Налоги и отчетность ИП без работников в 2020 году

Какие платят налоги ИП в 2020 году

Уплата налогов ИП различна в зависимости от того, какой режим они выбрали. Кроме того, порядок уплаты налогов и взносов зависит от того, есть ли у ИП работники. Вначале перечислим, какие налоги заплатят ИП при каждом налоговом режиме. Затем напомним, какие налоги и взносы платят все ИП. Наконец, остановимся на тех налогах и взносах, которые перечисляют ИП с работниками.

Какие налоги платят ИП в зависимости от режима налогообложения

Какие взносы платят все ИП кроме тех, кто перешли на НПД

Какие налоги платят все ИП

Какие налоги и взносы платят ИП с работниками

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом доходы минус расходы

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

• расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
• вы полностью расплатились с поставщиком;
• вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
• у вас есть документы, которые подтверждают расход;
• вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

• дата оплаты поставщику;
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили

Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека

В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

• дата, когда вы оплатили товары поставщику;
• дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

Взносы ИП за себя и как они снижают налоги на разных режимах в 2018

Все частные предприниматели (вне зависимости от того, есть ли у них в штате работники или нет) уплачивают во внебюджетные фонды страховые взносы «за себя», сюда относятся:

• фиксированные выплаты ИП как самозанятого плательщика взноса в ПФР и ФСС;
• 1% от годового дохода сверх трёхсот тысяч рублей в пенсионный фонд.

Крайний срок уплаты полной суммы фиксированного взноса — 31 декабря.

Эта обязанность прекращается только в момент, когда предприниматель снимается с учёта. Как правило, все ИП знают это правило, но не всегда бизнесмены учитывают, что они имеют право сократить на сумму страхового платежа свой налоговый платёж.

Здесь всё довольно просто, правила следующие:

• к фиксированному пенсионному платежу, который в 2018 году составляет 26 545 ₽ (МРОТ х 26% х 12 месяцев) прибавляется платёж по медицинскому страхованию = 5 840 ₽ (МРОТ х 5,1% х 12 месяцев) — получаем сумму взноса ИП «за себя» (учтите, что при меньшем сроке постановки на учёт в ЕГРИП сумма уменьшается пропорционально периоду);
• ИП, работающие на общем режиме и УСНО 15% (налоговая нагрузка которых при расчёте учитывает расходы), имеют право уменьшить налоговую базу при расчёте НДФЛ и единого упрощённого налога на полную сумму фикс-взноса;
• предприниматели, которые ведут бизнес на режимах, где налог взимается (или вменяется) со всей суммы дохода — УСНО 6% и вменёнка, могут сократить сумму налога, но не более чем на 50% ().

ИП на ЕНВД и УСН 6% может уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%, а по УСНО 15% и НДФЛ уменьшается налогооблагаемая база

Апрель

Здесь будет много работы: наступило время квартальной отчетности для ИП и ООО на УСН в 2018 году.

Оплатить аванс по УСН за I квартал 2018 года

Кто платит? Все ООО и ИП на УСН.

Когда? До 25 апреля.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки платежа.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года

Кто платит? ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Когда? До 25 апреля.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20 % от неуплаченной суммы.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2017 год

Кто сдает? ИП, применяющие УСН.

Когда? До 30 апреля.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: за декларацию – 5% от суммы налога по отчету за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, блокировка расчетного счета. За налог – 20 % от неуплаченной суммы налога.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Дальше работа продолжается только для ИП-работодателей и ООО, причем сделать предстоит еще очень много:

Сдать расчет 6-НДФЛ за 2017 год

Кто подает? Все, кто в 2017 году платил сотрудникам.

Когда? До 1 апреля

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год

Кто подает? Все, кто производил выплаты сотрудникам в 2017 году.

Когда? До 1 апреля.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Подать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2018 года

Когда? До 15 апреля.

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Перечислить страховые взносы за работников за март

Когда? До 15 апреля.

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Сдать отчет в ФСС за I квартал 2018 года

Когда? До 20 апреля на бумаге и до 25 в электронном виде.

Куда? В ФСС

Штраф: до 30% от суммы взносов.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года

Когда? До 30 апреля.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года

Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.

Когда? До 30 апреля.

Куда? в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В ИФНС по месту регистрации, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»

Ип на усн 6 без работников отчетность, бланки, декларация и образец заполнения в 2018 году

Индивидуальные предприниматели часто выбирают для себя упрощенную систему налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» и ставкой 6% (УСН 6%).

Эта система довольно проста в налоговом учете, предполагает прозрачность расчетов и меньшее количество налогов, небольшое количество отчетов, особенно, если у предпринимателя нет сотрудников.

Какие регистры учета должен вести ИП на упрощенке 6% без сотрудников, на каких бланках, какую отчетность и когда сдавать, как правильно заполнять декларацию? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие платежи в бюджет обязательны для ИП на УСН 6%?

Кроме налогов, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны платить фиксированные взносы «за себя».

