом всех фактических обстоятельств дела.

Лизинг или аренда в чем разница

Договор лизинга с правом выкупа

Шрифт:

Если у компании нет средств на покупку недвижимости и техники, выручают долгосрочная аренда или лизинг. В чем отличия между ними?

Нередко начинающие и развивающиеся компании не имеют достаточно средств на покупку собственной недвижимости и техники. Единственным выходом из подобных ситуаций является долгосрочная аренда или лизинг. Понятия схожие, но не тождественные. В чем же отличия?

Лизинг — это одна из разновидностей аренды, которая предусматривает обязательный выкуп имущества арендатором по истечении срока аренды. В целом можно выделить пять основных различий аренды и лизинга.

Функции арендодателя

При совершении акта аренды юридическое лицо выбирает подходящий объект для аренды из уже имеющихся в распоряжении арендодателя, то есть из его частной собственности. В лизинге же арендодатель обязуется приобрести ту недвижимость, которую выберет арендатель, с тем чтобы в последствии предоставить во временное пользование арендателю.

Объект аренды

Объектом аренды может выступать любая недвижимость, а вот согласно закону Беларуси лизингу не подлежат земельные участки и прочие природные объекты.

Срок аренды

В соответствии с договором срок аренды может быть любым — как краткосрочным, так и много годичным. Теоретически, лизинг тоже возможен на любой период времени, но, как правило, устанавливаются сроки не менее одного года и не более нескольких лет, так как недвижимость может утерять свои свойства полезного использования.

Тип арендодателя

Как арендодателем, так и лизингодателем по закону может выступать любое физическое и юридическое лицо. Но, как правило, лизингом занимаются специализированные компании, которые имеют достаточно ресурсов для покупки недвижимости и техники.

Итог аренды

В большинстве случаев при обычной аренде собственность возвращается владельцу или переходит в другие руки. При заключении договора о лизинге имущество, как правило, закрепляется за арендатором с последующей обязанностью выкупа его арендатором по окончанию строка аренды.

Так как арендатор сам указывает недвижимость, которую хочет приобрести, а лизинговая компания вкладывает в это собственные деньги, не смея возражать, то вся ответственность за выбор ложится на плечи арендатора и последующий выкуп имущества — это гарантия надежности вкладываемых денег для лизинговой компании.

Итак, несмотря на схожесть аренды и лизинга, эти два понятия имеют ряд нюансов, которые делают их удобными тому или другому арендатору.

Договор аренды медоборудования образец с выкупом

Договор лизинга с правом выкупа

Терентьев Богдан

Оборудование считается переданным на апробацию надлежащим образом, а Поставщик выполнившим свои обязательства с момента подписания Сторонами Акта приема-передачи оборудования.

При этом право собственности на оборудование переходит от Поставщика к Клиенту только в случае полной оплаты стоимости оборудования. 2.5.

Клиент предоставляет Поставщику необходимые площади для размещения оборудования, выполняет подготовительные инженерно-технические мероприятия для обеспечения установки оборудования, выполнения монтажных и пусконаладочных работ. Образец договора аренды оборудования с последующим выкупом 2.3.

Не позднее дня следующего за днем заключения настоящего Договора в качестве обеспечения своих обязательств по Договору, Покупатель уплачивает Продавцу, задаток в размере 25 (двадцать пять) процентов Стоимости оборудования, что составляет ( ) рублей (далее по тексту – Задаток).

Договор аренды оборудования

Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему договору, если их исполнению препятствует чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила). 11.

ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 11.1. Во всем остальном, не предусмотренном условиями настоящего договора, стороны руководствуются действующим законодательством РФ. 11.2.

11.3. В случае реорганизации Арендатора его права и обязанности переходят к его правопреемнику. 11.4. В случае расторжения настоящего договора оборудование возвращается Арендодателю. 11.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон. 12.

Договор апробации медицинского оборудования с последующим выкупом

За просрочку предоставления оборудования в установленный заказом срок Арендодатель уплачивает Арендатору пеню в размере % за каждый день просрочки, а за просрочку свыше дней – дополнительно зачетную неустойку в размере % стоимости арендной платы. 4.3.

За просрочку возврата оборудования или входящих в комплект составных частей в установленный заказом срок Арендатор уплачивает Арендодателю пеню в размере % за каждый день просрочки, а при просрочке свыше дней – дополнительно зачетную неустойку в размере % стоимости невозвращенного в срок оборудования. 4.4.

