Кредиторская задолженность на предприятии как анализировать

Содержание



Расчетный лист долг на конец месяца рамадан

Формы бухгалтерских документов можно найти в Положении по ведению кассовых операций и федеральном законе о бухгалтерском учете в России.

Для того, чтобы лучше разобраться в расшифровке кодов начисления заработной платы. необходимо обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или аттестованному аудитору. Они подберут те шифры, которые необходимо использовать в организации в конкретном случае.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.



Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе.

Полученный нами расчетный листок будет выглядеть примерно так:

Рис.1 Расчетный листок по зарплате расшифровка (образец)

Форма бланка может быть различной, поскольку она никак не установлена законодательно, но содержать он будет следующие разделы:

  • Начислено;
  • Удержано;
  • Выплачено;
  • К выплате (либо задолженность работодателя/работника).

Некоторые компании, особенно это актуально для крупных компаний, в бланке указывают коды выплат и удержаний. Получив такой закодированный расчетный листок по зарплате расшифровка кодов в нем ставит работника в тупик.

Важно знать, что использование таких кодов не установлено законодательно и работодатель должен либо привести вместе с кодами в листке также и наименование начисления или удержания, либо ознакомить сотрудника с расшифровкой кодов, применяемых в организации. В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии

Также в этом разделе отражаются оплата за отпуск, оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя

В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии. Также в этом разделе отражаются оплата за отпуск, оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя.

Рис.2 раздел «Начислено»

Как показывает практика, у работников часто возникают вопросы по поводу начисления отпускных и оплаты больничного листа.

Основные компоненты и правила

Кредиторская задолженность на предприятии как анализировать

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

  1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
  2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
  3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать,

Пример формы для анализа кредиторской задолженности.

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.

  • Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.
  • Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.
  • Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.

Склады в собственности контрагентов часто хранят излишки имущества, принадлежащего поставщикам. В договор тогда включается условие о том, что посредники получают определённые бонусы, если объём выборки достигает требуемых показателей. Из-за таких действий появляется кредиторская задолженность с искусственным завышением.

Цена товаров, услуг и работ, которые были закуплены. Чем дороже закупка – тем больше обязательств появляется перед поставщиками.
Размеры партии в среднем, вместе с тем, как часто осуществляются закупки. Задолженности имеют меньшие размеры для тех, кто закупается мелкими партиями, и делает это чаще.

Один платёж получается не таким существенным, денежные средства поступают своевременно. А вот более редкие, но крупные закупки ведут к появлению задолженностей в больших суммах. Не для каждой компании такое поведение приемлемо.

Длительность по отсрочке для платежа. Определяется отдельно, в условиях договора. При увеличении отсрочек и задолженности становятся больше.

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

  1. Рентабельность кредитной задолженности.
  2. Самофинансирование.
  3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
  4. Период, за который долги гасятся.
  5. Оборачиваемость кредитных средств.

Каждый руководитель сам выбирает параметры, по которым отслеживается конечный результат. Главное, чтобы расчёты не перегружали систему. Следует опираться на те параметры, которые больше всего подходят в том или ином случае.

Дополнительные рекомендации для анализа задолженности

То, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами, отображается в виде коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности. Формула расчёта выглядит следующим образом:

КЗк – задолженность кредиторам к концу года.

КЗн – те же долги, но только к началу года.

В – показатель выручки за целый год.

Коб – оборачиваемость по задолженности кредитора

Источниками данных служит бухгалтерский баланс, либо отчёт об убытках и доходах.

Хорошо, если коэффициент изучается в динамике, за несколько предыдущих периодов. И в сравнении задолженности дебиторского плана.

Пример увеличение кредиторской задолженности и о чем это говорит, увидите в этом видео:

Период погашения покажет, за какое время руководству удаётся рассчитаться по основным долгам с партнёрами. Здесь тоже действует своя формула, которая выглядит так:

Коб – та же оборачиваемость.

Пп – сам период, за который происходит расчёт по долгам.

По задолженности у кредиторов период погашения должен быть равен дебиторским долгам, или превышать его.

Классификация

Кредиторская задолженность на предприятии как анализировать

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая). в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др. и внутренняя. в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала :

  • долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
  • краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

  • налоговые платежи и сборы в государственные фонды;
  • начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
  • оплата по кредитам;
  • собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
  • обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
  • нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  1. Рост дебиторского долга.
  2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

В расчетном листке строка долг за предприятием на начало месяца

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета. Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя. Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи.
    Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено.

Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.Как выглядит: Расчетный листок за Июнь 2018 Табельный номер 30672 Подразделение Отдел продаж Должность Менеджер Общий облагаемый доход: 174 000 Начислено Удержано вид период дни часы сумма вид период сумма Оклад по дням 1 – 30 июня 19 151 25000 НДФЛ (13%) 1-30 июня 3770 Премия 1 – 30 июня 4000 Всего удержано 3770 Всего начислено: 29000 Выплачено: Аванс 10000 Перечислено на карту 15000 Всего выплачено: 25000 Задолженность за предприятием на начало месяца: 15000 К выплате за июнь: 15230 Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

Право каждого работника – знать и понимать, каким образом работодатель вознаграждает его труд Как отстоять свои права? Итак, что делать, увидев в своем расчетнике долг за работником на конец месяца? Для того чтобы грамотно отстоять свои права, следует понимать, что удержания из зарплаты можно разделить на обязательные (которые производятся по инициативе работодателя) и те, которые производятся по инициативе работника. Под обязательные попадают удержания налогов и исполнительные взыскания. Все остальные можно производить исключительно с письменного согласия самого работника.

Перечень обязательных взысканий из заработной платы можно изучить в ст. 137 ТК РФ. В этот список входят взыскания излишне выплаченных сумм, по результатам счетных ошибок и т.д. Из каждой выплаты можно удержать не больше 20% суммы, которая полагается сотруднику.

Сумма, которая должна быть в этой графе, может быть рассчитана по формуле: Долг на начало месяца + Всего начислено – Всего удержано – Всего выплачено = Долг на конец месяца Часто возникает вопрос, что значит долг за предприятием на начало месяца. В расчетном листке эта сумма образуется, когда заработная плата начислена в прошлом месяце, а выплачена в текущем. Выдача расчетного листа не зависит от способа выплаты заработной платы (выдача из кассы или перечисление на пластиковую карту). В ситуации перечисления заработной платы работников на карту, предприятие имеет право самостоятельно установить порядок выдачи листков работникам. К примеру, это можно делать в электронном виде на электронную почту. Одно неизменно – требуется подтверждение сотрудника о получении документа.

Что значит долг за предприятием на начало и конец месяца

Инфо

НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу. Межрасчетные выплаты Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов. Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей? Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей. Они уменьшают налогооблагаемую базу. Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Внимание

Поделиться с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 01.03.2011, 13:02 #2 Ну очевидно потому, что 10.02 (выплата зарплаты) позже, чем 01.02 (начало февраля) Быть, а не казаться.«Ответы — убийцы вопросов. И сами по себе — будущие вопросы» Олди Ответить с цитированием Вверх ▲ 01.03.2011, 13:09 #3 zAngel, спасибоА может Вы мне еще подскажете? Возникла проблема с производственным календарем

Заполняю как обычно, с переносом выходных и т.д. Например, в январе с 1 по 10 число в календаре эти дни помечены как праздничные (розового цвета), календарь сохранила.

Расчетный листок долг за предприятием на конец месяца

Часто работники не знают своих прав, но бывает, просто не спешат воспользоваться ими, чтобы не испортить отношения с начальством или даже не потерять работу.

Расчетный листок по заработной плате обязан выдавать работодатель отдельно каждому сотруднику. Это одно из самых часто нарушаемых положений закона.

Бухгалтерам, кадровикам и просто работникам будет полезно узнать все о расчетном листе по зарплате: как выглядит, как выдавать, зачем он нужен и что грозит за нарушение?

Что такое расчетный листок по заработной плате

Не так давно был в стране период, когда люди работали за трудовые дни, попросту говоря, за «галочки». К счастью, это время миновало, и сейчас квалифицированный труд, достойно оплачивается.

Государство сегодня более чем настойчиво рекомендует устраиваться туда, где платят «белую» зарплату.

С чем это связано? В первую очередь с налоговыми отчислениями и последующими гарантиями для работника.

Зарплата – вознаграждение работника за труд, которое включает в себя компенсационные и стимулирующие выплаты.
Оно обговаривается с работником до вступления в должность и не может быть меньше прожиточного минимума.

Трудовой кодекс обязует работодателя извещать в письменной форме работника о том, что включает в себя его зарплата за определенный период. Т.е.

Что такое долг за предприятием на конец месяца на расчетном листе

В наши дни это не составляет проблем, поскольку каждое программное обеспечение для бухгалтерского учета предусматривает эту форму по-умолчанию. В расчетном листке обязательны такие данные:

  • ФИО работника;
  • его номер в рабочем табеле;
  • подразделение;
  • отдел;
  • филиал.