Фиксированные взносы делятся на:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

До 2017 года эти взносы платили в Пенсионный фонд России, но с 01.01.2017 года все взносы необходимо платить по реквизитам налоговой инспекции предпринимателя «по прописке».

В 2018 году сумма фиксированных взносов на ОПС составляет 26 545 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сумма взносов на ОМС составляет 5 840 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Обратите внимание! Если ИП зарегистрирован (именно зарегистрирован, а не ведет деятельность) не полный календарный год, то сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС пересчитывается соответственно дням, регистрации. Уплатить фиксированные взносы в бюджет необходимо в полном размере до 31 декабря года, за который они платятся

А взнос 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 01 июля года, следующего за тем, за который платиться взнос

Уплатить фиксированные взносы в бюджет необходимо в полном размере до 31 декабря года, за который они платятся. А взнос 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 01 июля года, следующего за тем, за который платиться взнос.

В своей практике автор рекомендует платить фиксированные взносы поквартально равными частями. Как и взнос 1% свыше 300 000 рублей, с того квартала, в котором он возник. Это позволит распределить и оптимизировать налоговую нагрузку в течение года.

Как рассчитать налог к уплате для ИП на УСН 6%?

Для расчета налога индивидуальному предпринимателю необходимо сложить все доходы от предпринимательской деятельности и рассчитать от них 6%. Подробно как это сделать автор рассказывал в своих статьях ранее.

Рассчитанный налог можно уменьшить на уплаченные в тот период, за который рассчитывается налог, взносы. Именно по этой причине рекомендуется платить взносы частями в течение года.

Например, если вы частично уплатили взносы в 1 квартале 2018 года (в том числе 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год), то на эту сумму можете сократить налог к уплате за 1 квартал 2018 года.

Налог на упрощенке 6% платиться результатом года, но ежеквартально необходимо рассчитывать и платить аванс по налогу. Таким образом, необходимо производить платежи в бюджет в следующие сроки:

• до 25 апреля текущего года за 1 квартал;
• до 25 июля текущего года за 6 месяцев;
• до 25 октября текущего года за 9 месяцев;
• до 30 апреля года, следующего за отчетным, окончательный расчет за год.

Какие налоги платит ИП в 2018 году Центр Совета

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
• Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
• Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
• Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

• По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
• Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

• Подходит для любых видов деятельности;
• Отсутствуют ограничения на прибыль;
• Возможность найма любого количества сотрудников;
• Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

• Высокая налоговая нагрузка;
• Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
• Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Плюсы УСН для ИП:

• Сниженная налоговая нагрузка;
• Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
• Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
• Минимальная отчетность.

Плюсы ЕСХН для ИП:

• Упрощенный порядок ведения учета;
• Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
• Минимальная отчетность.

Плюсы ЕНВД для ИП:

• Фиксированный размер налога;
• Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
• Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

• Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
• Ограничения по видам деятельности;
• Привязка к размеру арендуемой площади.

Плюсы ПСН для ИП:

• Простая бухгалтерская отчетность;
• Стоимость патента зависит от вида деятельности;
• Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
• Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

• Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
• Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
• Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
• Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный       формат;
• Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Календарь сдачи отчетности для УСН

В зависимости от вида деятельности (ООО или ИП) меняются и требования к подаче документации.

Календарь отчетности УСН для ООО

Календарь отчетности для ИП на УСН

Во избежание штрафов со стороны ФНС важно запомнить указанные даты и своевременно отправлять отчетность с учетом информации в календаре

Налоговые режимы и налоги для ИП без штата в 2018 году

Своевременная уплата налогового сбора — прямая обязанность частного предпринимателя перед госбюджетом. Налоговый регулятор — Федеральная налоговая служба РФ — призывает плательщиков не игнорировать требования законодательства и жёстко контролирует бизнес-деятельность ИП. Каждый год налоговое право дополняется корректировками, нарушения НК РФ всё чаще выливаются в судебные разбирательства со всё более серьёзными последствиями для коммерсантов.

Справедливости ради следует отметить, что коммуникации с налоговиками улучшаются год от года. Оптимизируется система фискальной отчётности, совершенствуются онлайн-взаимоотношения между бизнесом и ИФНС, найти справочную информацию или получить консультацию на удалённом доступе становится всё проще.

Итак, разберёмся в особенностях и нюансах уплаты восьми налогов в зависимости от применяемой частным бизнесом системы налогообложения в 2018 году. Ведь сроки отчётности и уплаты в бюджет, налоговые ставки и способы учёта, льготы и скользкие моменты при расчёте — всё это напрямую зависит от того налогового режима, который выбирает бизнесмен при постановке на учёт в налоговой инспекции или при его изменении в течение работы.

