Выпускная работа на курсах Доступная среда методическая разработка на тему



Документы для направления

В любом случае, когда возникает необходимость обучить сотрудника компании, в первую очередь составляется приказ о направление работника на обучение (образец вы можете скачать ниже) , либо приказ о направлении на курсы повышения квалификации.

Как таковой, обязательной формы, согласно которой составляется приказ, нет. Так как этот документ является внутриорганизационным, то и форма его составления является произвольной.

Приказ на обучение сотрудника (образец):

Приказ о повышении квалификации (образец):

Если возникает необходимость послать на обучение нескольких сотрудников, в этом случае составляется один приказ.



Приказ о направлении сотрудника на обучение (образец):

Есть общие положения, которые должны быть указаны в приказе о направлении сотрудников на обучение:

  • обязательно должен стоять номер приказа и его дата (в шапке документа);
  • ФИО и должность сотрудника, который направляется на обучение;
  • дата или временной промежуток, в течение которого проходит обучение или курсы;
  • название учебного заведения, в которое направляется сотрудник;
  • обоснование, то есть в приказе обязательно нужно указать причину, по которой работник фирмы отправляется на обучение;
  • указать условия, при которых будет проводиться обучение и размеры компенсаций учащемуся (проезд, проживание, если обучение будет происходить в другом регионе);
  • назначить лицо, ответственное за прохождение обучения сотрудником;
  • в приказе должна стоять отметка о том, на основании чего отправляется работник: трудовой договор и/или дополнительное соглашение к ТД;
  • подпись направляемого, что он ознакомлен с приказом;
  • подписи руководителя организации и ответственного лица.

Кроме приказа о повышении квалификации или на обучение сотрудников, на фирме должен быть составлен план обучения. В нем должны быть отражены все сотрудники, которые будут направлены на обучение или курсы повышения квалификации за год, с указанием дат, когда проходит обучение.

Грамотные специалисты – это часто заслуга хорошего работодателя, которого волнует качество работы его сотрудников.

Хороший руководитель всегда думает о повышении квалификации работников и постарается обучить действующих работников на курсах чему-то новому, нежели будет способствовать росту «текучки» персонала.

Ведь всегда лучше иметь проверенных людей на фирме и расширять их кругозор, чем постоянно нанимать новый персонал и учить его «с нуля».

В этом и состоит польза для работодателя. Для работника фирмы обучение также является благом, так как позволяет улучшить свои уже имеющиеся знания, делиться и перенимать опыт других работников в этой же сфере и просто улучшить качество своей жизни. Ведь, как правило, высококвалифицированным кадрам увеличивают оклады и ставки в соответствии с их подготовкой.

Транспортная отрасль

Транспортная отрасль уникальна, и, поскольку она является такой специализированной областью, особенно важно, чтобы все, кто участвует в операции, были в своих лучших проявлениях. Курсы повышения квалификации и учебные курсы помогают людям вернуться на работу после долгого отсутствия, дают новичкам уверенность, в которой они нуждаются, чтобы добиться успеха, и обеспечивают, чтобы все сотрудники были в курсе всех новейших разработок в отрасли

Фраза «как езда на велосипеде» предполагает, что старые навыки, которыми вы практиковали в прошлом, быстро вернутся к вам. Профессиональное вождение — совсем не то же самое, что езда на велосипеде, потому что, как только вы перестали работать, вам может понадобиться немного времени, чтобы снова привыкнуть. Если вы недавно получили травму, у вас была чрезвычайная ситуация в семье или вам по какой-либо причине потребовалось взять отпуск, то рекомендуется пройти курсы повышения квалификации, когда вы будете готовы вернуться на работу. Это поможет вашим навыкам вернуться и улучшить время реакции.

Если вы только приступаете к работе, вам нужно начинать с нуля. В этом случае обучение становится чрезвычайно важным. Сотрудники, не прошедшие надлежащую подготовку для выполнения своей работы, имеют гораздо меньше шансов на успех, что означает, что сам бизнес замедляется. Обучение готовит сотрудников ко всем видам опыта и дает им уверенность правильного выполнения работы.

Курсы полезны, даже если у вас нет свободного времени. Прохождение курсов напомнит об основах, пока вы будете приспосабливаться к изменениям.

Налогообложение затрат на повышение квалификации

Согласно пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, введенному в действие Федеральным законом N 101-ФЗ, начиная с 1 января 2006 г. при исчислении налоговой базы по УСНО учитываются расходы организации на повышение квалификации кадров, состоящих в ее штате, на договорной основе. Данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ.

К затратам налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой (в том числе с повышением квалификации кадров), в соответствии с договорами с такими учреждениями.