При невозврате оборудования в течение дней со дня окончания срока пользования Арендатор уплачивает Арендодателю -кратную стоимость этого оборудования. 4.5.

Договор аренды оборудования с правом выкупа

  • стоимости, по которой будет осуществляться выкуп;
  • порядка соотнесения этой стоимости с величиной внесенной арендной платы;
  • возможного изменения выкупной стоимости;
  • прямой отсылки к отсутствию обстоятельств, делающих сделку выкупа недействительной.

При этом в отношении сделок обоих видов важно отразить в договоре:

  • характеристики объекта аренды (выкупа), дающие возможность его однозначно идентифицировать;
  • наличие у арендодателя права собственности или распоряжения объектом, позволяющих осуществить как сдачу его в аренду, так и продажу.

Образец договора аренды оборудования, содержащего условие о праве его выкупа, смотрите на нашем сайте.Стороны договора согласились производить расчет за аренду путем взаимозачета, а именно:

  • Арендодатель ежемесячно, не позднее числа следующего за отчетным месяца, предъявляет Арендатору счет-фактуру для оплаты стоимости работ за месяц;
  • Арендатор оказывает Арендодателю услуги по в объеме не менее в месяц и предъявляет счет-фактуру на оплату услуг не позднее числа следующего за отчетным месяца;
  • Арендодатель и Арендатор ежемесячно производят зачет стоимости аренды в счет оплаты стоимости услуг по с оформлением акта взаимозачета платежей не позднее числа следующего за отчетным месяца.

4.3. По истечении срока договора Арендатор вправе выкупить оборудование по остаточной стоимости. 4.4. Передача оборудования в аренду оформляется актом сдачи-приемки. 4.5.

При возврате неисправного оборудования, поврежденного по вине Арендатора, что подтверждается двусторонним актом, он уплачивает Арендодателю расходы по его ремонту и штраф в размере % стоимости поврежденного оборудования.

Если при возврате оборудования установлена некомплектность, Арендатор возмещает Арендодателю фактические затраты на покупку недостающих частей оборудования и штраф в размере % стоимости недостающих частей. 4.6.

Аренда с последующим выкупом проводки у арендодателя

В этом документе отразите данные об объекте, который вы сдаете в аренду.

Эта часть стала неосновательным обогащением арендодателя, а значит, он должен ее вернутьПостановления Президиума ВАС от 18.05.2010 № 1729/10; от 12.07.2011 № 17389/10. *** Как видим, последний из рассмотренных вариантов определения арендной платы и выкупной стоимости — сплошные риски.

Поэтому лучше его избегать. Но что же делать, если стороны уже договорились о выкупе с полным либо частичным зачетом арендной платы? Нужно в договоре (дополнительном соглашении к нему) недвусмысленно отразить фактическое соглашение сторон о том, сколько арендатор будет платить за аренду, а сколько — в счет выкупа.

То есть воспользоваться вариантом 2.

Аренда

Аренда подразумевает передачу собственности во временное пользование за установленную договором плату. И не всегда выгода выражается в денежном довольствии. Это может быть любого рода услуга.

Физические лица или компании заключает специализированный договор, который регулируется 34 главой Налогового Кодекса РФ. В рамках договора стороны делятся на два типа:

  • Арендодатель — лицо, которое передает в пользование что-либо. Например, недвижимое имущество (квартиру) или движимое (автомобиль).
  • Арендатор — лицо, которое непосредственно становится пользователем имущества.

Арендодатель может передать любое неупотребляемое имущество. Это такое имущество, которое после использования не потеряет своих качеств и свойств. Например, договор аренды не действителен в отношении продуктов питания.

Договор лизинга с правом выкупа
Арендатор полностью отвечает за все действия, которые совершит в процессе использования, в том числе порчу, какие либо издержки или недостачи.

Абсолютно любой пункт, который регулирует подобные нюансы может быть прописан в договоре аренды. К примеру, арендодатель может прописать конкретную сумму штрафов за порчу передаваемого имущества.

Причем плата за пользование имуществом может выражаться не только в денежном эквиваленте. В договоре, по желанию, прописывается способ оплаты:

  • Наличный или безналичный расчет. На практике физические лица, сдающие квартиру или дом предпочитают получать деньги на руки.
  • Определенная статья дохода и процент от любой выручки арендатора.
  • Оказание каких-либо услуг в пользу арендодателя. В том числе, интеллектуальных.
  • Обновление недвижимости предоставленной арендатору.
  • В крайнем случае арендатор может взамен передать какой-либо актив.

