Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год

Как выглядит пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2016 образец

Ниже – образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2016 год. Смотрите его, а ниже можно бесплатно скачать образец одним файлом.

Образец заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2016 год

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к бухгалтерскому балансу за 2016 год

Общество с ограниченной ответственностью «Малыш»

1. Основные сведения об организации

Дата государственной регистрации: «15» сентября 2015 г.

ИНН: 1256478956

КПП: 156879589

Зарегистрировано в ИФНС России № 77 по г. Москве.

Бухгалтерская отчетность общества сформирована исходя из действующих правил бухгалтерского учета и отчетности и Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете». Существенных отступлений от правил ведения бухгалтерского учета в 2014 году не возникало.

Численность работающих на конец отчетного периода составила 15 879 человек.

Основной  вид деятельности общества – продажа ККТ.

Деятельность осуществлялась обществом на протяжении всего периода 2016 года и была направлена на получение доходов в отчетном и последующих периодах.

В 2016 году произошло увеличение Уставного капитала за счет дополнительных взносов участников на сумму 150 458 руб.

Размер Уставного капитала общества на 31.12.2016 г. составляет 10 589 658 руб.

2. Выручка (доходы) от реализации

Выручка от продажи товаров признается в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Доходы от реализации в 2016 году составили 15 978 000 руб. (без НДС):

Доходы  за прошлые отчетные периоды составили (без НДС):

• 2015 год – 26 789 654 руб.;
• 2014 год – 25 879 584 руб.;
• 2013 год – 15 987 654 руб.;

3. Расходы, связанные с  реализацией

Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Расходы, связанные с реализацией в 2016 году составили 7 896 541 руб. (без НДС).

Для целей налогового учета сумма расходов, связанных с реализацией, составила 5 987 562 руб.

Возникшая разница в учете производственных и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Расходы, связанные с реализацией за прошлые отчетные периоды, составили (без НДС):

• 2014 год – 4 996 541 руб.;
• 2013 год – 7 886 541 руб.;
• 2012 год – 3 826 541 руб.

4. Прочие доходы

Сумма прочих доходов в 2016 году составила 165 895 руб.

Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила 156 845 руб.

Возникшая разница в учете прочих доходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

5. Прочие расходы

Сумма прочих расходов в 2016 году составила 653 564 руб.

Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила 569 875 руб.

Возникшая разница в учете прочих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

6. Расчеты по налогу на прибыль

Общество формирует в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль организаций в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Прибыль для целей налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с данными регистров налогового учета и данными налоговой декларации составила 9 990 438 руб.

Ставка налога на прибыль в 2016 году составила 20%.

Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 2016 год составила 1 998 087 руб.

7. Сведения об учетной политике организации

Положение об учетной политике составлено в соответствии с положениями Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете», требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и прочими действующими положениями, указаниями, инструкциями.

Учетная политика Общества на 2016 год утверждена Приказом № 458  от 31 декабря 2015 г.

Директор Симонян (Симонян А.К.)

Главный бухгалтер Сидорова (Сидорова А.П.)

Оценить:

Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц

2.1.
Наличие и движение основных средств;

2.2.
Незавершенные капитальные вложения;

2.3.
Изменение стоимости основных средств
в результате достройки, дооборудования;
реконструкции и частичной ликвидации;

2.4.
Иное использование основных средств.

Â
таблицу
2.1
вносят информацию о наличии и движении
основных средств компании. Данные в
строках таблицы отражают отдельно по
основным средствам, отдельно — по доходным
вложениям в материальные ценности. И в
том, и в другом случае информация
приводится с разбивкой на группы
соответственно основных средств и
доходных вложений.

Данные
вносят за отчетный и предыдущий годы.

Наличие
основных средств и доходных вложений
отражают в столбцах
«На начало года» и «На конец
периода». Сюда же нужно вписать и
суммы накопленной амортизации.

Â
столбец
«Изменения за период» следует
внести информацию о поступлении, выбытии,
переоценке объектов, а также о сумме
амортизации, начисленной на их стоимость.

Обратите
внимание: в случае переоценки объектов
в графах
«Первоначальная стоимость»
приводится текущая рыночная стоимость
или текущая (восстановительная) стоимость. Â
таблице
2.2
отражается стоимость незавершенных
капитальных вложений

Â
таблице
2.2
отражается стоимость незавершенных
капитальных вложений.

К
незавершенным капвложениям относятся:

—
незавершенное строительство;

—
незаконченные операции по приобретению,
модернизации и другие подобные действия
с основными средствами.

Информация
приводится с разбивкой на группы основных
средств. Данные вносят за отчетный и
предыдущий годы.

Капвложения
отражают в столбцах
с разбивкой «На начало года»,
«Изменения за период» и «Наконец
периода».

Напомним,
в новой форме бухгалтерского баланса,
отсутствует строка для отражения
информации по незавершенным капитальным
вложениям. Поэтому такую информацию
отражают в строке
1170
«Прочие внеоборотные активы». По
строке
1140
затраты на незавершенные капитальные
вложения указывать нельзя, т.к. они не
отвечают требованиям, в соответствии
с которыми актив принимают к учету в
качестве объекта основных средств (ï. 4
ÏÁÓ 6/01).