Таким образом, услуги по повышению квалификации должны оказываться на договорной основе российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

Согласно п. 6 ст. 33 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон об образовании) право на ведение образовательной деятельности возникает у учреждения с момента выдачи ему лицензии (разрешения). Если у учреждения такой лицензии нет, то оно не может заниматься образовательной деятельностью и, соответственно, рассматриваться в качестве образовательного учреждения. А государственный статус образовательного учреждения (тип, вид и категория) устанавливается при его государственной аккредитации. Об этом говорится в п. 6 ст. 12 Закона об образовании.

Таким образом, в случае заключения договора с индивидуальным предпринимателем принять такие расходы в целях уменьшения налоговой базы по упрощенной системе налогообложения нельзя. Такое мнение высказал Минфин России в Письме от 27.03.2006 N 03-03-05/4, и с ним трудно поспорить.

Подготовку (переподготовку) должны проходить работники налогоплательщика, состоящие в штате. Программа подготовки (переподготовки) должна способствовать повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

Для подтверждения данных расходов в организации следует оформить следующие документы:

  • приказ руководителя о направлении работников на курсы повышения квалификации;
  • договор с образовательным учреждением.

В договоре должны быть указаны программа, стоимость и срок обучения.

Вернувшись на работу, сотрудник должен представить подтверждающий документ.

Если работник повышает квалификацию в иностранном образовательном учреждении на основании договора, заключенного непосредственно образовательным учреждением, органом управления образованием и т.п. в соответствии с международными договорами РФ (п. 3 ст. 57 Закона об образовании), такие документы также учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция подтверждается Письмом Минфина России от 06.10.2006 N 07-05-06/244.

Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием ими бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. Указанные расходы для целей налогообложения не принимаются.

Первая центральная коллегия адвокатов

Содержание страницы

  1. Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ
  2. Виды расходов работодателя на обучение
  3. Правила и особенности отработки за обучение
  4. Учет расходов на обучение

Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников.

Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель.

Важно

Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы.

Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах.

Обучение сотрудников бухгалтерский и налоговый учет

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника.

Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре (ст. 196 и 199 ТК).

Обучение сотрудников можно разделить на три группы:

В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, которые трудятся на железнодорожном транспорте и производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Федерального закона от 10.01.2003 № 17-ФЗ).

Обучение сотрудников в бухгалтерском учете

Средства, направленные на повышение квалификации сотрудников, относят к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Бухучет расходов на обучение персонала зависит от того, к какому подразделению относится сотрудник и на какой счет компания начисляет его зарплату. Например, затраты на обучение работников основного производства относят в дебет счета 20 «Основное производство», на обучение бухгалтерского персонала – в счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Кредитовый счет – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К нему можно открыть отдельный субсчет для отражения расходов на обучение.

Таким образом, бухгалтерские проводки по списанию расходов могут быть следующие:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44)  Кредит 76
– списаны расходы на учебу сотрудника.

 Дебет 19 Кредит 76
– учтен НДС со стоимости образовательных услуг.

Расходы на обучение в налоговом учете

«Не начисляйте взносы, если направляете сотрудника на независимую оценку квалификации. Например, если оплатили экзамен по профстандарту для бухгалтеров.»

Компания на общем режиме вправе списать расходы на обучение сотрудников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как и все затраты, они должны быть обоснованы и документально подтверждены. Для этого необходимо выполнить следующие условия:

  • сотрудник работает в организации по трудовому договору или обязуется его заключить после обучения на срок не менее года;
  • обучение сотрудника нужно для целей работодателя;
  • компания заключила с образовательной организацией договор на обучение;
  • учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность.

Подсказка для тех, чьи сотрудники используют сетевое обучение

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

«С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на сетевое обучение. Это форма реализации образовательных программ с использованием ресурсов нескольких организаций, которые ведут образовательную деятельность (ст. 15 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).»

Расходы на обучение в налоговом учете при упрощенной системе также можно списать. Но это получится сделать только на объекте «доходы минус расходы» (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем учтите, что речь идет о стоимости профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников. Затраты получится списать только на обучение штатных сотрудников.

Условия такие же, как и на общем режиме. Кроме того, так как на упрощенке можно учитывать только оплаченные затраты, понадобятся документы об оплате. Например, платежные поручения.

Работодатели, которые считают единый налог на вмененный доход, стоимость обучения учесть не смогут. Объектом налогообложения в таком случае является вмененный доход. 

Тема: 

Бухгалтерский учет

Оценить:

Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ

Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя. Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника.

Работники обучаются вторым (смежным) профессиям в целях расширения их профессионального мастерства, подготовки к работе в условиях применения коллективных форм организации труда. Работодатель, исходя из конкретных условий производства, с учетом мнения представительного органа работников, утверждает перечень вторых (смежных) профессий, по которым производится обучение работников (ст. 196 ТК).

Право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение своей квалификации ст. 21 ТК относит к числу основных трудовых прав работника.

В последнее время широкое распространение получили выездные семинары, организаторы которых кроме собственно услуг по обучению работников или консультаций оказывают дополнительные услуги развлекательного плана (например, экскурсии и т.п.).