Независимо от того, что унифицированного бланка расчетного листа нет, при его разработке работодателю требуется ориентироваться на внутренние нормативы, согласно которым расчетный лист требуется разделить на две половины:

  • правая будет отражать все сведения об удержаниях: налоги, отчисления в ПФР, сумму ранее выплаченного аванса и т.д.;
  • в левой указываются суммы, фактически выплаченные: оклад, оплаты за единицу времени, премии и надбавки и прочее.

Для формирования листа необходимо использовать сведения из табеля и штатного расписания.

Примеры

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

ПоказательВеличинаИсточник данных
Объем выручки11656Отчет о прибылях и убытках
Кредиторская задолженность на начало года1104Бух. баланс
Кредиторская задолженность на конец года1204Бух. баланс
Долгосрочные обязательства400Бух. баланс
Краткосрочные обязательства804Бух. баланс
Сумма активов908Бух. баланс
Собственный капитал1080Бух. баланс
Дебиторская задолженность1207Бух. баланс
  1. Коб = В / ((КЗн + КЗк) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10,1.
  2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  3. Кз = (ДО + КО) / А = (400 + 804) / 908 = 1,3.
  4. Кн = СК / (ДО + КО) = 1080 / (400 + 804) = 0,9.
  5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Оптимизация кредиторской задолженности способы

Под понятием “оптимизация кредиторской задолженности” подразумеваются определенные действия, которыми можно добиться существенного снижения выплат по имеющимся кредитам.

Такой подход, в первую очередь ориентирован на компании, у которых достаточно сложное финансовое положение.

Существует несколько способов оптимизации кредиторской задолженности, а именно:

  • путем прямых переговоров непосредственно с самими кредиторами;
  • путем принятия соответственного решения арбитражным судом.

Стоит отметить, что наиболее лучшим способом принято считать прямые переговоры. Как правило, благодаря этому, можно существенно оптимизировать долг по кредиту, не тратя время на судебные разбирательства.

Кредиторская задолженность на предприятии как анализировать

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки, погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.В составе обязательств любого предприятия условно можно выделить два типа задолженности: — «срочная» (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения); — «спокойная» (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками). Рассмотрим основные статьи кредиторской задолженности и динамику их изменения на исследуемом предприятии на основании данных Приложения к бухгалтерскому балансу.

Таблица 3.1. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности Расчеты с кредиторами (состав кредиторской задолженности) На конец 2011 года На конец 2012 года Изменения за отчетный период сумма, млн.

руб. удельный вес, % сумма, млн. руб.

Методики анализа

Метод проведения анализа кредиторской задолженности осуществляется таким же образом, как и дебиторская.

На базе имеющейся информации о балансе, а также наличия списка кредиторов, которые приложены к квартальному отчету, фиксируют изменения в величине и составе кредиторского долга за анализируемый период, степень исполнения заданий по существенному ее снижению, а также характер и реальность задолженности

Кроме того, берется во внимание причины и период ее формирования

В процессе проведения анализа следует в обязательном порядке уделять внимание быстрому и четкому расчету. В случае обнаружения долга с истекшим сроком давности, следует делать соответственную запись в бюджете

В случае обнаружения долга с истекшим сроком давности, следует делать соответственную запись в бюджете.

Кредиторская задолженность на предприятии как анализироватьСледует также учитывать, что выполнение подобного анализа необходимо и для того, чтобы в процессе создания доли пассивов фирмы, корректировка смогла оказать необходимое влияние на положительные показатели платежеспособности, в том числе и ликвидности.

Чтобы как можно корректней рассчитать темпы роста объема долга по кредитам, при выполнении расчетов берется во внимание коэффициент оборачиваемости данных по финансам. Для корректного осуществления расчета долга по кредитам необходимо обязательно учитывать коэффициент оборачиваемости кредиторского долга, которые имеют прямое отношение к данным о деловой активности

Полученные цифры могут служить базой для дальнейшего проведения анализа

Для корректного осуществления расчета долга по кредитам необходимо обязательно учитывать коэффициент оборачиваемости кредиторского долга, которые имеют прямое отношение к данным о деловой активности. Полученные цифры могут служить базой для дальнейшего проведения анализа.

Для расчетов оценки показателей оборачиваемости кредиторской задолженности используются такие показатели, как:

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Коб). Его с легкостью можно рассчитать по формуле:

где:

  • В – выручка, полученная путем реализации товаров либо услуг, тыс. руб.;
  • КЗ – остаток суммы кредиторской задолженности, тыс. руб.

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность на предприятии как анализироватьДавайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

  • долгосрочная;
  • краткосрочная.

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Кредиторская задолженность на предприятии как анализироватьУвеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги