Внесение денег в кассу

Содержание



Как оформить возврат по онлайн кассе образец чека, документооборот, правила

Он может быть представлен в следующих разновидностях:

  • «приход» — когда денежные средства принимаются в кассу (в счет оплаты товара или услуги);
  • «возврат прихода» — когда денежные средства возвращаются покупателю (именно этот реквизит указывается в чеке при возврате товара);
  • «расход» — когда денежные средства выдаются физическому лицу (например, если это фермер, и овощной магазин покупает у него овощи наличными);
  • «возврат расхода» — когда физлицо (к примеру, тот же фермер) возвращает денежные средства магазину (как вариант, если овощи оказались некачественными).

Таким образом, при возврате проданного товара применяется единственно возможный реквизит — «возврат прихода». Главное не перепутать его с другим близким по существу — реквизитом «расход», который применяется только при сделках, когда магазин и клиент, фактически, меняются ролями.

Как осуществляется внесение личных средств

Это касается и сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

В первую очередь индивидуальный предприниматель должен каждый платеж оформлять на законных основаниях. Для этого стоит при внесении денег указывать назначение суммы:

  1. Счет пополнен из личных сбережений.
  2. Внесены собственные средства.

Таким образом в квитанции будет написан источник поступления доходов. Бумагу необходимо прикладывать к отчетам, чтобы у инспектора не возникали вопросы относительно движения средств по счету.



Несколько сложнее оформляются бумаги, связанные с внесением денег для зарплат работников. Предприниматель обязан записать в книге доходов и расходов свои действия, прикрепив чеки из банка. Когда произойдет поступление денежных средств в кассу ИП, в книгу надо вклеить бланки выплаты зарплат, чтобы подтвердить правомерность того, почему бизнесмен внес свои деньги на счет фирмы.

Бухгалтерские нюансы. Внесение личных средств в кассу ИП в налоговой службе могут зафиксировать как выручку. Поэтому сразу же стоит выписать ордер прихода денег, отметив его назначение. В ордере необходимо отразить следующее:

  1. Написать, что деньги не относятся к работе фирмы.
  2. Указать номер расчетного счета, куда индивидуальным предпринимателем были внесены его финансы.
  3. Отдельно указывается адрес и расположение банка, где осуществлялся платеж.

Учет денежных документов в конкретных ситуациях

Рассмотрим несколько типичных ситуаций, которые могут возникнуть при работе с денежными документами в рамках финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Пример 1. Покупка и учет проездных билетов

МКУ приобрело для своего сотрудника проездной билет на все виды транспорта за 1 500 рублей. Оплата произведена с лицевого счета учреждения, открытого в казначействе. Проездной билет выдан сотруднику в подотчет. В дальнейшем он должен представить авансовый отчет и вернуть использованный билет.

Проездные билеты действительно выдаются сотрудникам, которые занимаются разъездной работой. Таким способом работодатель возмещает связанные со служебными поездками транспортные расходы. Приобретение данного вида денежного документа осуществляется по КОСГУ 222 «Транспортные услуги».

В бухгалтерском учете такая операция будет отражена следующими проводками:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Оплачена стоимость проездного билета

1 302 22 560

1 304 05 222

1 500

В кассу учреждения получен проездной билет

1 201 35 510

1 302 22 660

1 500

Подотчетному лицу выдан проездной билет

1 208 22 560

1 201 35 610

1 500

Подотчетное лицо представило авансовый отчет

1 401 20 222

1 208 22 660

1 500

Пример 2. Недостача карт экспресс-оплаты связи

МБОУ приобрело для своей администрации 10 карт экспресс-оплаты мобильной связи номиналом 300 рублей каждая. Оплата произведена за счет деятельности, приносящей доход. Денежные документы были сразу же внесены в кассу. Четыре карты оплаты выдали директору (в дальнейшем требовалось представить авансовый отчет и оправдательные документы). По результатам инвентаризации кассы выявлена недостача двух карт. Виновный в недостаче был найден, он добровольно погасил всю сумму долга.

Карты экспресс-оплаты мобильной связи по своему статусу подпадают под понятие денежного документа. Такие карты часто используются администрациями учреждений. Карты экспресс-оплаты мобильной связи приобретаются по КОСГУ 221 «Услуги связи».

В этом случае операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, 
руб.