То, какую систему налогообложения выбрать, зависит от нескольких ключевых показателей коммерческой деятельности, к которым, если ранжировать по приоритетности, можно отнести:

1. Виды бизнес-деятельности, чем собирается заниматься ИП. Открытый перечень фактически доступен только для двух режимов — общего и упрощённого.
2. Масштаб дела ИП: объём годовой прибыли, стоимость основных средств частной компании, перспективы развития в ближайшее время. Здесь есть одно ограничение, которое запрещает бизнесу, имеющему серьёзную предпринимательскую базу в виде коммерческой или производственной недвижимости (˂ 150 млн ₽), а также годовой доход в этом же размере, вести деятельность, используя любой из льготных режимов. Здесь у предпринимателя есть только один вариант налогового обременения — ОСНО.
3. Численность штата. Аналогичный предыдущему ограничитель: все ИП на специальных системах налогообложения, вне зависимости от вида их деятельности, могут работать только до тех пор, пока количество наёмных работников не превысило 100 человек (а на патенте — вообще 15). Как только штат разрастается, нужно переводиться на ОСНО.
4. Льготы, на которые может рассчитывать ИП, в том или ином регионе. Во многих регионах есть различного рода преференции для частного бизнеса: сниженные или нулевые ставки по определённым налогам, налоговые каникулы и пр. Здесь всё зависит от рода деятельности и региона ведения бизнеса.

Однозначно сказать, какой налоговый режим лучше для ИП, невозможно. Всё зависит от основной сферы и нюансов бизнеса:

• так, самым лёгким в части налогообложения является ЕСХН, но применять его может только ограниченный круг ИП;
• самая необременительная в части отчётности — патентная система, но она, во-первых, ограничена в видах деятельности и, во-вторых, в численности сотрудников ИП;
• ЕНВД — специальный налог, который вменяется бизнесу, занимающемуся определёнными видами бизнес-деятельности;
• УСНО — самый распространённый и доступный режим для предпринимательства и в части видов деятельности, и в части выбора налоговой нагрузки;
• ОСНО — довольно сложный в плане отчётности, с максимальным количеством налогов, но при этом дающий возможность:
  • возвращать 18% НДС;
  • работать практически в любой сфере деятельности, доступной для ИП;
  • не ограничивает бизнес в масштабировании (доход и коммерческая база);
  • позволяет иметь сколько угодно сотрудников.

Чтобы добровольно перейти на другой режим налоговой нагрузки, нужно, во-первых, своевременно (не позднее конца года) подать заявление-уведомление налоговикам, а во-вторых, соответствовать определённым условиям (перечислены выше).

А вот перевод на ОСНО осуществляется в обязательном порядке, как только бизнес переходит черту ограничивающего порога по штату или масштабу собственного дела. Срок, который отводится для этого, — начало нового квартала.

Допускает налоговое законодательство совмещение всех систем налогообложения (и общего и льготных) с вменёнкой, при этом налоги уплачиваются по каждой отдельно.

У ИП есть выбор из 5-ти режимов, где предусмотрены 7 налогов, у каждого их них своя специфика, тарифы и отчётность

Что собой подразумевает система УСН доходы

Одним из льготных режимов по налогам является УСН, которая имеет две разновидности – УСН доходы и УСН доходы, уменьшенные на расходы. Рассмотрим подробнее первую подсистему упрощенного налогового режима.

НК РФ устанавливает, что налогоплательщик рассчитывает и уплачивает в бюджет единый налог, который определяется путем умножения налогооблагаемой базы на действующую ставку налога 6%. Субъектам дано право снижать размер данной ставки.

База по налогу равна выручке компании и иным доходам поступающим на счет компании или в ее кассу. При этой системе необходимо вести учет только доходов. Для этого налогоплательщику достаточно заполнять регистр по налогам Книгу доходов и расходов.

При этом единый налог заменяет собой налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Однако, нужно помнить, что по последнему налогу в настоящее время идет переходный период, в течение которого налоговая база по налогу на имущество переходит с исчисления инвентарной стоимости на кадастровую. В этом случае на УСН освобождение от исчисления налога на имущество не производится.

Внимание! По сравнению со второй разновидностью — УСН доходы минус расходы, эта система является наиболее простой, как по составлению отчетов и исчислению налогов, так и ведению бухучета.

Сдача отчетности

Один раз в год нужно заполнить и сдать декларацию. Срок сдачи для организаций – 31 марта, ИП – 30 апреля. Кроме этого нужно сформировать книгу учета доходов и расходов, прошить ее, подписать, и хранить у себя. Инспекция ФНС может затребовать КУДиР в любой момент для проверки.

Скачать бланк декларации по УСН

doc
xls
pdf

Скачать КУДиР

doc
xls
pdf

Упрощенка не освобождает организации от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности. Правда, ООО на УСН подпадают под определение малых предприятий, а поэтому могут вести упрощенный бухучет и сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Скачать форму бухгалтерского баланса

doc
xls
pdf

Скачать форму отчета о финансовых результатах

doc
xls
pdf

Не забывайте и об отчетах, обязательных к сдаче для работодателей, если у вас есть хоть один наемный работник. В этом плане упрощенка ничего не упрощает.