Â
таблице
2.3
должны содержаться данные об изменении
стоимости основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции
и частичной ликвидации.

Â
строках
таблицы отдельно указывают увеличение
и уменьшение стоимости основных средств.
Увеличение может происходить в результате
достройки, дооборудования и реконструкции,
а уменьшение — из-за частичной ликвидации.

Обратите
внимание: информацию об увеличении или
уменьшении стоимости указывают по
каждому основному средству, стоимость
которого изменилась. Данные
в столбцах таблицы
2.3
приводят за отчетный и предыдущий
периоды

Данные
в столбцах таблицы
2.3
приводят за отчетный и предыдущий
периоды.

Â
таблице
2.4
отражают информацию об ином использовании
основных средств фирмы.

Здесь
указывают в частности информацию о
стоимости:

—
основных средств, которые переданы или
получены в аренду, и числятся как на
балансе компании, так и за ним;

—
основных средств, переведенных на
консервацию;

—
недвижимости, которая принята в
эксплуатацию и фактически используется,
но находится на госрегистрации;

—
иных используемых основных средств
(например, переданных или полученных в
залог, но используемых компанией).

В
столбцах таблицы
2.4
указывается их стоимость на:

—
отчетную дату (столбец
2);

—
31 декабря предыдущего года (столбец
3);

—
31 декабря года предшествовавшего
предыдущему, т.е. позапрошлого года
(столбец
4).

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

Образец показывает, как может выглядеть документ, более точное название которого — «Пояснения к бухбалансу», мы взяли условную организацию ООО «Рога и копыта», которая работает с 2005 года, занимается производством и реализацией молочной продукции. Ее главный бухгалтер составил этот документ следующим образом:

Особое внимание при составлении пояснительной записки необходимо уделить информации об аффилированных лицах. Эти данные желательно оформить отдельным разделом, как того требует пункт 14 ПБУ 11/2008

По закону, необходимо раскрывать информацию не только об учредителях самой организации, но и о связанных с ними лицах, поэтому, если в составе учредителей (как показывает наш пример пояснительной записки к бухгалтерскому балансу) есть юридическое лицо, необходимо указать его участников или акционеров. Кроме того, должна быть указана информация о совершенных в отчетном периоде операциях со связанными сторонами, а также, независимо от совершения операций, по тем юрлицам и гражданам, которые признаются аффилированными.

Очевидно, что грамотное составление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности может избавить руководителя и бухгалтера от дополнительного общения с контролирующими органами

Важно помнить, что детализация информации в этом документе зависит только от ее составителя — от намерения самой организации раскрывать или нет те или иные показатели за год. Главное и единственное требование, которое предъявляет законодатель к данному документу, — информация, содержащаяся в пояснениях, должна быть достоверной

Ответственность за ее корректность несет лицо, которое подписало документ.

Что из себя представляет записка к балансу

Этот документ можно смело назвать отдельной формой бухгалтерской отчетности, которая неизменно сопровождает рассмотрение бухгалтерского баланса и потому является обязательной к составлению.

Именно в данном документе находят свое отображение пояснения тех данных, которые указаны балансе. Информация в пояснительной записке очень часто является объемной. Правильное ее составление и обобщение информации является необходимым.

По каждому пункту отображение данных должно быть максимально исчерпывающим.

Существенность и сопоставимость – вот основные принципы, которые обязательно должны быть учтены и использованы  при правильном составлении документа.

• Принцип сопоставимости подразумевает в себе проведение сравнений определенных количественных показателей, которые отражены в ряде статей бухгалтерского отчета. Эти показатели сравниваются за определенное количество времени.
• Принцип существенности можно понимать как представление к сравнению только статей, которые несут существенное значение для организации и проведения деятельности предприятия. Учет этого принципа производится для того, чтобы бухгалтерская отчетность имела рациональную структуру, легкую для восприятия и проведения последующего ее анализа.

Пояснительная записка обязательно прилагается к пакету документов, когда происходит сдача отчетности бухгалтерского направления. Непредоставление пояснительной записки носит характер нарушения в сдаче бухгалтерской отчетности.

Данный документ составляется по разделам, каждый из которых должен максимально отобразить ту информацию, которую нецелесообразно отображать в самих таблицах бухгалтерского баланса. Разделы пояснений к бухгалтерскому балансу рассмотрим ниже.

Нематериальные активы и расходы на НИОКР

В этом разделе раскройте информацию по следующим строкам Бухгалтерского баланса:

строка 1110 «Нематериальные активы»;

строка 1120 «Результаты исследований и разработок»;

строка 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Раздел «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» состоит из пяти таблиц.

В таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов» раскройте информацию о первоначальной стоимости и накопленной амортизации (на конец и на начало периода), поступлении и выбытии за период, о результатах переоценки, а также информацию о стоимости нематериальных активов, подверженных обесценению в отчетном году, о сумме признанного убытка от обесценения. Отразите данные как в целом по всем нематериальным активам, так и в разрезе их отдельных видов (абз. 2, 3, 6, 8 п. 41 ПБУ 14/2007, п. 35 ПБУ 4/99).