В кассу учреждения получены карты оплаты

2 201 35 000

2 208 21 000

3 000

Подотчетному лицу выданы четыре карты оплаты

2 208 21 000

2 201 35 000

1 200

Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным картам оплаты

2 109 80 221

2 208 21 000

1 200

Выявлена недостача денежных документов в кассе

2 401 10 172

2 209 82 560

2 201 35 610

2 401 10 172

600

Как отразить денежные документы в учетной политике

Ответ на вопрос, какие именно активы будут считаться денежными документами, учреждение должно закрепить в своей учетной политике. Там же прописывается порядок их учета, хранения и списания. Все эти процедуры регламентированы несколькими инструкциями и приказами Минфина России, полный перечень которых вы видите ниже.

Мы собрали в таблицу примеры формулировок, которые можно использовать в учетной политике организации:

Раздел

Что написать в учетной политике

Организация бухгалтерского учета

Перечень должностей работников, которые имеют право получать денежные документы и денежные средства под отчет на приобретение товаров (оплату работ, услуг), приведен в Приложении №… к настоящей Учетной политике.

Выдача денежных средств и денежных документов под отчет производится согласно соответствующему Положению №… к настоящей Учетной политике

Порядок проведения инвентаризации

Для подтверждения данных бухгалтерского учета и показателей годовой бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств:

  • ________________________________
  • ________________________________
  • наличные денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности — ежемесячно на произвольную дату.

Учет финансовых активов

В составе денежных документов учитываются (на выбор учреждения):

  • почтовые марки;
  • маркированные конверты;
  • карты экспресс-оплаты услуг связи;
  • оплаченные талоны на бензин и масла;
  • проездные билеты на отдельные виды транспорта: авиа- и железнодорожные билеты;
  • единые проездные билеты;
  • _______________________
  • _______________________

Денежные документы принимаются в фондовую кассу учреждения и учитываются по фактической стоимости.

Для каждого вида денежных документов нужно разработать отдельные локальные нормативные акты (ЛНА) — ими всегда интересуются контролирующие органы в ходе очередных и внеочередных проверок. В каждом ЛНА следует указать должности сотрудников, которые имеют право получать соответствующий вид денежного документа, а также обязательные условия и правила его использования.

Правильно составленный локальный нормативный акт должен обосновывать целесообразность применения денежных документов в бюджетном учреждении. Для этого необходимо тщательно прописать алгоритм, по которому сотрудники будут подтверждать свои расходы.

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

https://youtube.com/watch?v=xBwcyNTAwGI

Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе

Оформление накладной по форме в двух экземплярах, один для продавца (как основание для корректировки кассовой операции), для покупателя – основание для получения денег обратно; 3. Возврат денег производится до конца рабочего дня из того же кассового аппарата, который напечатал чек о совершенной покупке; 4.

При закрытии ККТ в конце дня должен быть составлен акт о возврате денег по форме КМ-3; 5. Внести запись в кассовый журнал. 1. Покупатель должен предъявить чек или любой другой документ подтверждающий факт покупки, а также паспорт; 2.Покупатель должен написать заявление от своего лица с указанием паспортных данных, при этом данные о приобретенном товаре в данном заявлении может указать продавец (код товара, дата покупки, цена, размер); 3.

Причины пополнения счета ИП из личных средств

Ключевая причина, по которой индивидуальный предприниматель принимает решение внести собственные финансы в кассу, заключается в недостаточности имеющейся суммы на депозите до востребования ИП. А вот цели, на которые дополнительные вливания будут использованы, могут быть самые разные, включая:

  • погашение задолженности перед кредиторами;
  • для осуществления расчетов с сотрудниками по заработной плате;
  • на пополнение оборотного капитала;
  • поддержание финансового состояния фирмы.

Для того, чтобы исключить вероятность возникновения ненужных проблем с фискальными службами, оформить внесенные собственные финансовые ресурсы следует грамотно и в соответствии с требованиями законодательства. Таким образом, каждая подобная операция должна иметь документальное подтверждение и быть правильно отраженной в бухгалтерском учете.

Согласно действующим нормативно – правовым актам внесение собственных финансов на депозит до востребования ИП не признается как выручка. При внесении денежных ресурсов в кассу банка заполняется приходный кассовый ордер, где указывается назначение вносимой суммы.

После того, как операция будет совершена, ИП получит квитанцию с подписью кассира и штампом кредитной организации, которая приняла наличный взнос. После того, как транзакция будет проведена, предприниматель сможет получить выписку по расчетному счету, где будет указана поступившая сумма.

