Характеристика риска. Понятие, виды и анализ рисков



Юридические риски примеры в органах власти

Наиболее оптимальной считается классификация рисков по мере убывания их важности:

1) риски в сфере недружественных захватов и поглощений; 2) риски в сфере налоговых отношений; 3) риски в сфере владения и управления недвижимостью, а также другими активами компании; 4) риски в сфере корпоративных отношений; 5) риски, возникающие при осуществлении судебно-исковой деятельности; 6) риски, возникающие при заключении договоров с контрагентами .

Полностью оградить себя от вероятности понести убытки невозможно, но минимизировать угрозу их возникновения следует. Существует несколько способов выявления правовых рисков — от проведения специальных процедур (правовой аудит) до постоянного контроля .

Оценка вероятности уголовных рисков

Есть одна очень удобная формула.

Основания – те факторы, которые могут повлечь возникновение уголовного преследования.



В нашей практике самые распространенные основания:

  • нарушение закона   субъектом риска (например, минимизация налогообложения, занижение таможенной стоимости, неисполнение договоров, серая заработная плата, вывод активов, нарушения госконтрактов )
  • нарушение законов контрагентами, например налоговые сделки (вычеты и возвраты, некачественные работы и товары )
  • заказ конкурентов.
  • Совершение уголовно-наказуемых действий самим руководителем или его сотрудниками.

причины реализации — катализаторы для запуска :

  • Недобросовестная конкуренция, могут быть использованы связи в правоохранительных органах
  • Внутрикопоративные конфликты в спорах между собственниками
  • Недовольные сотрудники, пишут заявления
  • Законная Деятельность правоохранительных органов

Таким образом, чтобы сделать объективную оценку рисков, учтите два фактора, это имеются ли основания для возникновения риска, и имеются ли причины для этого.

Еще лучше учесть такой фактор, как утечка информации.

  • Она может происходить от:
  • От конкурентов
  • Из банков
  • Недовольных работников
  • Налоговых органов
  • Материалов других проверок и контрагентов
  • Данные о телефонии

Обычно из этих источников правоохранительные органы и недоброжелатели могут получить вредную для бизнеса информацию.

Способы выявления рисков

Прежде всего это анализ всей деятельности предприятия и деятельности контрагентов.

Анализировать нужно:

  • схему хозяйственной деятельности. Т.е. нужно посмотреть всю цепочку формирования добавленной стоимости. выявить в ней слабые места.
  • Сначала вы выявляете риск, потом оцениваете его вероятность и степень последствий, а далее ищете способы либо его ликвидации либо минимизации, либо защиты конкретных лиц.

Прежде всего обратите внимание:

— схемы минимизации налогообложения, это и способы минимизации и способы аккумулирования денег, использование компаний однодневок.

Год назад (2015) мы говорили что серые схемы с НДС и минимизации прибыли будут еще более рискованными. И мы в целом оказались правы.

За год ситуация стремительно изменилась.

Об этом красноречиво говорит рост количества налоговых преступлений. Рост числа проверок и уголовных дел по схемам с НДС.  Способы доказывания вины в таких делах уже хорошо разработаны следствием.

Самые распространенные схемы.

Схема с завышением расходов. Реально оцените, будут ли оценены Ваши действия в отношении ваших контрагентов как отвечающие признаку «разумной добросовестности». Легко ли доказать, что фирмы, на которые списываются расходы, являются однодневками, платят ли они налоги.
Схема и использованием фирм прокладок при проведении сделок

Тоже нужно соблюдать разумную осторожность. Например, серьезно снизить данный риск можно выполнив мероприятия по проверке добросовестности контрагента.

Во-вторых, анализируйте схемы конкурентной борьбы и ваших конкурентов лично. Если вы таких конкурентов видите, то реалистично оценивайте высокий риск

В-третьих, оцените взаимоотношения с партнерами по бизнесу. Есть ли споры по имуществу, прибыли или долям. Ожидаются ли проблемы  в дальнейшем.

Оценить трудовые отношения, учесть вопросы, защищенность интересов собственников.