В подобных случаях в договоре аренды указывается срок оплаты и периодичность, при которой арендодатель может менять способ оплаты и наличие такой возможности в принципе.

Известны случаи, когда арендатор сам сдает полученное имущество, но такой факт он обязан согласовывать с арендодателем, если подобное не предполагает оформленный договор. Арендатор может распоряжаться той частью имущества или недвижимости, которую он улучшил в процессе использования.

О договоре лизинга на оборудование

Что это такое

Лизингом называют совокупность правовых и экономических отношений, при которых происходит передача некоторого объекта в долгосрочную аренду с последующим выкупом или возврата.

Иными словами, лицо или организация может на основании договора пользоваться взятым в финансовую аренду имуществом, постепенно выплачивая за него деньги, и в итоге получить право собственности на это имущество.

При заключении договора на финансовую аренду всегда присутствуют несколько сторон: покупатель, поставщик, конечный пользователь и страховщик.

Покупатель – это любая финансовая организация или лизинговая компания, которая приобретает за свои средства то или иное имущество и предоставляет его в финансовую аренду какому-либо лицу на основании договора.

Поставщик – лицо или организация, передающая имущество покупателю на основании договора купли-продажи.

Конечный пользователь – лицо или организация, заключающая договор лизинга с покупателем и обязующаяся выплачивать за взятое в финансовую аренду имущество определенную плату. Конечный пользователь имеет право выкупить имущество у покупателя.

Страховщик – любая страховая компания, оказывающая свои услуги сторонам сделки.

Классификация

С юридической точки зрения, финансовая аренда может подразделяться на множество форм и видов. Рассмотрим основные, чаще всего применяющиеся на финансовом рынке.

Данный вид финансовой аренды можно разделить на:

Подробнее о вкладах в евро, тут.

По степени риска

В данном случае можно выделить несколько степеней риска для лизинговой компании:

Среди многообразия видов лизинга существует несколько основных, чаще всего применяемых в РФ.

Автолизинг

Кроме того, большим преимуществом по автолизингу считается то, что несение всех первоначальных расходов по транспорту берет на себя лизинговая компания.

Для таких организаций финансовая аренда автомобиля наименее рискованная сделка, так как в случае неисполнения конечным пользователем своих обязательств машину всегда можно реализовать на вторичном рынке и вернуть собственные средства.

Да и вероятность невыплат минимальный, так как практически некто не хочет расставаться со своим автомобилем.

Финансовый

Данный вид лизинга является операцией по приобретению какого-либо имущества с возможностью дальнейшей сдачи его в эксплуатацию и амортизации его стоимости.

Другими словами, лизинговая компания покупает у поставщика оборудование, транспорт или иное имущество, сдает купленное в финансовую аренду и таким образом возвращает потраченные средства, приобретая дополнительную прибыль от сделки.

Основной чертой этого вида лизинга является изначальное предназначение товара для передачи конечному пользователю с последующим выкупом у лизинговой организации. До момента полного выкупа товар находится в собственности компании-покупателя.

Договор лизинга на оборудование

В итоге, компания вынуждена работать на устаревшем оборудовании, теряя прибыль.

В данной ситуации самым надежным и экономически правильным выбором будет оформление лизинга на необходимое оборудование с правом последующего выкупа.

Такой вид лизинга целесообразен, если приобретаемая техника имеет длительный срок износа и старения. Иначе, когда истечет договор лизинга на оборудование, приобретение его станет абсолютно бессмысленным.

Это происходит потому, что данный тип техники со временем трудно перепродать, если конечный пользователь не исполняет своих обязанностей.

Особенности получения

Оборудование в лизинг берется с некоторыми нюансами, относительно других случаев.

Плюсы и минусы

У лизинга оборудования есть как положительные, так и отрицательные стороны.

Рассмотрим, каковы плюсы оформления оборудования в финансовую аренду:

К отрицательным сторонам относится следующее:

Узнайте о вкладах для физических лиц в 2018 году, далее.

Плюсы и минусы аренды в сравнении с лизингом

Что касается плюсов и минусов аренды, то они, по существу, являются зеркальным отражением плюсов и минусов лизинга. Так, к плюсам аренды можно отнести тот факт, что этот договор не предусматривает никакой «самодеятельности» в части выбора балансодержателя. Значит, плательщиком налога на имущество всегда будет арендодатель, он же будет начислять амортизацию по предмету, переданному в аренду. Соответственно, у налоговой инспекции не будет повода упрекнуть арендатора в попытке занизить налог на имущество. Не будет поводов и для ошибок при учете арендных платежей — они всегда включаются в расходы в полном размере.

