Как делать отчетность, отчитываться

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Наименование декларации

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Декларация УСН

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Декларация ЕНВД

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация ЕСХН

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Не подается

Общая система налогообложения (ОСН)

Декларация 3-НДФЛ

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Декларация 4-НДФЛ

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Совет 2 Как считать дни командировки

Как делать отчетность, отчитываться

  • — командировочное удостоверение с отметками об убытии и прибытии;
  • — билеты туда и обратно;
  • — календарь;
  • — калькулятор.

На практике в некоторых организациях (как правило, с иностранным участием или при оплате командировки иностранным партнером) днями командировки могут считаться лишь полные сутки, проведенные работником непосредственно в пункте назначения.

Например, можно рассмотреть ситуацию, когда сотрудник был командирован из Москвы в Санкт-Петербург и провел в северной столице два дня. Для этого он выехал из Москвы вечером в понедельник, прибыл в город на Неве утром во вторник, а вечером в среду выехал обратно в Москву, и поезд его прибыл на Ленинградский вокзал утром в четверг. По российским законам он находился в командировке четыре дня — с понедельника по четверг включительно. А для иностранцев может считаться что сотрудник был в командировке только два дня. При этом суточные у иностранных компаний за два дня ощутимо больше стандартных российских за четыре. Впрочем, по отчетности перед российскими контролирующими органами в такой ситуации все оформляется, скорее всего, по отечественному стандарту, поскольку никакого особого порядка оформления командировок при оплате их иностранцами законами РФ не предусмотрено.

Работа в день командировки

Как отчитаться ИП на УСН в 2017

Отчетность ИП на УСН в 2017 году не отличается от предыдущих лет. Предприниматели, как обычно, подают декларацию в налоговую. Если вам предстоит сделать это впервые, обязательно познакомьтесь с нашим материалом. Мы расскажем о документах, которые нужно собрать предпринимателю на упрощенной системе налогообложения, и о том, в какие сроки их сдать.

Как делать отчетность, отчитываться

Без работников

Отчеты ИП на УСН без работников сводятся к подаче налоговой декларации. Сделать это можно в бумажном или электронном виде по утвержденной ФНС форме

Важно помнить, что срок сдачи отчетности по УСН – до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2017 год декларацию нужно подавать только в 2018 году

Отчитываться за страховые взносы во внебюджетные фонды, которые предприниматель платит «за себя», не нужно, только если вы не заключили договор с Фондом соцстраха. В этом случае бланк отчета (4а-ФСС РФ) можно скачать с официального сайта ведомства, заполнить его и отправить в фонд в двух экземплярах.

Сроки подачи документа:

  • до 20 января – в бумажном виде;
  • до 25 января – в электронном виде.

Бухгалтерскую отчетность индивидуальный предприниматель не сдает, она фиксируется в книге учета доходов и расходов. В налоговую инспекцию эта книга не предоставляется.

Получается, предпринимателю нужно сдать всего два годовых отчета:

  1. Налоговый отчет ИП.
  2. Бланк 4а ФСС, если ИП заключил добровольный договор страхования.

С работниками

В этом случае документов гораздо больше. К налоговой декларации добавляются:

  • сведения о среднесписочной численности ;
  • отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды (4-ФСС РФ, РСВ-1 ПФР и СЗВ-М );
  • отчетность по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ, 6-НДФЛ ). В ней нужно отразить доходы сотрудников.

Как делать отчетность, отчитываться

Порядок отчетности индивидуальных предпринимателей на УСН с работниками выглядит следующим образом:

  1. Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговую инспекцию не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
  2. 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до 20 или 25 января года, следующего за отчетным.
  3. РСВ-1 в электронной форме предоставляют до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, а в бумажном – до 15 числа.
  4. СЗВ-М сдается с апреля 2017 года ежемесячно.
  5. Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
  6. 2-НДФЛ составляется по каждому сотруднику и сдается один раз в год не позднее 1 апреля.

Предпринимателям, которые только начинают работу и прошли процедуру регистрации, сведения о среднесписочной численности нужно подать дважды. Первый раз – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Второй раз – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Предпринимателям, которые только начинают работу и прошли процедуру регистрации, сведения о среднесписочной численности нужно подать дважды.

Список документов, которые индивидуальный предприниматель обязан предоставить в налоговые органы и внебюджетные фонды, относительно невелик. Соблюдайте сроки сдачи отчетности, и это избавит вас от лишнего внимания или санкций со стороны ревизоров.

