вопрос юристам чем заканчивается лизинг

Какие юридические особенности возникают при возвратном лизинге

Главной особенностью договора возвратного лизинга является обязанность сторон заключить между собой еще одну сделку – договор купли-продажи лизингового имущества (абз. 4 п. 1 ст. 4, абз. 2 п. 2 ст. 15 Закона о лизинге). По договору купли-продажи лизингополучатель действует в качестве продавца и на него распространяются правила главы 30 Гражданского кодекса РФ.

При возвратном лизинге не применяются следующие положения.

1. Правила о выборе продавца лизингового имущества (ст. 665 ГК РФ). Ни одна из сторон не может определить продавца, поскольку в качестве продавца действует сам лизингополучатель.

2. Правила о распределении рисков при неисполнении продавцом своих обязательств (п. 2 ст. 22 Закона о лизинге). Ни одна из сторон не несет риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи и связанные с этим убытки, поскольку исполнение таких обязанностей зависит от действий самого лизингополучателя. Другими словами, если лизингополучатель нарушит договор купли-продажи, он будет нести перед контрагентом ответственность по правилам главы 30 Гражданского кодекса РФ, а не по правилам пункта 2 статьи 22 Закона о лизинге.

3. Специальные правила об ответственности продавца (ст. 670 ГК РФ). Лизингополучатель не может предъявить требования к продавцу (п. 1 ст. 670 ГК РФ), так как нельзя предъявить претензии к самому себе. Исключены и ситуации, при которых лизингодатель и продавец несут перед лизингополучателем солидарную ответственность (п. 2 ст. 670 ГК РФ).

В остальном договор возвратного лизинга аналогичен договору обычного лизинга. Так, лизингодатель обязан передать имущество за определенную плату на определенный срок во временное владение и пользование лизингополучателю, а тот должен вносить лизинговые платежи. По истечении срока лизинга лизингополучатель обязан возвратить имущество контрагенту. Если он этого не сделает, лизингодатель будет вправе истребовать предмет лизинга (постановление ФАС Московского округа от 18 января 2011 г. № КГ-А40/16725-10 по делу № А40-43627/10-155-373). Вместе с тем, сторонам не запрещено заключить договор возвратного лизинга с выкупом имущества, сформулировав в нем условие о выкупе (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 5 декабря 2011 г. по делу № А28-3236/2011).

Вопрос: может ли суд признать договор возвратного лизинга притворной сделкой, прикрывающей договор займа?

Как правило, не может. Несмотря на некоторое сходство договоров возвратного лизинга и займа, эти договоры различаются по ряду критериев и в первую очередь по цели. Если стороны заключили договор возвратного лизинга и лизингодатель передал имущество во временное владение и пользование лизингополучателю, то ни одна из сторон, вероятнее всего, не сможет доказать, что такой договор на самом деле прикрывает собой договор займа.

r />

Пример из практики: суд не признал договор возвратного лизинга притворной сделкой, прикрывающей договор займа 

ООО «Э.» (лизингодатель) заключило с ООО «З.» (лизингополучатель) договор возвратного лизинга. Во исполнение договора стороны заключили между собой договор купли-продажи лизингового имущества, по которому ООО «З.» обязалось продать ООО «Э.» оборудование.

По обоим договорам стороны исполнили свои обязательства надлежащим образом. В частности, ООО «Э.» передало в лизинг приобретенное у ООО «З.» оборудование. Однако лизингополучатель посчитал, что заключенные договоры являются притворными сделками, прикрывающими договор займа (п. 2 ст. 170 ГК РФ). По мнению лизингополучателя, договоры были заключены с целью получить заемные денежные средства у ООО «Э.» (заимодавца) с последующим их возвратом. По этой причине ООО «З.» обратилось в суд с иском:

• о признании договора лизинга и договора купли-продажи недействительными;
• о применении последствий недействительности сделок.

Суд указал, что по договору возвратного лизинга лизингополучатель преследует следующие цели:

• пополнить оборотные средства;
• продолжить пользоваться имуществом.

Договор займа заемщик заключает только с целью получить деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками (ст. 807 ГК РФ).

Суд установил, что стороны заключили договор возвратного лизинга с намерением вступить именно в лизинговые правоотношения. Доказательств того, что стороны желали создать иные последствия, истец не представил. В результате суд отказал истцу в удовлетворении требований (постановление ФАС Поволжского округа от 21 июля 2010 г. по делу № А57-25742/2009).