Потенциальная опасность, это конфликтное увольнение бухгалтеров, партнеров и иных лиц, хорошо знающих Ваш бизнес.

Юридические риски примеры

Очевидно, что такое описание является слишком общим, чтобы на его основе произвести выделение юридического риска из всего многообразия иных операционных рисков.

Тем не менее на сегодняшний день единого подхода к определению юридического риска ни Базельский комитет, ни законодательство европейских стран-участниц не устанавливают, оставляя этот вопрос на усмотрение субъектов регулирования.

Существуют различные точки зрения, включая позицию отечественного банковского регулятора — Банка России, изложенную в письме от 30 июня 2005 г. N 92-Т, где приводятся Рекомендации по организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах (далее — Рекомендации).

Система классификации

Классификация рисков подразумевает систематизацию их множества по разным критериям, объединяющую подмножества в единые понятия.

При создании классификации учитываются понятия, относящиеся к характеристике рисков, в числе которых:

  • период образования;
  • причины и явления, способствующие возникновению;
  • метод подсчета;
  • тип последствий;
  • ареал охвата.

По периоду возникновения риски делят на:

  • перспективные;
  • ретроспективные;
  • текущие.

По характеру учета риски бывают:

  1. Внутренние, вызванные работой компании исходя из деловой активности ее руководства, показателей специализации, производительности, стратегии маркетинга, технической оснащенности.
  2. Внешние, непосредственно не касающиеся производственного процесса и образуемые экономическими, политическими, географическими причинами.

В зависимости от последствий риски подразделяют на:

  1. Спекулятивные. Они могут стать причиной как потерь, так и добавочной прибыли из-за резких колебаний курсов валют, законодательства (по налогам), рыночной конъюнктуры.
  2. Чистые. Их характерной особенностью являются обязательные производственные потери из-за природных бедствий, войн, несчастных случаев.

По сфере образования риски делят на:

  1. Производственный, связываемый с неисполнением планов и производственных обязательств организации из-за влияния (неблагоприятного) внешних обстоятельств или ошибочного применения новых основных или оборотных средств. Основными причинами его возникновения могут быть:
    • понижение планируемых объемов выпуска;
    • увеличение затрат;
    • оплата завышенных сумм обязательных платежей;
    • несоблюдение условий поставок;
    • поломка (уничтожение) оборудования.
  2. Коммерческий, возникающий при продаже товаров (услуг), изготовленных или приобретенных организацией. Главными причинами служат:
    • понижение размера реализации по конъюнктурным или иным причинам;
    • рост стоимости закупа продукции;
    • уменьшение товарной массы в обращении;
    • увеличение издержек.
  3. Финансовый, зависящий от возможности неисполнения компанией обязательств по причине:
    • обесценивания портфеля инвестиций из-за колебания курсов валюты;
    • непроведения проплат.
  4. Страховой или шанс образования страховой ситуации, оговоренной сделкой, по которой страховщик обязан оплатить возмещение.

По причинам возникновения подразделяют риски на политические (война, запрещение вывоза/завоза товаров, запрет на передвижения/перемещения через границу) и экономические, вызванные изменениями в организации или в экономике государства (колебания рыночной конъюнктуры, дисбаланс ликвидности, падение уровня управления).

Исходя из производственного процесса риски делят на:

  1. Организационные, возникающие из-за ошибок сотрудников или менеджмента компании, нарушений внутреннего контроля или правил выполнения работ.
  2. Рыночные, зависящие от конъюнктуры рынка (товарной стоимости, спроса на товар, потери ликвидности, курсовых колебаний).
  3. Кредитные, связанные с нарушением контрагентом срока исполнения обязательств по сделке. Имеют отношение к предприятиям с дебиторской задолженностью, к компаниям, занятым на рынке ценных бумаг.
  4. Юридические, когда потери возникают из-за отсутствия учета законодательных норм, их изменения в период сделки, некорректности составления документации, несоответствия законов разных государств.
  5. Технические и производственные, связанные с причинением вреда окружающей среде, с авариями из-за нарушения работы объекта из-за ошибок при проектировании, строительстве.