Внесение денег в кассу

Следует иметь в виду, что пополнить счет ИП можно не только через внесение наличных финансовых ресурсов. Это можно сделать через системы денежных переводов, а также переведя средства через банкомат либо с лицевого счета ИП на его расчетный счет.

Учет операций

Любой учет проводиться с помощью определенных корреспондирующих счетов, которые и формируют основные проводки по кассе. Главный счет, участвующий в кассовых проводках, — это сч. 50. Он является активным, то есть сальдо при наличии ресурсов является исключительно дебетовое.  Все поступления отражаются по дебету, а все расходы по кредиту. Сальдо подсчитывается по следующей формуле: остаток средств на начало отчетного периода + дебетовые обороты + кредитовые обороты.

Проводки по кассе представлены в двух разрезах: приход и расход. Поступление денежных средств в кассу проводки может иметь разнообразные за счет разного корреспондирующего по кредиту счета, но по дебету всегда будет сч.50. Тот же самый алгоритм и при выбытие: по кредиту всегда сч.50, а по дебету – корреспондирующий.

И далее в таблице представлены самые типичные бухгалтерские проводки по кассе.

Таблица – Учет денежных средств, проводки по сч.50

СутьД-тК-т
Получено в кассу с расчетного счета проводка5051
Поступил аванс от покупателя5062
Зачислены ресурсы в счет ранее выставленных претензий5075-1
Осуществлен возврат подотчетной суммы, которая была не израсходована5071
Передача основных средств за наличность5091-1
Заработная плата оплачена работникам7050
Предоставлен займ сотруднику73-150
Выдана задепонированная сумма76-450

Вот такие касса проводки по бухучету имеет почти в каждом учреждении. Разница может заключаться в аналитике.

Говоря об особенностях учетах, нельзя не упомянуть о расчетах с подотчётными лицами. Это один из главных элементов, который и составляет данную номенклатуру.

Бухгалтер всегда должен отслеживать тот факт, что все подотчетные суммы должны иметь документальное подтверждение расходов. При этом отчитываться лицо обязано в трехдневный срок после осуществления расходов. Кассир при выдаче средств обязан убедиться в том, что за предыдущий аванс субъект полностью отчитался перед организацией.

Следует отметить, что есть те малые предприятия, которые работают в сфере розничной торговли и в большинстве случаев используют именно наличную форму расчета. Тогда проводки по кассе розничная выручка имеют такой вид:

Получение выручки от реализации:

Д-т 50; К-т 90-1;

По реализованной продукции начислен НДС:

Д-т 90-3; К-т 68;

Списана себестоимость реализованной продукции:

Д-т 90-2; К-т 41;

При этом можно изначально использовать сч.68, в таком случае отражение будет следующим:

Отражена выручка от реализации:

Д-т 62-1; К-т 90-1;

Задолженность по поставке погашена покупателем:

Д-т 50; К-т 62-1;

Таким образом, на первый взгляд, кажущиеся простыми расчеты в кассе, имеют ряд своих особенностей и правил, соблюдение которых строго обязательны. Работник должен всегда быть внимательным, чтобы не допустить ошибку.

Как правильно оформить взнос учредителя в кассу

Внесение денег в кассу

При создании фирмы формируется уставной капитал, он может быть собственный или заёмный.

Уставной капитал (далее по тексту УК) – это резерв фирмы, который создают учредители, путём внесения в него денежных средств, материальных ценностей, имущества, невещественных прав выраженных в денежном эквиваленте.

Он необходим для начала функционирования компании. Законодательными актами Российской Федерации регламентируется величина (размер) уставного капитала.

Давайте, в данной статье рассмотрим, на каком счёте учитывается уставной капитал, как оформить взнос учредителя в кассу, остановимся на бухгалтерских проводках при оформлении данной операции.

Счёт учёта уставного капитала

Для учёта расчетов с учредителями применяется счёт 75 «Расчёты с учредителями», на котором применяется два субсчёта:

  • Первый – «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал», на нём учитывается задолженность по формированию уставного капитала;
  • Второй – «Расчеты по выплате доходов», в виде дивидендов.

Законодательством Российской Федерации предоставлена рассрочка собственникам (акционерам) Акционерных обществ на внесение уставного капитала, она установлена таким образом:

  • 50% величины уставного капитала обязаны оплатить в течение 3-х месяцев после государственной регистрации фирмы;
  • Задолженность по оставшейся сумме в размере 50% уставного капитала должна быть оплачена (погашена) в течение года после государственной регистрации компании.

