Как рассчитать НДФЛ



Что это такое

Все полученные материальные блага, к которым относятся денежные средства, продукты и вещи, облагаются налогом, подлежащим выплате в государственную казну.

Смысл пошлины прост, и заключается в отделение части полученных материальных благ, и оплате её государству. Процедура регулируется на законодательном уровне нормами Налогового Кодекса.

Порядок расчёта НДФЛ определён Налоговым Кодексом

Каждый человек сталкивается с необходимостью соблюдать закон в данной сфере, поскольку незнание его правил не освободит от ответственности, обусловленной их невыполнением.
Поэтому необходимо владеть информацией, касающейся вопросов:

  • что является предметом налогообложения;
  • какие применяются ставки;
  • в каких ситуациях можно избежать отчислений;
  • применяются ли к данной статье расходов льготы, и какая категория населения может ими воспользоваться;
  • как посчитать НДФЛ;
  • куда необходимо уплачивать пошлину;
  • нужно ли отчитываться.

Основы расчета НДФЛ

НДФЛ или подоходный налог – первостепенный источник дохода каждого бюджетного образования. Его уплата – обязанность всех работающих физических лиц. Всю подробную информацию о том, как посчитать НДФЛ от суммы на руки, куда и когда вносятся платежи, вы можете найти в 23 главе налогового кодекса РФ. Мы рассмотрим основные аспекты его вычисления.



Для нашей страны характерна плоская шкала начисления суммы налога. Это означает, что ставка НДФЛ будет зависеть только от категории финансовых поступлений и статуса налогоплательщика.

  • Налогоплательщиком признается любое ФЛ, получающее заработную плату на территории РФ в определенный период времени. К этой же категории относятся и индивидуальные предприниматели. Расчет суммы налога с заработной платы резидента производиться в зависимости от его совокупного дохода, не резидента – только с зарплатных выплат, полученных в пределах нашей страны.
  • Налогооблагаемым объектом признается заработная плата, дивиденды, проценты по вкладам, доход от лотереи, продажа прав на движимое и недвижимое имущество. Так же есть исключения. Необходимо периодически проверять перечень доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • Налоговая база – все начисленные доходы ФЛ, подлежащие удержанию налога. К ним относятся премии, выплаты по больничным листам, авансы и задатки, отпускные пособия, заработная плата. Существует возможность снизить налоговую базу. Для ИП — за счет отчисления суммы налога только по подтвержденным доходам, для остальных ФЛ сумма налога уменьшается при применении различного рода вычетов.
  • Ставка налога – в РФ она составляет 13 процентов. Но есть ставки 15% и 30%. Данные процентные ставки начисляется не резидентам РФ.
  • Налоговым агентом для тех, кто получает оклад, выступает работодатель. Для ИП – сам предприниматель.

Справка для центра занятости на бланке предприятия

От данных о зарплате зависит и сумма социального пособия по безработице. Сведения обязательно потребуют в центре занятости, когда человека ставят на учет с целью поиска нового места работы. Соискатель должен иметь при себе отчет о доходах по форме 2 НДФЛ, который обязаны были дать при увольнении. Однако сотрудники центра попросят заполнить иной образец.

Справка для центра занятости может быть выдана двумя способами:

  • На фирменном бланке предприятия;
  • на бланке центра занятости.

Если отчетность за работников представляют на бланке предприятия, обязательно указывают следующие данные:

  • ИНН, ОКВЭД предприятия работодателя;
  • код учета в налоговом органе;
  • полностью фамилию, имя и отчество бывшего работника;
  • название компании согласно уставным документам;
  • сведения о начале и окончании работы физ. лица на данном предприятии;
  • среднюю зарплату за последние 3 месяца. Следует указать сведения цифрами и прописью;
  • стаж оплачиваемой работы в календарных неделях за год до увольнения;
  • указать, сколько сотрудник трудился часов в день, а также количество рабочих дней в неделю при условии полного трудового времени с указанием дат;
  • аналогичные данные следует указать для неполных рабочих недель, а также, на основании какой статьи ему установлен такой график;
  • если из расчета зарплаты исключаются периоды – даты и причины такого действия;
  • лицевой счет физ. лица или иные основания для выдачи документа;
  • подписи руководителя и главного бухгалтера, их расшифровки, контактный телефон, печать и дату формирования документа.