С учетом потенциальных последствий риски классифицируются на:

  1. Допустимые, когда из-за отсутствия некоторых действий компании угрожает потеря дохода (прибыли). В этом случае коммерческая деятельность не лишается экономической целесообразности, так как размер потерь не больше размера прогнозируемого дохода.
  2. Критические, при которых организации грозит утрата выручки, заведомо перекрывающей прогнозируемую прибыль. При самом плохом раскладе компании угрожает потеря всех средств, направленных на реализацию сделки.
  3. Катастрофические, когда предприятие теряет платежеспособность. Размер потерь может превысить размер собственного капитала предприятия. К указанной категории относятся ситуации, угрожающие экологической катастрофой или безопасности граждан.

Оценка уровня риска

Управление риском требует анализа и оценки, включающей регулярное выявление факторов и видов в сочетании с их количественным определением.

Источниками для выполнения анализа и оценки рисков являются сведения из:

  • отчетности компании;
  • списка штатов;
  • карт технологических потоков;
  • соглашений, контрактов;
  • показателя себестоимости;
  • финансовых (производственных) планов.

Процедура оценки включает качественный и количественный этапы.

На этапе качественной оценки выявляются источники и причины риска, работы, при которых он образуется и воздействует на хозяйственный процесс. Качественные итоги служат исходной информацией для анализа количественного, оценивающего только проблемные моменты в ходе проведения конкретной операции.

При количественном анализе определяются числовые параметры по отдельным рискам, по потенциальному урону от них. Завершением анализа является подготовка системы противодействующих мероприятий и расчет стоимости их проведения.

Количественная оценка рисков использует методы:

  • статистические, изучающие вероятность ущерба по показателям предшествующего периода;
  • аналитические, прогнозирующие возможность урона на основе математических моделей и используемые преимущественно для анализа угроз в проектах по инвестированию;
  • экспертных оценок, совмещающих логические и статистические приемы при изучении результатов опросов, которые выступают единственным источником сведений;
  • аналогов, используемых при невозможности применения иных методов и выявляющих общие зависимости для экстраполяции их на изучаемый объект.

В зависимости от типа воздействия используют следующие методы управления рисками:

  • Уменьшение риска, понижающего вероятность за счет диверсификации производства, замены технологии, изменении стратегии по работе в проблемных странах.
  • Сохранение риска — наблюдение без воздействия. Приемлем для ситуаций, когда граница образования проблемы находится на допустимом уровне или активные меры невозможны либо экономически не оправданы.
  • Отказ от риска, предусматривающий его устранение за счет перехода на безопасную технологию, отказа от сотрудничества с сомнительным партнером, реализации проблемного актива.
  • Перевод риска на иных лиц (страхование, хеджирование).
  • Перевод риска на контрагента (через обязательства по контракту), когда воздействие неэффективно или невозможно, а граница риска выше допустимого показателя (штрафы, факторинг без регресса)
  • Передача риска на аутсорсинг за счет вывода непрофильных функций в другие организации (деятельность по перевозкам, автоматизация учета).

Выбор методов оценки или управления производится по каждому риску отдельно с учетом вероятностного ущерба и возможности создания проблемных ситуаций.

Правовые риски примеры

На практике могут использоваться следующие источники получения информации:

  • общедоступные сведения из реестров, ЕГРЮЛ, баз данных органов власти об участии организации в аукционах, тендерах, инвестиционных и прочих проектах;
  • данные судебных органов о количестве и характере финансовых и юридических претензий к организации-контрагенту, в том числе рассмотренных судами дел с участием интересующей организации;
  • ресурсы исполнительных органов власти, например ФССП, прокуратуры, трудовой инспекции, на которых публикуется информация о наличии у организаций и ИП задолженности перед бюджетом, работниками, контрагентами, а также жалобах и претензиях к деятельности компании, проведении контрольных мероприятий, проверок и т. д.;
  • информацию СМИ, сведения о проведении рекламных кампаний, расширении деятельности, изменении ассортимента выпускаемой продукции и т.