Как сообщить об истраченных суммах

Еще по этой теме

Отчет состоит из двух таблиц. В первой отражают все виды расходов на улучшение условий труда. Причем по каждому виду надо отразить как планируемый объем, так и фактический. Сумму планируемых расходов надо брать из решения ФСС о компенсации средств за счет фонда. Объем фактических расходов надо отражать в соответствии с документами об оплате — платежками, кассовыми чеками. Чтобы у проверяющих не возникли дополнительные вопросы, лучше подтверждающие документы приложить к отчету.

А во второй таблице надо показать количество рабочих мест, на улучшение которых были направлены расходы. Например, по скольким рабочим местам компания провела специальную оценку условий труда.

Пример: Бухгалтер подготовил отчет об использовании средств на улучшение условий труда

Специалисты ФСС выделили ООО «Вега» в июле 2014 года средства на улучшение условий труда в размере 295 000,65 руб. Из них:

— 125 000,50 руб. — на проведение специальной оценки 35 рабочих мест ООО «Вега»;

— 90 000 руб. — на обучение 30 работников охране труда;

— 60 000 руб. — на покупку 10 приборов для измерения уровня алкоголя у водителей;

— 20 000,15 руб. — на приобретение 15 комплектов аптечек.

Летом все расходы компания фактически оплатила. Поэтому суммы планируемых и фактических расходов у компании совпадают. Отчет об использовании средств фонда бухгалтер сдал в ФСС вместе с расчетом по страховым взносам — 13 октября. К отчету бухгалтер приложил копии платежек, подтверждающих расходы. Образец заполнения отчета можно посмотреть ниже.

Как делать отчетность, отчитываться Как делать отчетность, отчитываться 

Законодательство не устанавливает ответственности за то, что компания не сдала отчет об использовании средств на улучшение условий труда. Но организации безопаснее сдать такую форму, чтобы избежать конфликта со своим филиалом ФСС РФ. Ведь проверяющие могут посчитать, что компания неправомерно зачла запланированные расходы в счет платежей по взносам на травматизм. Да еще в следующем году, если компания запросит средства на улучшение условий труда, чиновники могут отказать в этом.

Главное, о чем важно помнить

1 Компании, которая получила от ФСС РФ разрешение на улучшение условий труда работников за счет фонда, надо не позднее 15 октября отчитаться по расходам.

2 Отчет об израсходованных средствах надо заполнить по форме, рекомендованной ФСС РФ.

Дополнительно о расчетах с ФСС РФ

Документы: письмо ФСС РФ от 2 июня 2014 г. № 17-03-18/05–7094; пункт 12 Правил, утвержденных приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н.

ТестВ 2014 году ФСС РФ выделил организации средства на финансирование мероприятий по улучшению условий труда в сумме 100 000 руб. На 1 октября 2014 года компания израсходовала на эти цели 80 000 руб. Надо ли сообщить в фонд о том, что истрачены не все деньги?Да, надо. Срок — до 10 октября.Да, надо. Срок — не позднее 15 октября.Нет, не надо.Если компания к началу октября истратила на улучшение условий труда не все выделенные фондом суммы, об этом надо сообщить в свой филиал ФСС РФ. Крайний срок — 9 октября (п. 13 Правил, утв. приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н).

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

По возвращении из командировки нужно завершить оформление некоторых документов, выписанных при направлении работника в командировку, а также заполнить авансовый отчёт.

Дооформить нужно следующие документы: командировочное удостоверение (если оно оформлялось), отчёт о выполненной в командировке работе (оборотная сторона служебного задания). Также потребуется приложить к авансовому отчёту работника ряд других документов (например, документы, подтверждающие время нахождения в загранкомандировке, проездные документы и т. д.).

Авансовый отчёт нужно составить по унифицированной форме № АО-1. Данный отчёт вместе с документами, подтверждающими командировочные расходы (в частности, проездные билеты, счета за гостиницу и т. п.), работник должен представить работодателю в течение трёх рабочих дней по возвращении из командировки. Указанный срок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки. При этом если работник вернулся из командировки в выходной (или праздничный) день, то трёхдневный срок нужно отсчитывать с первого рабочего дня, следующего за днём возвращения.