Позиция судов по данному вопросу единообразна (см., например, постановление ФАС Московского округа от 15 июня 2012 г. по делу № А41-8555/10).

3 Права и обязанности сторон по договору лизинга

Анализ правового положения налогоплательщиков на современном этапе развития налогового права

Каждый налогоплательщик, вступая в налоговые отношения, может иметь установленную законодательством совокупность прав и обязанностей Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. — М.: Юриспруденция, 2000. — С.130….

Выбор оптимального режима налогообложения на примере малого предприятия ООО «Мебельный стиль»

1.2 Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2007г.- 153с…

Должностные лица налоговых органов

3. Права и обязанности должностных лиц

Права должностных лиц (налоговых инспекторов) налоговых органов в сфере налоговых правоотношений 1. Производить проверки денежных документов, бухгалтерских книг, счетов, планов, смет, деклараций и иных документов…

Методы оптимизации по налогу на прибыль и их использование в налоговом консультирование на примере ОАО «Кировский машзавод 1 Мая»

3.2 Покупка основных средств по договору лизинга

При покупке основного средства, расходы на покупку дорогостоящего оборудования, исключают из налогооблагаемого дохода постепенно — по мере того как начисляют амортизацию…

3.1 Права и обязанности юридических лиц

Следует отметить, что как бы велики ни были потребности государства в финансовых средствах, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности…

Налогообложение предприятия

1.3 Налогоплательщики, их права и обязанности

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы. В порядке, предусмотренном НК…

Оценка финансового состояния предприятия ООО «ВолгаПромСервис»

1.2 Права и обязанности участников

Количество участников данного общества не должно превышать 50 человек, согласно Уставу, — документу, в котором прописаны все права и обязанности участников данного предприятия…

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов

…

Рынок лизинговых услуг на современном этапе развития экономики РФ

…

Система ипотечного кредитования в Казахстане

2.4 Ответственность и обязанности сторон при наступлении страхового случая

Наиболее существенным моментом в страховании является размер ответственности, принимаемой страховщиком, и порядок возмещения убытков…

Система налогов и сборов в Российской Федерации

fПрава и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право: — получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах…

Сущность и формы налогвого контроля

Права и обязанности проверяющих

Права и обязанности проверяющих налоговых полицейских одинаковы с правами и обязанностями представителей налоговых органов. Прежде всего полицейские обязаны проверить личность налогоплательщика или его законного представителя…

2.4 Налогообложение при передаче автотранспортного средства по договору лизинга

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом, в частности, признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу…

Эффективность внедрения лизинговых операций на предприятиях рыбной отрасли

2.2.4 Права и обязанности сторон по договору финансовой аренды

Арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Согласно ст. 668 Гражданского кодекса РФ: “если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество…

Какие дополнительные договоры должен заключить лизингополучатель

Лизингополучателю может потребоваться застраховать риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования предметом лизинга (п. 3 ст. 21 Закона о лизинге). Другими словами, возможны случаи, когда в силу закона лизингополучатель должен заключить договоры обязательного страхования ответственности.

Застраховать гражданскую ответственность необходимо, если организация получает в лизинг:

транспортное средство (ст. 4 Федерального закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», п. 3 ст. 16 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»);

воздушное судно (ст. 131 Воздушного кодекса РФ от 19 марта 1997 г. № 60-ФЗ);

опасный объект (ст. 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», ст. 15 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», ст. 15 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 117-ФЗ «О безопасности гидротехнических сооружений»).

Внимание! Нарушение обязанности по страхованию ответственности влечет негативные последствия для лизингополучателя. Если лизингополучатель не заключил договор обязательного страхования ответственности, то наступают последствия, предусмотренные Гражданским кодексом РФ

Если лизингополучатель не заключил договор обязательного страхования ответственности, то наступают последствия, предусмотренные Гражданским кодексом РФ.

Кроме того, в зависимости от конкретного предмета лизинга могут наступить иные негативные последствия.

Например, если в лизинг был предоставлен автомобиль и лизингополучатель не заключил договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО), то лизингополучателя могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа в размере от 500 до 800 руб. (ч. 2 ст. 12.37 КоАП РФ). Более того, если стороны договора лизинга установили, что автомобиль регистрируется на имя лизингополучателя, регистрацию осуществить не удастся. Дело в том, что договор ОСАГО относится к документам, которые необходимо представить в подразделение ГИБДД при регистрации транспортного средства (абз. 3 п. 4 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», подп. «з» п. 16 Административного регламента МВД России исполнения государственной функции по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств»).

