Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН отсрочка до 2021 года не прошла



Каким ИП на ЕНВД не нужны онлайн-кассы

От регистрации касс, работающих в реальном временном промежутке, освобождены несколько категорий инд. предпринимателей, использующих на вмененный тип налоговой системы.

  1. Те, кто располагает свои торговые площади в труднодоступных территориях, где с сетевым трафиком всё плохо. Его качественный уровень утверждают региональные органы власти, официально документируя этот момент на федеральном уровне. Указан ли ваш город, село, поселок в реестр труднодоступных мест, необходимо узнавать в муниципальных администрациях.
  2. Небольшая привилегия есть и у предпринимателей, работающих в местах, отдаленных от сетей связи. В такой ситуации предприниматели могут установить кассовое устройство  без подключения ко всемирной паутине.
  3. При безналичном расчёте с юрлицами и владельцами индивидуальных предприятий.
  4. Мелкие коммерсанты, которые занимаются обувной реставрацией, изготовлением ключей или трудятся на рынках; продают печатную прессу вразнос и ларьках (правда, тут  есть определенные ограничения), проездные билеты в салоне автобусов. Нет необходимости в новой технике и в столовых учебных заведений. Без ККМ можно торговать мороженым, розливными безалкогольной продукцией, молоком и питьевой водой, квасом из автомобильных цистерн, продавать на вес овощи сезонного характера, принимать стекло и сырье в утиль, ухаживать за несовершеннолетними, людьми с ограниченными физическими возможностями, пожилыми и больными, пахать огородно-дачные участки и пилить дрова, носить багаж на вокзальных пунктах, сдавать в  аренду своё жильё. Все исключения описаны в пункте 2 второй статьи ФЗ-№ 54.

Устройства для мобильного эквайринга

Изменения с 1 июля 2018 года

Но необязательность применения кассового аппарата при использовании ЕНВД будет возможна только до 1 июля 2018 года. Это ответ на второй вопрос нашего сегодняшнего материала: нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году? После 1 июля 2018 года плательщикам ЕНВД в сфере торговли и общепита, применяющим наемный труд, необходимо будет установить и применять в работе онлайн-кассы с фискальным регистратором.

Итак, согласно поправкам, внесенным в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ с 1 июля 2018 года онлайн-кассы можно не применять следующим плательщикам ЕНВД:

хозяйствующим субъектам (юр.лицам и ИП) на ЕНВД (кроме тех, которые ведут деятельность в области розницы и общепита);ИП на ЕНВД в сфере розницы и общепита, осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если ИП заключит трудовой договора с наемным работником, то в 30-дневный срок он обязан зарегистрировать ККТ.



Для этих категорий плательщиков ЕНВД обязательное применение онлайн-касс перенесено на 01.07.2019 год.

При этом, вместо чека ККТ по требованию покупателя ИП и ООО, освобожденные от применения кассового аппарата, обязаны, как и прежде, выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

Все остальные ИП и ООО, применяющие ЕНВД, обязаны начать работать с онлайн-кассой с 1 июля 2018 года.

Этого срока можно не дожидаться, а установить кассу заранее, тем более использование кассового аппарата дает следующие преимущества:

  • удобство и простота контроля за продажами любого периода;
  • проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
  • появляется возможность оплаты банковской картой;
  • уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
  • обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
  • отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
  • появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
  • появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Кроме того, предприниматели, установившие онлайн-кассу, могут получить налоговый вычет в размере до 18 тысяч рублей на каждую кассу. Эта возможность открыта для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. ИП на ЕНВД, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли или общепите и имеющий сотрудников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2018 года.
  2. ИП на ЕНВД, для видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.
  3. ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей или общепитом самостоятельно, без привлечения наемных работников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.

Как дешевле перейти на онлайн-ККТ

Лучше это делать постепенно, советуют эксперты. Можно использовать такой алгоритм:

  • в декабре этого году стоит приобрести новый аппарат. До первого июля его можно использовать как машинку для печати чеков. У устройства есть и другие бонусы: удобный надзор за продажами любого временного промежутка, ускоренная инвентаризация, возможность платить карточкой банка-эмитента, снижение уровня различных злоупотреблений и ошибок со стороны кассиров, оперативное обслуживание клиентов, больше не нужны БСО, а сам чек будет содержать все нужные реквизиты;
  • с января по март в списке покупок необходимо внести фискальный накопитель – его стоимость от шести до восьми тысяч рублей. В прошлом году их просто не хватило – пришлось стоять в  очереди не один месяц;
  • перед датой окончания отсрочки подпишите соглашение  с оператором и поставьте на учёт аппарат в ФНС. Это обойдется от трех до шести тысяч рублей.