Вообще, глобальным плюсом договора аренды является его привычность и относительная простота. Как правило, учет арендных и связанных с ними платежей проходит, что называется, по накатанной, не вызывая вопросов ни у бухгалтеров, ни у налоговиков.

Минусы же аренды связаны в основном с тем, что ни одна из сторон не может применить повышенный коэффициент амортизации. Поэтому вариант аренды оказывается невыгодным, если планируется переход права собственности на арендуемое имущество (выкуп) к арендатору, а также, если арендодатель приобретает имущество специально для сдачи в аренду.

Переведем все вышесказанное в табличный вид:
 

Аренда

Лизинг

Плюсы

1. Привычность операции

2. Относительная простота бухгалтерского и налогового учета

1. Возможность законно снизить налог на имущество

2. Возможность выбирать балансодержателя

3. Возможность применить механизм ускоренной амортизации

Минусы

1. Отсутствие возможности для определения балансодержателя

2. Отсутствие возможности для применения ускоренной амортизации

3. Повышенная налоговая нагрузка при выкупе арендуемого имущества.

4. Повышенная налоговая нагрузка на арендодателя, если имущество приобретено специально «под арендатора»

1. Более сложный механизм налогового и бухгалтерского учета — повышенные требования к компетентности бухгалтера

2. Повышенные требования к документам со стороны лизингодателя, являющегося в большинстве случаев частью банковских групп.

3. Практически обязательная страховка предмета лизинга за счет лизингополучателя

Если имущество находится на балансе лизингополучателя:

4

Повышенное внимание со стороны налоговых органов — необходимость более внимательно следить за оформлением документов.

5. Необходимость проводить дополнительные расчетные действия при учете лизингового платежа, если имущество числится на балансе лизингополучателя

Как видим, идеального варианта для любого случая нет — в зависимости от конкретной ситуации выгоднее может оказаться как лизинг, так и аренда. Однако теперь бухгалтер, как говорится, вооружен и знает какие ключевые моменты нужно оценить.

Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи в части выкупной стоимости

Договор лизинга с условием о выкупе имущества является смешанным. Он содержит в себе элементы двух сделок:

— договоренность о предоставлении во временное пользование и владение имущества лизингодателя – аренда;

— условие о переходе права собственности от лизингодателя, о выкупе его имущества – купля-продажа.

К каждому элементу надо применять свои правила. Например, отражать выкуп по правилам аренды недопустимо. То же относится и к выкупной стоимости.

Как в бухучете лизингополучателю отразить списание имущества до его оприходования как собственного. Имущество числилось на балансе лизингополучателя

Дебет 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– списана сумма начисленной амортизации по предмету лизинга;

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– списана остаточная стоимость лизингового имущества (если к моменту выкупа оно еще не полностью самортизировано).

Пример отражения лизингополучателем в бухучете расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена уплата выкупной стоимости по истечении срока его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Срок договора меньше срока полезного использования

ООО «Производственная фирма «Мастер»» в апреле 2015 года получило оборудование по договору лизинга на пять лет (60 мес.). По истечении договора «Мастер» выкупает предмет лизинга. Срок полезного использования имущества – шесть лет (72 мес.). Стоимость имущества – 967 000 руб. (в т. ч. НДС – 147 508 руб.).

Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга – 1 300 000 руб. (в т. ч. НДС – 198 305 руб.). Распределение платежей по видам расходов следующее:

— выкупная стоимость, уплачиваемая по окончании договора, – 216 667 руб. (в т. ч. НДС – 33 051 руб.);

— стоимость использования имущества (финансовой аренды) – 1 083 333 руб. (в т. ч. НДС – 165 254 руб.).

Сумма ежемесячного лизингового платежа за пользование имуществом согласно графику – 18 056 руб. (1 083 333 руб. : 60 мес.), в том числе НДС – 2754 руб.

В договоре стороны согласовали, что лизинговые платежи начинают начисляться с месяца, следующего за месяцем передачи оборудования «Мастеру». Имущество передается на баланс лизингополучателя.