Что относится в части погашения (внесения) уставного капитала другими обществами, к ним относятся:

  • ООО (общество с ограниченной ответственностью);
  • ГП (государственные предприятия);
  • МУП (муниципальные унитарные предприятия).

то, учредители (собственники) должны внести, каждый свою долю, в уставной капитал не позднее 4-х месяцев, с даты государственной регистрации компании.

Если один (несколько) учредитель (учредителей) не вносят свою долю в уставной капитал, то принимается решение остальными участниками общества о переходе этой доли в пользу компании.

Уставной капитал общества, внесённый на расчётный счёт фирмы или в кассу можно тратить на нужды компании:

  • Выплату заработной платы сотрудникам;
  • Арендную плату, например офисного или складского помещения, аренда автотранспорта;
  • Приобретение объектов ОС, использующих в дальнейшем для работы, например компьютерная техника, объекты в производственных цех и другое;
  • Оплата закупок, перечисление денежных средств поставщикам;
  • Прочее.

Задолженность учредителей по уставному капиталу является дебиторской, она отражается в активе баланса во II разделе по строке «Дебиторская задолженность».

Как оформляется внесение уставного капитала в кассу фирмы

Уставной капитал, может вноситься учредителем в виде:

  • Материальных ценностей (канцелярские товары, мебель, хозяйственные принадлежности и другое);
  • Имущества (офисные здания, склады, автотранспорт и другое);
  • Денежных средств;
  • Невещественных прав (программное обеспечение, лицензии, патенты)

Денежные средства можно внести в кассу предприятия или на расчётный счёт. При внесении в кассу предприятия кассир оформляется приходный кассовый ордер, а учредителю выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру, что служит основанием оприходования внесённых денежных средств в кассу предприятия.

При внесении денежных средств в кассу предприятия, помните, что при этой операции также необходимо соблюдать кассовую дисциплину. При внесении уставного капитала в кассу контрольно-кассовая техника не нужна (ККТ), пробивать кассовый чек не надо, так как это не является выручкой предприятия.

Уставной капитал фирмы не требуется поддерживать на расчётном счёте или в кассе предприятия в том сумме, которую внести учредители (собственниками).

О внесенной сумме уставного капитала не надо уведомлять контролирующие (налоговые инспекции) или другие органы.

Уведомление (оповещение) требуется в случае изменения размера уставного капитала.

При этом вносятся изменения в устав фирмы и изменённая редакцию устава предоставляется в Федеральные налоговые службы (налоговые инспекции).

Проводки по внесению уставного капитала в кассу фирмы

В случае внесения учредителем (акционером) в кассу денежных средств в качестве УК, формируются бухгалтерские проводки:

Д-т 50 «Касса» и К-т 75.01 «Расчёты по вкладам в уставной капитал».

После внесения в кассу, поступившими денежными средствами можно пополнить расчётный счёт или использовать их на нужды  организации.

При внесении денежный средств на расчётный счет фирмы, формируются бухгалтерские записи на счетах:

Д-т 51 «Расчётный счёт» и К-т 50 «Касса».

Что это такое

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

  • оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
  • соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
  • соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
  • соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Типовые проводки по 50 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
Получены деньги с расчетного счета в кассу 50 51
Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу 50 52
Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу 50 55
Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу 50 57
Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные 50 60
Поступили в кассу деньги от покупателя 50 62
Поступил аванс в кассу от покупателя 50 62-1
Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита 50 66
Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита 5067
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет5071
Работник вернул заем в кассу организации5073-1
Работником возмещен материальный ущерб5073-2
Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации5075-1
Поступило страховое возмещение в кассу организации5076-1
Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии5076-2
В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности5076-3
В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс5079-2
В кассу поступили наличные деньги от головного отделения5079-2
В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом5079-3
Получены наличные денежные средства в доверительное управление5079-3
Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности5080
Получены деньги целевого финансирования5086
В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги)5090-1
В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы)5091-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации5091-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов5091-1
В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов5098-1
В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно5098-2

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. 51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
Приобретены акции за наличные 58-1 50
Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
Предоставлен заем наличными 58-3 50
Погашена задолженность перед поставщиком 60 50
Выдан аванс поставщику из кассы60 50
Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги62 50
Возвращен аванс, уплаченный покупателем62 50
Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования69-150
Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
Выданы под отчет наличные 71 50
Предоставлен заем работнику 73-1 50
Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов91-250
Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

Как сделать возврат по онлайн-кассе

Это обусловлено дополнительными денежными расходами, связанными с приобретением данного аппарата, расходы на интернет, а также полной прозрачностью ведение бизнеса для налоговых органов. Принципиальные изменения связаны с расширением технического функционала самого аппарата и сокращением обязательств субъектов бизнеса:

  • Новый кассовый аппарат включает в себя функцию автоматической пересылки данных по совершенной кассовой операции в налоговый орган, что в свою очередь снимает обязательство по составлению некоторых видов отчетов, а также освобождение от проверок самого кассового аппарата.
  • Расширены функции предоставления кассового чека покупателю.