Выбор онлайн-кассы

Чтобы выбрать аппарат, необходимо учитывать определенные параметры.

Таблица. Характеристики онлайн-аппаратов

КритерийОписание
Скорость печати в единицу времениПараметр демонстрирует, сколько квитанций может напечатать устройство за определенный временной промежуток. Его измеряют обычно количеством строк или миллиметров в секунду
Мобильность и автономная работаПередвижные аппараты можно использовать для курьерской деятельности или в  ресторанах, где официанты могут принести кассу прямо к столику клиента. Кроме того, есть гаджеты, которые могут работать на аккумуляторах до трех суток и выходить в  сеть через мобильный телефон
Тип подключения к сетиБеспроводной или кабельный, также используются и GSM-модуль. Специфика бизнеса влияет и на этот параметр
Объём памяти и необходимый программный пакетУ касс разное количество гигабайт памяти, не все поддерживают работу с флеш-картами и подключение периферийных устройств типа сканера и т.д. Также стоит учитывать и возможность взаимодействия с программой Exel и выгрузки баз данных. Небольшому магазинчику может хватить и автономного терминала, а большой торговой точке не помешает фискальный регистратор, который сделает проще учёт товара
Интерфейс и дизайн корпусаСреди онлайн-касс можно встретить как сенсорные варианты, так и кнопочные. Кроме того, аппараты могут быть разных размеров
Возможность официальной регистрации на портале налоговой службыБез этого кассу не увидит ИФНС, даже если устройство у вас будет

Цена онлайн-касса и траты на неё зависят от нескольких факторов: производителя, нужных покупателю характеристик, выбранного оператора данных, наличия сервисного обслуживания. Поэтому стоимость колеблется от 10 тысяч рублей за недорогой терминал и 50-ти тысяч — за полную систему.

Налоговый вычет за онлайн-кассу для ЕНВД

ИП, использующим общий вменённый налог, могут вернуть себе уплаченные в бюджет взносы, но только в той отрасли, которая облагается данным видом налога.  Его можно получить, если:

  • ИП на ЕНВД, осуществляющий свою деятельность в любой разрешённой сфере, за исключением розницы и предприятий общепита, а также ИП-«вменёнщик» без сотрудников поставил на учёт онлайн-аппарат с первого февраля две тысячи семнадцатого по первое июля две тысячи девятнадцатого года;
  • «Вменёнщики», трудящиеся в рознице, общепите или с наёмными работниками, зарегистрировали онлайн-устройство до первого июля две тысячи восемнадцатого года.

Размер возвращённого налога максимум 18 тысяч рублей на одну кассу вне зависимости от того, сколько она стоила (даже больше указанного предела).  В эту сумму можно включать и траты на сам аппарат, и фискальный накопитель, и покупку программного пакета, и расходы на  сервисное  обслуживание или обновление старого оборудования.

Заявление на возврат налога можно и не писать – достаточно указать в декларации траты на контрольно-кассовый аппарат, и налоговая уменьшит годовые или квартальные выплаты на эту сумму в 2018-2019 гг.  При этом, отметим, сумму вычета за кассу будут учитывать в оставшейся части налогоооблагаемой базы, которая получилась после  уменьшения её на выплаченные страховые взносы за работников.  Остаток налогового кассового вычета переносится на другие периоды.

Есть еще и другие особенности. Их нужно учитывать при совмещенном типе налогообложения. Например:

  • ЕНВДесли затраты на онлайн-комплекс учитывались в другой налоговой системе, повторно их учесть нельзя. В случае такой махинации ИФНС вынудит предпринимателя доплатить недостающую сумму;
  • патент: когда предприниматель имеет несколько патентов, то их совместную стоимость можно уменьшить на расходы при приобретении онлайн-техники. Но границы всё те же – восемнадцать тысяч рублей на одно устройство.  Чтобы получить кассовый вычет, надо написать заявление в ИФНС: есть даже форма. Впрочем, можно писать и произвольно: только необходимо указать свои данные, информацию о действующем патенте, самой кассе и затратах на неё.