Как работает калькулятор

Сервис по расчету подоходного налога устроен просто. Первым делом надо выбрать ставку налога — 13 или 30 процентов. Она зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка НДФЛ для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих, а также государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда будут считаться налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу заграницей на протяжении 183 и более дней.

Как рассчитать НДФЛ

Итак, выбрали ставку. Теперь надо вписать сумму, с которой удерживают налог. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

Как рассчитать НДФЛ
Калькулятором можно пользоваться и в «обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какая была сумма до удержания НДФЛ, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте заполнять не первую строку, а последнюю. Например, работник Петров получил «чистыми» 10 000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим 10 000 в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Как рассчитать НДФЛ

Если вы хотите произвести расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) с вычетами на детей (2019), то сначала придется отнять сам вычет. Например, Петров — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор вычета НДФЛ тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида.

Если Петров получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата – 40 000 рублей, то калькулятор 2 НДФЛ с вычетами онлайн должен считать налог, исходя из следующей суммы:

Как рассчитать НДФЛ

На руки Петров будет получать:

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Петров получает 240 000, значит, на протяжении всего года имеет право на вычет

Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например, с января по август. В сентябре Петров получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, а именно 34 800 рублей.

Как рассчитать НДФЛ
Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют право получать вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не дает право на получение льготы в двойном размере.

Подробно об НДФЛ рассказано в специальном разделе.

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

КонсультантПлюсПОПРОБОВАТЬ БЕСПЛАТНО

Высчитываем 13 процентов от зарплаты в Excel

Если вам необходимо узнать процент от разных зарплат одновременно, то данная программа будет как раз кстати.

Вам необходимо ввести в одну ячейку сумму заработка. А в другую (соседнюю) клетку знак «=». После этого стоит кликнуть по ячейке с числом и ввести знак умножения. После чего, введите количество процентов и знак процентов. В конечном итоге, необходимо нажать «интер».

Кроме этого, можно упростить действия. Для этого потребуется ввести количество процентов заранее. И тогда, из всех чисел будут вычисляться проценты автоматически.

Если у вас всего одна зарплата, то не стоит заморачиваться. Посчитайте в уме или на листе. тринадцать процентов может вычислить даже ученик 4 класса. Здесь нет ничего сложного.

Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе инструкция

Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
  • Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
  • Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
  • Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.

Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ

Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую

Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.

После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.

  • В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
  • В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
  • В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
  • В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.

Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.

Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной

Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:

НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13

Доход на руки = Доход — Доход нач.

Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:

НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87

Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ

Примеры расчета НДФЛ с зарплаты

Варианта расчета два:

  1. Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
  2. Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.

Без льгот

С начисленной суммы:

Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем левый вариант расчета;
  • 2 — вносим 28456;
  • 3, 4 — ничего не меняем.

Итоги вычислений:

  • НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
  • Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.

С суммы на руки:

Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем правый вариант расчета;
  • 2 — вносим 34500;
  • 3, 4 — не меняем.

Итоги вычислений:

  • НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 =  5155.17;
  • Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.

С вычетами на детей

С начисленной суммы:

У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2019 в размере 46800 руб., при этом с начала 2019 года работнику начислено суммарно 280000 руб.  Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем левый вариант расчета;
  • 2 — вносим 46800;
  • 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
  • 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

  • вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
  • НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
  • Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.