Подтверждение: п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, Указания по применению и заполнению формы № АО-1, утверждённого Постановлением Госкомстата России № 55 от 1 августа 2001 г., Указания по применению и заполнению форм по учёту труда и его оплаты (№ Т-10, № Т-10а), утверждённого Постановлением Госкомстата России № 1 от 5 января 2004 г.

Компенсируем командировочные расходы

Работнику, направленному в командировку, нужно компенсировать расходы, которые связаны со служебной поездкой. В частности, к ним относятся:

– расходы по проезду;

– расходы по найму жилья;

– другие расходы, которые работник произвёл с согласия работодателя.

Конкретные размеры, а также порядок возмещения командировочных расходов нужно закрепить в коллективном договоре или ином локальном нормативном документе, например, в Положении о командировках (ст. 168 Трудового кодекса РФ).

Чем подтвердить расходы?

Подтвердить понесённые работником командировочные расходы (в т. ч. в целях налогообложения прибыли) можно документами, которые обоснуют тот или иной вид расходов: на проезд, проживание, суточные.

Законодательством не определён конкретный перечень подтверждающих документов, которые организация может использовать, чтобы обосновать расходы на командировки работников.

По мнению Минфина России, ФНС России, документами, подтверждающими командировочные расходы работника на проезд и наём помещения, могут быть:

– авансовый отчёт (форма № АО-1), утверждённый руководителем организации;

– командировочное удостоверение (форма № Т-10);

– документы, свидетельствующие о затратах работника на проезд (в т. ч. оформленные в электронном виде), наём жилого помещения и др. (прилагаемые к авансовому отчёту).

При этом наличие таких документов, как служебное задание (форма № Т-10а) и приказ о направлении работника в командировку (форма № Т-9, форма № Т-9а), для подтверждения расходов не обязательно.

В связи с тем, что командировочное удостоверение оформляется только при командировках по территории России и в страны СНГ, при направлении работника в загранкомандировку в иные иностранные государства в наличии должны быть копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы (п. 7, 15 Положения, утверждённого Постановлением Правительства РФ № 749 от 13 октября 2008 г.).

Для обоснования затрат в виде суточных необходимы документы, оформляемые при направлении работника в командировку (в частности, командировочное удостоверение – при командировке по России, странам СНГ). Дополнительно предъявлять различные чеки и квитанции не нужно.

Кроме того, при соблюдении определённых условий можно учесть в целях налогообложения прибыли расходы командированного работника на:

– такси до аэропорта, из которого он отбывает в командировку;

– оплату услуг VIP-зала аэропорта;

– аренду транспортного средства в командировке;

– стоимость телефонных переговоров (доступа к сети Интернет) из гостиницы.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, pravoved.ru, consjurist.ru, www.kakprosto.ru, www.9111.ru.

Возвращать ли командировочные деньги юридическая консультация

А в командировке Вы были?

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Если Вы были в командировке и Вам возместили все расходы согласно предоставленным документам, то возвращать Вы ничего не обязаны.

Любовь , Здравствуйте, с 12.12 по 26.12 продолжение учебы, командировочные выдали, уволняюсь с 27.12. нужно ли возвращать деньги?

То есть, командировочные Вы получили, а в командировку не поехали?

Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Если есть из чего высчитывать, то высчитать могут, если нет, то нет.

В случае Вашего отказа на удержание суммы аванса, взыскать неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой, можно только в судебном порядке.

Но тогда работодателю придется признавать факт трудовых отношений с Вами со всеми вытекающими негативными последствиями для него (штрафы от ГИТ, штрафы и пени от налоговой, перечисление страховых взносов с Вашей з/п, НДФЛ и т. п.)

Сомневаюсь, что работодатель на это пойдет.

Любовь , Я поеду в командировку на дальнейшее обучение с 12.12 по 26.12, командировочное удостоверение на руках, по окончанию учебы, документы по расходам предоставлю, а увольнение с 27.12.

То есть, Вам выдали командировочные в связи с обучением?

Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (далее — независимая оценка квалификации), с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, на прохождение независимой оценки квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Вы тем более возвращать не должны.

Согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Отчитаетесь, когда закончите учебу.

Согласно п. 26 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней: авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.

Если Вы уволены, Вы вправе не отчитываться за командировку, так как Вы уже не являетесь работником, но я бы Вам советовала все- таки предоставить авансовый отчет.

Adblock
detector