Налоговый вычет за онлайн-кассу можно заявить за каждое приобретенное устройство, но не более 18 тысяч рублей за одно

В ноябре нынешнего года, налоговики в приказе ФНС от 26 июня № ММВ-7-3/414, наконец, утвердили форму декларации по ЕНВД, учитывающую и налоговый вычет за кассу. Теперь там появилась и графа для внесения данных о покупке онлайн-кассы, а то вычет был, а, как его включать в декларацию, никто не подумал. Применение образца разрешено с четвертого квартала этого года. В форме прописаны и нюансы заполнения. Они касаются и тех ИП, которые кассы не приобретали или уже получили вычет – форма одна для всех.

Подводя итог вышесказанному, заключим: использовать онлайн-кассу для обязательно для большинства ИП на ЕНВД, тем не менее, данная категория бизнесменов может воспользоваться и отсрочкой для приобретения контрольно-кассовой техники нового образца или модернизации уже имеющегося аппарата, и реализовать право налогового вычета.

Санкции за отсутствие или неверное использование онлайн-кассы

Когда предприниматель не вовремя отправляет данные о покупках, не следит за исправностью устройства и постоянством интернет-связи, использует технику, не соответствующую нормам закона, или вообще не зарегистрировал кассу, хотя его к этому обязывает федеральное законодательство, налоговая начислит штраф:

  • при неимении нужной техники – от четверти до половины незафиксированной выручки, но не менее десяти тысяч рублей;
  • неправильное использование техники или установку аппарата, не включенного в перечень разрешенной техники, обойдётся предпринимателю от 1500 до 3000 рублей;
  • за невыдачу квитанции потребителю компанию просто предупредят или взыщут две тысячи рублей.

Что такое онлайн-касса

Под этим устройством понимается кассовый аппарат со специальной флешкой – фискальным  накопителем. Машина подключена к сети. Через неё она связывается с выбранным оператором фискальных данных (компании, собирающей, хранящей присланную информацию, которую она потом отсылает в налоговую инспекцию). Кроме того, прибор печатает на чеке оптический штрихкод (QR) и активную ссылку на электронную версию документа, которая автоматически отправляется покупателю и самому ОФД.

Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности (ФЗ № 54)

Онлайн-кассы бывают различных видов:

  • автономные устройства, которые имеют необходимые предустановленные программы и не требуют дополнительного оснащения;
  • POS-комплекс – это платёжный терминал вместе с дополнительным оборудованием (сканером, денежным ящиком, считывателем карт различного типа, компьютером и т.д.);
  • фискальный регистратор, не имеющий ни дисплея, ни клавиатуры и работающий только в  паре с моноблоком или стационарным компьютером.

Каждый из этих видов онлайн-касс может быть использован инд.предпринимателем, находящимся на «вменёнке». Выбор комплекса не зависит от выбранной системы налогообложения, новизны аппарата (государство разрешает устанавливать и обновленные версии старых касс), а  диктуется иными моментами, в  первую очередь, сферой применения онлайн-устройства. Программное обеспечение для работы алкогольного магазина будет отличаться от программного пакета кассы в пекарне. И, кроме того, гаджет должен выполнять в этих отраслях ещё и дополнительные функции: при продаже спиртных напитков требуется подключение аппарата к ЕГАИС, а реализация мяса и «молочки» требует взаимодействия со ФГИС «Меркурий».

ЕГАИС — единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. С помощью неё государство контролирует рынок алкогольной продукции.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств, но только при условии, что они оформляют бланки строгой отчетности (БСО).

Причем, бланки строгой отчетности плательщик ЕНВД может выдавать только при наличных расчетах с физическими лицами.

Если плательщик ЕНВД ведет наличные расчеты с ООО, ОАО, ИП, то применение кассового аппарата для него обязательно, кроме тех случаев, которые указаны в ст. 2 ФЗ -54 «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

продажа ценных бумаг;

продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;

разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;

прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

ремонт и окраска обуви;

изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

вспашка огородов и распиловка дров;

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

БСО, выдаваемый вместо кассового чека, в законодательно разрешенных случаях, должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.