В апреле 2015 года бухгалтер «Мастера» отразил в бухучете следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга»
– 819 492 руб. (967 000 руб. – 147 508 руб.) – отражена стоимость предмета лизинга, переданного на баланс «Мастера»;

Дебет 01 Кредит 08
– 819 492 руб. – оборудование включено в состав основных средств.

Ежемесячно с мая 2015 года и до окончания договора в апреле 2020 года:

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества»
– 11 382 руб. (819 492 руб. : 72 мес.) – начислена амортизация за текущий месяц в уменьшение размера обязательств по стоимости имущества, полученного во временное пользование;

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 15 302 руб. (18 056 руб. – 2754 руб.) – начислен лизинговый платеж за пользование оборудованием;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 2754 руб. – учтен входной НДС с лизингового платежа;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 2754 руб. – предъявлен к вычету входной НДС по лизинговым услугам;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 51
– 18 056 руб. – перечислен лизинговый платеж.

В апреле 2020 года:

Дебет 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 682 920 руб. (11 382 руб. ? 60 мес.) – по окончании договора списана начисленная амортизация предмета лизинга;

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 136 572 руб. (819 492 руб. – 682 920 руб.) – списано с учета лизинговое имущество по остаточной стоимости;

Дебет 08 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 183 616 руб. (216 667 руб. – 33 051 руб.) – отражено приобретение оборудования;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 33 051 руб. – учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Кредит 51
– 216 667 руб. – перечислена выкупная стоимость имущества лизингодателю;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 33 051 руб. – предъявлен к вычету входной НДС со стоимости приобретенного оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 183 616 руб. – принято к учету выкупленное оборудование.

Со следующего месяца после постановки оборудования на учет бухгалтер начал начислять амортизацию.

Как расторгнуть лизинговое соглашение

Процедура аннулирования сделки предполагает под собой досрочное расторжение договора лизинга оборудования. В большинстве случаев причины прекращения арендных отношений заключаются в несоблюдении одной из сторон пунктов, прописанных в содержании лизингового соглашения. Выразить намерение расторгнуть договор лизинга оборудования вправе как и лизингодатель, так и лизингополучатель. Помимо этого, если между сторонами не остались взаимные претензии, имеется возможность договориться о расторжении сделки путем составления письменного соглашения.

Таким образом, расторжение договора лизинга оборудования может быть реализовано одним из следующих способов:

  • В одностороннем порядке (по инициативе лизингодателя или лизингополучателя);
  • По обоюдному согласию сторон;
  • Посредством обращения в суд.

Если один из участников договорных отношений выразил намерение произвести расторжение договора финансовой аренды (лизинга) оборудования до окончания его действия, то он в обязательном порядке должен оповестить о своем желании партнера. Для этого случая применяется уведомление, оформленное в письменном виде. В тексте документа требуется указать наименование акта, дату и место составления, а также изложить суть обращения, мотивы, послужившие причиной расторжения договора лизинга оборудования и персональные данные составителя письма.

Уведомление передается партнеру лично или посредством использования заказного письма с пометкой о получении извещения на руки. Второй участник договорных отношений обязуется дать ответ не позднее десяти дней с момента получения письма. Если получатель письма не отреагирует на требования отправителя или откажется расторгнуть договор лизинга оборудования на его условиях, инициатор процесса располагает правом обратиться в суд.

Процедура расторжения лизингового соглашения может быть реализована мирным образом в том случае, если стороны придут к компромиссу. В подобной ситуации отсутствие претензий и факт прекращения арендных отношений должен подтверждаться посредством документа, в качестве которого выступает соглашение сторон. Чтобы документ обладал юридической силой, надлежит оформить его с соблюдением законодательных положений.

Содержание и структура соглашения:

  • Наименование документа;
  • Место и дата его оформления;
  • Сведения о лизингополучателе и лизингодателе, включая контактную информацию о них;
  • В основной части соглашения описывается суть ситуации и основания для расторжения договора лизинга оборудования;
  • Обязательно указывается факт отсутствия претензий у лиц в отношении друг друга;
  • Далее должно последовать описание действий, которые последуют после прекращения действия договора. Например, лизингодатель вернет лизингополучателю залог, лизингополучатель в свою очередь вернет, взятое в аренду, оборудование;
  • В завершении документ датируется и ставятся подписи обоих участников сделки.