Как правило, она включает следующие разделы:

  • определение понятия «риск», принятое на предприятии;
  • цели управления рисками;
  • классификация и подробное описание основных видов рисков, с которыми может столкнуться компания;
  • принципы управления различными видами рисков;
  • организация управления рисками.

Политика по управлению рисками должна быть одобрена и принята высшим руководством или акционерами компании. Рассмотрим более подробно все разделы этого документа.

Определение понятия «риск»

Каждый финансовый менеджер имеет свое представление о риске, методах его оценки и способах определения его размеров. В толковом словаре русского языка С.

  • Унификация текстов, форм договоров, заключаемых организацией.
  • Создание продуктивной системы учета и хранения всех ранее составленных контрактов и соглашений.
  • Анализ качества исполнения тех или иных положений, определение необходимости конкретизации каких-либо пунктов контрактов.
  • Создание удобной системы внутреннего соглашения деловых документов, их визирования руководством.
  • Оптимизация нагрузки на юридический отдел.
  • Обеспечение регулярного доступа работников к нормативным документам, актуальной юридической литературе, информации по судебной практике, что может быть необходимо, полезно при выполнении ими служебных обязанностей.

Правовые (юридические) риски — лишь одна из категорий рисков, с которыми может столкнуться ИП или организация (юридическое лицо).

Характеристики рисков

Риски содержат факторы, отличающиеся по времени или месту образования, способу проявления, степени влияния на работу организации. Результатом их влияния может быть неблагоприятная ситуация в виде:

  • упущенной (недополученной) выгоды;
  • прямого убытка;
  • отсутствия результата деятельности;
  • события, способного стать причиной убытков или неполучения доходов в последующем.

Виды рисков предприятия взаимосвязаны и взаимозависимы. Изменение одного может влиять на другие, усиливая или уменьшая их выраженность.

Риски характеризуют следующие понятия:

  1. Экономическая сущность, связь с хозяйственной деятельностью предприятия, влияние на образование прибыли.
  2. Вероятность образования, проявляющаяся в том, что в хозяйственной деятельности негативное событие может произойти или нет в зависимости от ряда факторов.
  3. Неопределённость последствий, отсутствие закономерности. По степени риска последствия хозяйственного процесса могут изменяться в значительном диапазоне, находя отражение в виде материальных потерь и при формировании доходной части.
  4. Ожидаемая неблагоприятность воздействия. Последствия рисков отражаются на результатах процесса производства позитивно или негативно, но оценивать их принято с позиции возможных отрицательных последствий. В результате рисков возможна потеря прибыли и самого капитала, что чревато в критических обстоятельствах банкротством компании.
  5. Вариативность уровня, изменяемость из-за влияния факторов, находящихся в непрерывной динамике.
  6. Субъективность оценки, то есть ее неравнозначность в зависимости от ряда факторов (достоверности информации, полноты, квалификации менеджеров).

Что считается страховым случаем

Оспорить существующее право собственности на недвижимость можно только через суд. Если один из бывших владельцев квартиры решит это сделать, вы получите соответствующую повестку. Об этой ситуации необходимо будет сразу сообщить в страховую компанию. Сделать это нужно обязательно, сроки оповещения будут указаны в договоре о страховании титула.

СК предложит вам перечень сотрудничающих с ней адвокатов, любой из которых может заняться вашим делом. Вы, конечно, можете привлечь юриста со стороны, но это по большей части не имеет смысла. Во-первых, специалисты, рекомендованные страховщиками, имеют опыт в соответствующих делах, что увеличит ваши шансы на успех. Во-вторых, для многих страховщиков присутствие их представителя в суде является обязательным условием для выплаты вам компенсации в случае проигрыша дела.

В случае если суд, рассмотрев дело, лишит вас права собственности на недвижимость, СК должна будет выплатить вам компенсацию. Однако если судом будет принято решение о наложении обременения на объект недвижимости без смены собственников, случай не будет считаться страховым. Соответственно, о компенсации можно будет забыть, как и о возмещении понесенных вами издержек.