Наконец еще одно из возможных негативных последствий – расторжение договора лизинга по инициативе лизингодателя. Лизингодатель может:

либо попытаться расторгнуть договор в судебном порядке, сославшись на то, что нарушение обязанности по страхованию ответственности – существенное нарушение договора лизинга (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ, п. 2 ст. 13 Закона о лизинге);

либо сообщить об одностороннем отказе от исполнения договора в связи с тем, что стороны предусмотрели в качестве основания для такого отказа факт нарушения лизингополучателем обязанности по страхованию ответственности (п. 3 ст. 450 ГК РФ, п. 6 ст. 15 Закона о лизинге).

Меньший срок рассмотрения заявки на получение лизинга

Общий срок для принятия решения по некоторым лизинговым продуктам (например, лизинг автомобилей) может составлять 30 минут с момента обращения в лизинговую компанию. Разумеется, это не означает, что по истечении получаса после обращения клиента лизингодатель будет однозначно готов к заключению договора лизинга. Предварительно клиент будет информирован о предварительном решении касательно возможности получения лизингового финансирования. Итоговое и окончательное решение об одобрении сделки принимается после предоставления клиентом необходимого пакета документов, после проведения анализа которого, лизинговой компанией и принимается решение.

Справедливости ради, стоит упомянуть, что в сегменте банковского кредитования тоже имеются предложения по скорому принятию решений, так называемые, экспресс-кредиты. Однако такие кредиты предоставляются только заёмщикам – физическим лицам. Юридическим лицам программы экспресс-кредитования банки не предлагают.

Более гибкие условия расчёта графика платежей за лизинг и возможность изменения графика в течение действия договора

Составляя график платежей лизинговая, лизинговая компания может учитывать сезонность бизнеса клиента, предусматривать отсрочку в погашении стоимости лизингового имущества и предусматривать в условиях лизинга прочие особенности деятельности лизингополучателя.

В течение действия договора лизинга, клиент имеет право обращения в лизинговую компанию с просьбой о предоставлении отсрочки по платежам (к примеру, при возникновении финансовых затруднений), пролонгации срока действия договора лизинга и, как правило, что лизингодатель готов к диалогу с клиентом.

Требования по дополнительному обеспечению при лизинге отсутствуют либо существенно ниже, чем при кредите

Для получения банковского кредита, как правило, необходимо предоставление ликвидного обеспечения (залог движимого и недвижимого имущества). При заключении лизингового договора, предмет сделки является собственностью лизинговой компании до конца срока действия договора лизинга, тем самым, обеспечивая риски лизингодателя. В превалирующем количестве случаев, предоставление дополнительного имущественного обеспечения по договору лизинга не требуется.

Лизинговое имущество свободно от претензий кредиторов лизингополучателя

Предмет договора лизинга в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизинговой компании. Как следствие, лизинговое имущество не может подвергаться аресту либо изыматься кредиторами лизингополучателя при возникновении различных экономических споров. Клиент имеет право дальнейшей эксплуатации предмета договора лизинга, а также получать доходы, которые, в свою очередь, могут позволить клиенту улучшить своё финансовое положение.

При лизинге возможно применение ускоренной амортизации

К лизинговому имуществу возможно применение механизма, так называемой, ускоренной амортизации, с коэффициентом до 3-х. Данный механизм делает возможным уменьшение налога на имущество по предмету договора лизинга. Вместе с тем, по истечению договора лизинга можно выкупить предмет договора по минимальной остаточной стоимости (к примеру, приобрести на физическое лицо автомобиль или оборудование, которые к концу действия договора лизинга будут практически списаны).

Преимущества лизинга перед кредитом

По своей правовой природе лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитованием.

Требования, выдвигаемые к лизингополучателю при лизинге менее жёсткие, чем требования к заёмщику при получении банковского кредита

Деятельность банков, регламентирована нормативными документами и инструкциями Центробанка, а также внутренними актами. Обязанность банков – исполнение вышеуказанных предписаний, включающих в себя нормативы по ликвидности, кредитным коэффициентам и рискам.

Все эти требования вкупе значительно ограничивают свободу банков в принятии положительного решения касательно возможности выдачи кредита.

Лизинговые компании отличаются от банков тем, что в своей деятельности они руководствуются исключительно внутренними локальными нормативными актами и инструкциями по оценке и анализу потенциальных лизингополучателей.