Права и обязанности участников договора лизинга

Преимущества и минусы лизинга

Лизинг на сегодняшний день считается эффективной формой финансирования и прекрасной альтернативой традиционному кредитованию. Такая популярность обусловлена главными преимуществами этого финансового продукта:

• Удобный инструмент для начинающих предпринимателей, поскольку появляется уникальная возможность расширить производственные показатели за счёт взятого в лизинг оборудования. Причём рассчитываться за аренду можно с полученной прибыли, которая производится благодаря взятому в лизинг оборудованию.
• Существенная экономия средств, которая достигается благодаря снижению налоговой нагрузки.
• Искать залоговое имущество для оформления лизинговой сделки нет необходимости, так как собственником арендуемого имущества на весь период действия соглашения является лизинговая организация.
• Финансовая аренда оформляется быстрей, чем ссуда. Причём приобретаемое имущество сразу готово к использованию по назначению. Его не нужно страховать и оформлять в различных инстанциях.
• Лояльные условия и гибкие схемы погашения задолженности. Причём платить за арендуемый объект нужно только после того, как он будет введён в эксплуатацию.
• Арендуемый объект находится на балансе лизингодателя, благодаря чему получателю лизинга намного проще управлять прибылью.
• При оформлении сделки от лизингополучателя не требуется наличие платёжеспособных заёмщиков.
• По истечении срока лизингового соглашения получатель лизинга выкупает объект сделки, и некогда арендуемое имущество полностью переходит в его собственность.
• Условия договора и сроки аренды всегда оговариваются между сторонами в индивидуальном порядке.

Главный недостаток лизинга — получатель не является собственником взятого в аренду товара. Он может лишь пользоваться им до окончания срока действия соглашения. А также следует помнить, что объект лизинга может подвергнуться взысканию и конфискации, если у лизингодателя внезапно возникнуть финансовые трудности или его объявят банкротом. В остальном это прекрасная альтернатива банковским ссудам.

Как лизингополучателю учесть получение лизингового имущества

В остальном отличий между возвратным и обычным лизингом нет. Учитывать получение имущества по такому договору нужно в том же порядке.

Документальное оформление

86.77969 (6,9,24,92)

Бухучет

На стадии заключения договора можно сразу согласовать, на чьем балансе будет числиться предмет лизинга. От этого зависит, как вы учтете расходы на содержание объекта и кто будет платить налог на имущество.

Имущество на балансе лизингополучателя

86.77971 (6,9,24,92)

Лизинговое имущество, которое согласно договору учитывается на вашем балансе, примите к учету как объект основных средств. Для этого к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» откройте субсчет «Имущество, полученное в лизинг». На нем отразите первоначальную стоимость лизингового имущества, а именно затраты лизингодателя на следующее:

• приобретение имущества;
• передачу имущества в лизинг (транспортировка, установка и т. п.).

Эти сведения обычно указывают в договоре и акте приема-передачи.

Обратите внимание, первоначальная стоимость лизингового имущества не равна цене лизингового договора. Ведь в лизинговых платежах, помимо возмещения стоимости имущества, предусмотрен и доход лизингодателя от услуги по предоставлению объекта во временное пользование

Таким образом, на счете 08 отразите только фактические обязательства перед лизингодателем по стоимости имущества.

Если объект будет утерян (сломан, украден), вы должны будете возместить только стоимость имущества без учета платежей за его использование. Кроме того, бывает, что стоимость имущества превышает цену договора, например, когда дорогостоящее имущество берут в лизинг без выкупа на небольшой срок.

При получении лизингового имущества на баланс сделайте такие проводки:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга»
– отражена стоимость имущества, полученного по договору лизинга (без НДС, т. к. передача лизингового имущества на баланс лизингополучателю не облагается этим налогом).

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– отражено в составе основных средств имущество, полученное в лизинг.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета , ).

Пример отражения в бухучете лизингополучателя получения имущества в лизинг. Имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ООО «Производственная фирма «Мастер»» в январе получило в лизинг оборудование. Стоимость имущества – 967 000 руб. (в т. ч. НДС – 147 508 руб.). Согласно договору балансодержателем является лизингополучатель.