Данные укажите за отчетный год и за предыдущий (примечания 1 и 2 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

При переоценке в графе «Первоначальная стоимость» приводится текущая рыночная стоимость или текущая (восстановительная) стоимость (примечание 3 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

В таблице 1.2 «Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией» раскройте информацию по нематериальным активам, которые организация создала самостоятельно (абз. 11 п. 41 ПБУ 14/2007). Данные укажите на отчетную дату, предыдущий год и год, который предшествует предыдущему (примечания 2, 4 и 5 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

В таблице 1.3 «Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью» укажите наименование и первоначальную стоимость тех материальных активов, стоимость которых полностью самортизирована, но организация продолжает их использовать (абз. 9 п. 41 ПБУ 14/2007). Данные укажите на отчетную дату, предыдущий год и год, который предшествует предыдущему (примечания 2, 4 и 5 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

В таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР» укажите информацию о сумме расходов на НИОКР (п. 16 ПБУ 17/02).

Данные укажите за отчетный год и за предыдущий (примечания 1 и 2 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

В таблице 1.5 «Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов» пропишите суммы затрат как в общем, так и с разбивкой по видам за отчетный и предыдущий год по:

незаконченным исследованиям и разработкам (остаток на начало года, сумма затрат за год, сумма списанных затрат, не давших положительного результата, сумма расходов, принятых к учету, остаток на конец года);

незаконченным операциям по приобретению нематериальных активов (остаток на начало года, сумма затрат за год, сумма списанных затрат, не давших положительного результата, сумма расходов, принятых к учету, остаток на конец года).

Данные укажите за отчетный год и за предыдущий (примечания 1 и 2 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

Что это такое и кто составляет

Документ, поясняющий финансовую отчетность, содержит сведения по определенным активам и обязанностям компании, которые отражает бухгалтерский баланс, вместе с доходами и расходами, то есть финансовыми результатами.

Сотрудник бухгалтерии в указанной документации поясняет сведения, наиболее важные для аудиторов. Благодаря этой информации, они имеют возможность оценить финансовое состояние предприятия. В пояснениях обычно указана:

• первоначальная стоимость и начисленная амортизация в начале и конце отчетного периода;
• ценовой показатель поступающего и выбывающего имущества;
• каким образом начисляется амортизация в бухгалтерском учете.

Составление пояснений к балансу — обязанность каждого предприятия, если оно не является малым. У малых организаций нет необходимости оформлять данные пояснения, когда их бухгалтерский баланс не подвергается проверкам.

Финансовые вложения

В этом разделе раскройте информацию по следующим строкам Бухгалтерского баланса:

строка 1170 «Финансовые вложения»;

строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)».

Данный раздел Пояснений к бухгалтерскому балансу состоит из двух таблиц.

В таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» раскройте информацию о первоначальной стоимости (на начало и на конец периода) долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, а также об их изменении за период (поступление, выбытие, начисление процентов) (п. 41 ПБУ 19/02). Информацию раскрывайте по видам финансовых вложений (п. 42 ПБУ 19/02).

В таблице 3.2 «Иное использование финансовых вложений» укажите информацию по финансовым вложениям, которые находятся в залоге и переданы третьим лицам (кроме продажи), а также об их ином использовании по состоянию на конец периода (абз. 7 и 8 п. 42 ПБУ 19/02).

Что записывается в графу баланса пояснения

Как правильно?

   Азазель

В графе «пояснение» (то есть в крайней левой колонке формы 1) указывается только номер соответствующего пояснения к отчетности.

см. сноску (1) к форме баланса, утвержденной приказом МФ РФ №66н от 02.07.10г.

Сам же текст пояснения содержится в текстовых или табличных документах, прилагаемых к отчетности. Совокупность всех таких документов именуется «пояснениями». Примером пояснений является «пояснительная записка к годовой отчетности».

Вывод номеров в печатной форме не автоматизирован. Они заполняются вручную.

   shust

Как номер пояснения вручную проставить в колонку «Пояснения».

   shust

Кто-нибудь заполняет колонку «Пояснения»???

   shust

up ну

   Азазель

(2) В сформированной печатной форме отключить режим «только просмотр» и отредактировать текстовое поле ячейки в табличном редакторе.

   shust

(5) Спасибо за ответ, но в таком случае, при сохранении отредактированные значения не сохраняются.

   Азазель

(6) Дописать процедуру сохранения не предлагать?

И что мешает сохранить в формате mxl?

   Mkonst

(7) а при выгрузке эти ссылки ведь не сохранятся???

   vechiy

обновиться на 33 релиз, там разрешили править. Но у нас сразу возникла проблема — нужно не 4 цифры указать, а 8 в некоторых случаях) скажите, несколько ссылок на пояснения в одной графе — это вообще корректно? или бухи путают?

   vechiy

ап

   Parovozik

(9) вопрос актуален как никогда!

Кaк может человек ожидaть, что его мольбaм о снисхождении ответит Тот, кто превыше, когдa сaм он откaзывaет в милосердии тем, кто ниже его? Петр Трубецкой

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.