От суммы на руки:

У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2019 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем правый вариант расчета;
  • 2 — вносим 34000;
  • 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
  • 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

  • вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен,  так как ему больше 18 лет);
  • НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
  • Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

— Москва —

— Санкт-Петербург —

— Другие регионы —

Как посчитать НДФЛ от зарплаты формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления

Расчет НДФЛ по другим ставкам

Для каждой из ставок НДФЛ, равной 9, 15, 30 или 35 процентов, налоговую базу рассчитайте по формуле:

Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 9% (15, 30 или 35%) = Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 9% (15, 30 или 35%) Часть доходов, освобожденная от НДФЛ (относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 9% (15, 30 или 35%))

Такой способ расчета налоговой базы предусмотрен пунктом 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ. 

НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 9, 15, 30 или 35 процентов, рассчитайте так:

НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 9% (15, 30 или 35%) = Налоговая база по доходам, ставка НДФЛ по которым равна 9% (15, 30 или 35%) × Ставка НДФЛ 9% (15, 30 или 35%)

Такой порядок установлен в абзаце 1 пункта 2 статьи 228 и пункте 1 статьи 225 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета НДФЛ

В 2016 году А.В. Кондратьев (резидент) продает свой автомобиль, который был куплен в этом же году, за 300 000 руб. Срок владения, соответственно, менее трех лет. Документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, у него нет.

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ по этой сделке, он определил, что:

доход от продажи автомобиля на территории России относится к доходам от продажи собственного имущества (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);

с полученного дохода он должен сам перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);

подобный вид дохода не освобожден от НДФЛ (п. 2, 5 ст. 208, ст. 215, 217 НК РФ);

ставка НДФЛ для такого вида дохода равна 13 процентов (подп. 1 ст. 224 НК РФ).

В августе 2016 года Кондратьев продал свой автомобиль за 300 000 руб. При этом он решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так как Кондратьев владел своим автомобилем менее трех лет, он имеет право на вычет в размере 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Других доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в 2016 году у Кондратьева не было.

С учетом этого НДФЛ, рассчитываемый по ставке 13 процентов, равен: (300 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 6500 руб.

Кроме дохода от продажи машины, Кондратьев в 2016 году получил приз (телевизор стоимостью 20 000 руб.) в лотерее, которую организатор лотереи проводил в рамках рекламной кампании. НДФЛ со стоимости приза организация не удержала (в этом случае она оповещает получателя дохода и сообщает в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог).

Чтобы проверить правильность расчета НДФЛ по этому доходу, Кондратьев определил, что:

выигрыш в лотерею относится к доходам, с которых он сам должен перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ);

от НДФЛ освобождена сумма приза в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ);

ставка НДФЛ для такого вида дохода равна 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ по ставке 35 процентов он рассчитал так: (20 000 руб. – 4000 руб.) × 35% = 5600 руб.

Других доходов, облагаемых по ставке 35 процентов, в 2016 году у Кондратьева не было.

Общая сумма налога, которую он должен перечислить в бюджет по итогам 2016 года, равна: 6500 руб. + 5600 руб. = 12 100 руб.

Никаких доходов от налогового агента (например, зарплаты) Кондратьев в 2016 году не получал. Поэтому он должен задекларировать только доход от продажи машины, сумму выигрыша, а также имущественный налоговый вычет. Для этого ему нужно сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местожительству (п. 3 ст. 228, п. 7 ст. 220 НК РФ). Также он должен перечислить НДФЛ в бюджет.

Как рассчитать сумму налога

Как рассчитать НДФЛ

Чтобы рассчитать сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет за отчетный или налоговый период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), нужно определить среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества фирмы за этот период.

Ее расчитывают по формуле:

+——————+ +——————————+ +————-+

| | |Остаточная стоимость имущества| | Количество |

| Среднегодовая | |на начало отчетного года | | месяцев в |

|стоимость имущест-| | + | | отчетном |

|ва за отчетный| = |Остаточная стоимость имущества| | (налоговом) |

|(налоговый период)| |на начало каждого месяца внут-| : | периоде + 1 |

| | |ри отчетного периода | | |

| | | + | | |

| | |Остаточная стоимость имущества| | |

| | |на начало месяца следующего за| | |

| | |отчетным (налоговым) периодом| | |

+——————+ +——————————+ +————-+

Ставку налога устанавливают региональные власти. При этом она не может превышать 2,2%.

Региональные власти могут установить разные ставки для отдельных видов предприятий, а также по некоторым видам имущества.

Если региональным законом ставка налога не установлена, применяйте ставку 2,2%.

В течение года фирмы уплачивают авансовые платежи по налогу за каждый отчетный период. По итогам года фирмы окончательно рассчитываются с бюджетом по налогу.

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам отчетного периода (квартала, полугодия и 9 месяцев), определяют так:

+—————+ +——————-+ +————-+

|Сумма налога за| |Среднегодовая стои-| |Ставка налога|

|отчетный период| = |мость имущества за| х | | : 4

| | |отчетный период | | |

+—————+ +——————-+ +————-+

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам всего года,

рассчитывают так:

+—————+ +——————-+ +——+ +——————+

|Сумма налога| |Среднегодовая стои-| |Ставка| |Авансовые платежи|

|по итогам года| |мость имущества по | |налога| |по налогу, упла-|

| | = |итогам года | х | | — |ченные по итогам|

| | | | | | |I квартала, пер-|

| | | | | | |вого полугодия и |

| | | | | | |9 месяцев |

+—————+ +——————-+ +——+ +——————+

Как начисляют налог фирмы, имеющие обособленные подразделения.

Налог с имущества, которое числится на балансе обособленного подразделения, нужно платить по месту нахождения этого подразделения. Для этого отдельно рассчитайте налоговую базу, приходящуюся на головное отделение фирмы и каждый из филиалов.

Чтобы определить налоговую базу по головному отделению, рассчитайте налоговую базу в целом по фирме и вычтите из полученной величины налоговую базу по обособленным подразделениям.

Затем налоговую базу по головному отделению и каждому обособленному подразделению умножьте на ставку налога, действующую в том регионе, где они находятся.

Фирма может владеть недвижимостью, которая находится в других регионах.

Налог с такого имущества надо платить в бюджеты этих регионов.

Как начисляют налог фирмы, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

По некоторым видам деятельности фирма может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Со стоимости имущества, которое используется в этих видах деятельности, налог платить не нужно. С остального имущества налог платят в обычном порядке.

Фирма может использовать одно и тоже имущество как в обычных видах деятельности, так и в переведенных на уплату ЕНВД. В этом случае вы должны платить налог только с части его стоимости. Эта часть пропорциональна выручке от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общей выручке вашей фирмы.

Полезный Совет!

Если ваша фирма прекратила деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, вы должны по итогам отчетного периода заплатить налог с имущества, использовавшегося в этой деятельности.

Уплата налога и отчетность.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, а также самого налога устанавливают региональные власти.

Ежеквартально (если иное не установлено законом вашего региона) подавайте в налоговую инспекцию налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию по налогу.

Налоговый расчет по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев подавайте в течение 30 дней по окончании каждого квартала. Налоговую декларацию по итогам года представьте не позднее 30 марта следующего за отчетным года.

Что нужно знать

Каждый налогоплательщик хотя бы раз в жизни получал ведомость о начислении заработной платы.

Однако некоторые виды доходов облагаются НДФЛ по ставке 35%. К ним относятся:

  1. Выигрыши в лотерею.
  2. Прибыль от банковских депозитов.
  3. Экономия на процентах по .
  4. Плата за пользование денежными средствами членов кооператива.

Нерезиденты Российской Федерации обязаны уплачивать налог в размере 30%. НДФЛ является одним из основных налогов, который отвечает за наполнение местных бюджетов.

Основная его особенность состоит в том, что НДФЛ удерживается исключительно из доходной части налогового субъекта.

Однако фактическое удержание налога осуществляется после того, как будут произведены иные отчисления, уменьшающие размер доходов налогоплательщика.