Если инициатором расторжения лизингового договора были предприняты попытки решения возникшей ситуации мирным путем, но они не привели к должному результату, допускается передача дела на рассмотрение в суд. При этом досудебная процедура урегулирования спора является обязательным этапом. Исковое заявление о расторжении договора лизинга оборудования передается в мировой или районный суд. Выбор судебного органа зависит от цены иска. Если его сумма не превышает 50 тысяч рублей, то следует обращение в мировой суд и наоборот.

Исковое заявление оформляется согласно статье ГПК РФ под номером 131. В тексте документа обязательно необходимо изложить требования истца. К примеру, расторгнуть лизинговое соглашение и взыскать неустойку, осуществить возврат арендованной техники, вернуть залог. Если суд удовлетворит требования заявителя, ответчик обязуется исполнить постановление суда. Кроме того, в случае несогласия с судебным решением ответчик обладает возможностью оспорить его в порядке апелляции, кассации и надзора.

Покупка квартиры в лизинг для физических лиц

Лизинг недвижимости — разновидность аренды жилья с правом выкупа, при которой к сделке присоединяется дополнительная сторона.

Договор лизинга с правом выкупа

Лизинг жилья для физлиц — еще более редкий для России вариант сделок с недвижимостью, хотя в европейских странах он достигает отметки в 20% от всех сделок на рынке недвижимости.

Лизинг жилья возник из-за сложностей оформления обычной аренды с правом выкупа, так как обычно продавец желает получить стоимость жилья одномоментно.

Для решения этих проблем стороны привлекают третью сторону — лизинговую компанию.

Понятие

В отличие от аренды с правом выкупа, в лизинге для физических лиц предусматриваются три стороны соглашения: покупатель, продавец и лизинговая компания.

При лизинге жилья, как и при лизинге любой иной собственности, одной из сторон всегда выступает коммерческая организация, извлекающая прибыль.

Как купить квартиру в лизинг?

При покупке квартиры в лизинг клиент находит недвижимость самостоятельно.

Затем вместе с продавцом они должны обратиться в лизинговую компанию, которая заключает два договора:

  1. о покупке объекта недвижимости у продавца;
  2. о сдаче соответствующего объекта недвижимости в наем (лизинг) покупателю.

Продавец сразу получает причитающиеся ему деньги, а покупатель, после заключения договора, получает право пользования недвижимостью.

После выплаты всех причитающихся по договору лизинга платежей покупатель получает право зарегистрировать жилье в собственность.

Договор

Договор лизинга с правом выкупа

Договор лизинга должен содержать в себе следующие положения:

  • стороны соглашения;
  • наименование и характеристики объекта;
  • выкупную стоимость квартиры с запретом на ее увеличение;
  • фиксированный размер ежемесячного платежа;
  • размер первоначального взноса (желательно с возможностью его возврата покупателю при разрыве соглашения);
  • срок действия соглашения;
  • условия и срок перехода права собственности после окончания договора.

Образец договора лизинга недвижимого имущества.

Требования к покупателю

Требования к клиенту при лизинге жилья ниже, чем при ипотечном кредитовании.

Однако нельзя сказать, что лизинг может быть предоставлен любому желающему.

Жилье в лизинг обычно предоставляется покупателю:

  1. возрастом — от 21 года до 60 лет;
  2. с имеющимся доходом, в том числе неофициальным.

Плохая кредитная история обычно не является препятствием для заключения лизингового договора, однако если у клиента имелись случаи судебного преследования в связи с неисполнением кредитных обязательств, в лизинге, вероятнее всего, откажут.

Кому подходит?

Договор лизинга с правом выкупа

Лизинг квартир — особая форма приобретения недвижимости. Подходящая далеко не всем потенциальным покупателям.

Такая схема покупки недвижимости подойдет нескольким категориям покупателей:

  • Тем, кто не имеет возможности или желания оформить полноценную ипотеку. Это подходящая схема покупки для лиц без подтвержденных доходов, официально не работающих, ИП, фрилансеров — словом тех, кому банки обычно отказывают в ипотеке. Риски компании при лизинге значительно меньше, чем банка при ипотеке, так как жилье остается в их собственности. Следовательно, лизинговая компания почти не рискует и может оформить лизинг лицу даже рискованному клиенту;
  • Лизинг подойдет тем, кто не хочет светить свою собственность и, опосредованно, доходы. Такую схему нередко выбирают государственные и муниципальные служащие;
  • Лизинг — оптимальный вариант для тех, кто не хочет платить налог на недвижимость, особенно при приобретении жилья большой площади. Эти расходы ложатся на собственника (лизинговую компанию).