В январе бухгалтер «Мастера» сделал следующие записи:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга»
– 819 492 руб. (967 000 руб. – 147 508 руб.) – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 819 492 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг.*

Имущество на балансе лизингополучателя

Исключение предусмотрено:

86.77973 (6,9,24,92)

Об отражении в расходах лизинговых платежей см.:

12.79994 (6,9,24,92)

Ситуация: как подтвердить первоначальную стоимость имущества, полученного в лизинг. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

Размер первоначальной стоимости подтверждайте копиями документов о расходах лизингодателя.

Размер первоначальной стоимости имущества подтверждайте копиями документов о расходах лизингодателя на приобретение лизингового имущества.

Главбух советует: подтвердить первоначальную стоимость предмета лизинга можно и другими документами.

Если стоимость лизингового имущества не выделена отдельно ни в договоре лизинга, ни в акте приема-передачи, можно попросить лизингодателя представить любой другой источник информации. Например, заверенную выписку из его налогового регистра учета основных средств.

Однако нельзя исключать, что отсутствие копий первичных документов, подтверждающих расходы лизингодателя, может вызвать спор с контролерами.*

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Достоинства и недостатки кредитования

У кредитования тоже немало положительных моментов, о которых следует знать перед оформлением сделки. Они состоят в следующем:

• Если требуется получение небольшой суммы займа на покупку товаров, то ссуду можно оформить в любом банке буквально в день обращения.
• При покупке, к примеру, авто в кредит, заёмщик может полностью им распоряжаться, если только транспортное средство не является объектом залога.
• У кредитополучателя есть возможность выбора схемы погашения задолженности и срока оформления займа.
• Первоначальный взнос при покупке дорогостоящего имущества может составлять всего 10 процентов. Чем выше первичный взнос, тем меньше окажутся переплаты по кредиту. Поэтому у кредитополучателя есть возможность самостоятельно просчитать размер итоговых переплат и существенно снизить их.
• Купленным в кредит имуществом можно сразу же пользоваться после приобретения.
• Банковская ссуда не так сильно бьёт по бюджету, так как возвращать долг можно небольшими частями на протяжении нескольких лет.
• Если есть возможность, то кредит можно погасить досрочно. Это позволяет сэкономить на итоговых переплатах.

К основным недостаткам современного кредитования можно отнести большие переплаты за пользование заёмными средствами, так как порой они могут достигать 36 процентов годовых. Кроме этого, за просрочку погашения задолженности незамедлительно последуют штрафные санкции в форме начисления пени. Ну а в случае потери платёжеспособности заёмщик рискует оказаться в долговой яме и лишиться залогового имущества.

https://youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Понятие лизинга

Механизм действия лизинга существенно отличается от кредитования. Лизинг — это сделка, предоставляющая возможность лизингополучателю приобрести в рассрочку движимое или недвижимое имущество, которое ему необходимо для дальнейшей деятельности.

Принцип действия лизинговых сделок намного проще и прозрачней, чем у кредитования. Юридическое лицо (лизингодатель) предоставляет финансовую аренду посредством приобретения в собственность имущества (например, торговое оборудование или авто) и передаёт его во временное пользование лизингополучателю. То есть собственником имущества является юридическое лицо, предоставившее лизинг, а физическое лицо, на чьё имя был оформлен договор лизинга, выступает арендатором до тех пор, пока не внесёт последнюю плату за арендуемое имущество.

По сути, лизинг — это аренда (имущественная ссуда), которая предоставляется на продолжительный срок. За пользование этим имуществом лизингополучатель обязуется вносить плату, установленную лизинговым соглашением. Существенное отличие от кредитования состоит в том, что в лизинг можно получить только имущество, а не деньги. Кроме этого, у лизингополучателя есть уникальная возможность выкупить объект договора после окончания срока аренды.

Определение кредита

Некоторые потенциальные кредитополучатели склонны путать два понятия, поэтому сталкиваются с трудностями при выборе нужного кредитного продукта. Здесь следует чётко понимать, что кредитование — это отношения между кредитополучателем и кредитором, которые регулируются кредитным соглашением.

Согласно кредитному договору кредитодатель обязуется предоставить на установленный срок заёмщику фиксированную сумму под определённый процент. Заёмщик, в свою очередь, обязуется вернуть кредитору деньги с процентами определёнными частями в течение срока, установленного кредитным соглашением. Принципы кредитования базируются на срочности, возвратности, платности и обеспеченности.

В роли кредитора выступают различные кредитно-финансовые организации, например, банк или МФО. В качестве заёмщика может выступать физическое или юридическое лицо.