Отдельно стоит выделить доходы, не подпадающие под налогообложение. К ним относятся:

  • прибыль от продажи имущества, которое находится во владение более 3 лет;
  • доход, образовавшийся при получении наследства;
  • прибыль, полученная в виде подарка от членов семьи или близких родственников;
  • стипендии;
  • алименты;
  • гранты;
  • компенсационные выплаты;
  • иная прибыль, полученная в рамках российского законодательства.

Также необходимо сказать, что НДФЛ не уплачивают индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД или УСН. Исключением могут быть доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

На основании отчетной документации фискальный орган проводит проверку правильности начисления и удержания НДФЛ от суммы задекларированного дохода.

Плательщики

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

  • граждане России (резиденты);
  • физические лица, получающие доход на территории РФ, но, не имеющие статус резидента.

Однако этот период не распространяется на военнослужащих, которые проходят службу за границей.

Что признается объектом

Объектом налогообложения считаются следующие виды доходов:

  1. Прибыль, полученная на территории России или за ее пределами, при условии, что ее получатели являются налоговыми резидентами РФ.
  2. Прибыль, полученная на территории России, при условии, что ее получатели не являются налоговыми резидентами.

В какие сроки платить?

Если говорить об удержании НДФЛ с отпускных, то перечисление налога в бюджет, должно быть, произведено не позже последнего дня месяца, в котором были выплаты.

При задержке перечисления НДФЛ к налоговому агенту могут быть применены штрафные санкции. Стоит отметить, что граничный размер удержания не должен превышать 50% от суммы выплаты.

Исключением являются кредитные организации, выполняющие функции налоговых агентов в отношении своих клиентов. Уплата налога осуществляется по месту постановки на учет налогового агента в органах ФНС.

Крайний срок для подачи отчетной документации 1 апреля следующего года. В документе отображаются суммы начисленной, удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Если работодатель по объективным причинам не может удержать налог, то он должен сообщить об этом в налоговую службу и налогоплательщику.

Извещение направляется не позже чем через месяц после истечения календарного года, в котором образовалась задолженность.

При этом уплата налога за счет средств работодателя не допускается. В свою очередь, налогоплательщик после получения уведомления обязан самостоятельно уплатить начисленную сумму налога.

Как рассчитать сумму налога на добавленную стоимость

НДС — налог на добавленную стоимость, исчисляемый как разница между полученной и уплаченной суммой налога. На данный момент ставка налога, согласно действующего налогового законодательства РФ, составляет 18%. В некоторых, предусмотренных кодексом случаях применяется ставка 10% или 0%.

1

Полученная сумма вычисляется по следующей формуле: Нп = Cп-Сп/1,18, где Нп — сумма налога полученная, Сп — общая сумма оплаты, полученная за товар или услуги, 18% — ставка налога. Для видов деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по шкале 10%, формула будет иметь следующий вид: Нп=Сп-Сп/1,10.

2

Так называемый вычет или размер уплаченной суммы НДС при ставке налога 18% определяется по аналогичной формуле: Ну=Су-Су/1,18, где Ну — налог уплаченный, Су — сумма оплаты поставщику за товары или услуги.

Обратите внимание!

Если ставка налога составляет 10%, то формула соответственно имеет следующий вид: Ну=Су-Су/1,10. К вычету не относятся суммы, уплаченные за товары и услуги, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

3

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая удержанию в бюджет, определяется следующим образом: Нб=Нп-Ну. Если результат отрицательный, то есть объем приобретения превышает объем продаж, то платеж в бюджет не осуществляется, а полученная разница учитывается в следующих налоговых отчетных периодах.

4

Можно рассчитать налог на добавленную стоимость несколько иным способом. Нб=(Сп-Су)/1,18  или  Нб=(Сп-Су)/1,10, в зависимости от применяемой ставки налога.

5

Для точности расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, можно воспользоваться одной из многочисленных программ бухгалтерского учета.

Точное следование вышеприведенным формулам расчета налога на добавленную стоимость позволит избежать штрафов и доначислений налоговых обязательств, связанных с ошибками в бухгалтерском учете.

Как рассчитать НДФЛ из суммы формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно
!