Как оформить поступление собственных средств

При совершении таких действий предприниматели обязаны помнить, что расплачиваться можно только наличными деньгами. Они могут поступить только на личный счет, а не на другие, иначе банковские учреждения могут отказать.

После проведения операции служащий выдаст чек, на котором обязаны поставить печать и подпись кассира.
Проводить приход средств необходимо согласно пункту, который называется «другие операционные расходы».

Внесение денег в кассу надо вписывать отдельно, как вырученные. Для этого оформляется кассовый ордер прихода. Его выдают, когда ИП через внесение средств стремится погасить долги. Но данная сумма не отражается в книге приходов и расходов.

Когда ИП вносит собственные средства в кассу, проводки могут быть такими:

  • доходы-расходы индивидуального предпринимателя (номер 72);
  • вложение личных финансов (номер 72.1);
  • пополнение расчетного счета (номер 72.2);
  • другие операционные расходы (номер 84).

Использование этих приводок необходимо, чтобы отчитываться перед налоговой, и оформлять всю документацию, связанную с деятельностью предприятия.

Финансовые вопросы. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Если он вносит средства на счет, то это не является вложением в налоговую базу, т.к. его средства не вид дохода. Из-за этого они не относятся к статьям, которые касаются предоставления каких-то услуг или реализации продукции.

Поэтому никакие налоги с пополнения счета не начисляются, и гражданин может вносить любую сумму. В том случае, если налоговая делает запрос относительно переведенных средств, то изучать ее сотрудники будут квитанции, чеки и доходно-расходную книгу. Во всех бумагах должны отражаться его фамилия и назначение платежа. Иногда служащие инспекции интересуются у ИП, откуда он взял деньги, источником получения которых могут быть:

  1. Доход, который бизнесмен получил раньше и провел через доходно-расходную книгу. Поступление прибыли должно быть зафиксировано и в декларации о едином налоге, которая предоставляется в инспекцию. Сумма в книге должна быть несколько больше, чем поступившая на счет.
  2. Финансовая помощь.
  3. Заемные средства.
  4. Зарплата, если предприниматель работал официально.
  5. Виды непредпринимательской прибыли. С них обязательно платить налог на физлиц, о чем надо вписывать сведения в ежегодную декларацию.

Все данные должны быть грамотно зафиксированы в документации.

5108

Бухгалтерский учет

Проводки по учету расходов на приобретение ККТ и ее техобслуживание

ККТ можно учесть в составе материально производственных затрат (МПЗ) или основных средств (ОС).

Примечание: в составе МПЗ кассовый аппарат можно учесть, если его стоимость не превышает 40 000 руб., а также когда в организации или на предприятии установлен лимит стоимости активов.

Если онлайн касса учитывается в составе МПЗ, проводки будут следующими.

Таблица № 1. Пример записи в бухучете, оформляющей расходы по приобретению и обслуживанию ККТ в составе МПЗ

Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
1060Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввод в эксплуатацию
1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
4410Введение ККМ в эксплуатацию
6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Обратите внимание, что ИП от ведения бухгалтерского учета освобождены. Если кассовый аппарат относится на основные средства, его приобретение оформляется следующими проводками

Если кассовый аппарат относится на основные средства, его приобретение оформляется следующими проводками.

Таблица № 2. Пример записи в бухучете расходов при приобретении ККТ и отнесении ее на основные средства

Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
0860Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввода в эксплуатацию
1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
0108Введение ККМ в эксплуатацию
6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Проводки по учету денег в новой ККТ

Вид записи зависит от того, как принимаются денежные средства – в виде наличности или электронных средств платежа.

Поступление наличных денежных средств оформляется проводкой:

Дт 50 – Кт 90.

Примечание: если ведется аналитика по покупателям, это нужно отражать следующей записью: Дт 62 – КТ 90.

Оплата банковской картой (эквайринг):

Дт 57 – Кт 90.

Иные расчеты с покупателем (клиентом):

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.