Профессиональный стандарт — характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности.

Необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.

Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения. Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов. Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании.

Необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.

Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402). Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена.

Например, организация выходит на международный уровень, в связи с чем топ-менеджменту требуется свободное владение английским языком для проведения переговоров с партнерами, а бухгалтерам требуется знание МСФО для составления отчетности по международным стандартам. Или планируется запуск нового производственного оборудования, что требует переподготовки рабочих, и т.д.

Бухучет

Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76

– списаны расходы на учебу сотрудника.

Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность, не облагаются НДС (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет.

Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность (предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования) облагаются НДС по ставке 18 процентов (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:

Дебет 19 Кредит 76

– учтен НДС со стоимости образовательных услуг.

Обучение или повышение квалификации

Существуют два вида направления для сотрудников на учебные мероприятия.

  1. На обучение.
  2. На повышение квалификации.

Эти два вида похожи, но все же довольно значительно отличаются друг от друга.

В случае, когда работник отправляется на обучение, речь идет именно об обучении.

То есть сотрудник направляется своим работодателем в учебное заведение, с которым у последнего заключен определенный договор.

Согласно действующему законодательству, а именно части второй статьи 197 Трудового кодекса, для направления на обучение между сотрудником и работодателем должен быть заключен соответствующий договор.

Либо соглашение к действующему трудовому договору. Кроме того, в договор можно внести такой пункт как отработку сотрудником определенного срока в организации после прохождения обучения.

Работодатель несет все расходы, связанные с обучением сотрудника. Либо может компенсировать подобные расходы своему сотруднику.

Работник не обязан в обязательном порядке давать свое согласие на посещение или прохождение обучения.

Отказ от подобных процедур не будет считаться нарушением трудовой деятельности, но может повлечь за собой профессиональную непригодность сотрудника к занимаемой должности. И, как следствие, расторжение договора с ним.

С повышением уровня квалификации немного сложнее. Исходя из того, в какие сроки проводятся курсы, и какие объемы знаний на них даются, выделяют несколько видов по продолжительности этого обучения:

  1. Краткосрочные курсы. Это такой вид обучения, при котором на занятия уходит менее трех суток (72 часов). Как правило, проходят такие занятия прямо на рабочем месте и защищаются путем написания контрольного тестирования или реферата.
  2. Семинары. Срок проведения семинаров от 72 до 100 часов. Они носят более глобальный характер и рассматривают проблемные зоны отрасли, в которой работают сотрудники.
  3. Длительные курсы. Длятся более ста часов и посвящены более глубокому изучению вопросов, схожими с вопросами семинаров.

Кроме того, эти курсы могут проводиться с отрывом от производства, без такового, с неполным или частичным отрывом или согласно форме обучения в учебном заведении.

Повышение квалификации без отрыва от производства оплата. Повышение квалификации сотрудников

Выпускная работа на курсах Доступная среда                                методическая разработка на тему

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

журнала № 18 за 2015 г.

Н.В. Цыбина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Для работников некоторых профессий предусмотрено периодическое повышение квалификации и/или дополнительное обучение, например для врачей, фармацевто вподп. 8 п. 1 ст. 79 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (далее — Закон № 323-ФЗ) , аудиторо в.

И работодатель, направивший работника на такое обучение, обяза нстатьи 167 , 187 ТК РФ:

  • сохранить за ним место работы (должность);
  • освободить его от работы на время обучения (при невозможности совмещения работы и обучения);
  • выплатить ему средний заработок за время учебы, если оно попадает на рабочие дни (или командировочные, если работник направлен на обучение в другую местност ьст. 167 ТК РФ).

Другая местность — это местность за пределами административно-территориальных границ определенного населенного пункт ап. 16 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2;

Но вот оплачивать стоимость самого обучения работодатель должен не всегда. Посмотрим, какие здесь есть варианты.

ВАРИАНТ 1. Работодатель обязан оплачивать за свой счет профессиональное обучение работников или получение ими дополнительного профессионального образования. Например, в случае с медицинскими работниками и фармацевтами оплата повышения квалификации полностью лежит на работодателе в соответствии с законо мст. 196 ТК РФ ; подп. 2 п. 1 ст. 72 Закона № 323-ФЗ .

ВАРИАНТ 2. Работодатель не обязан оплачивать обучение, например по программам повышения квалификации аудитора, но он это делае тп. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ .

ВАРИАНТ 3. Работодатель не оплачивает обучение работников, поскольку законодательством это ему не вменено.

Оформляем необходимость обучения

Во всех перечисленных выше вариантах все будет начинаться с приказа о направлении сотрудников для получения дополнительного профессионального образования. В приказе указывается, кто (ф. и. о. работника), где (наименование учебного заведения), когда (даты начала и окончания обучения) и по какой форме (очной или заочной) будет обучаться.

Включать или не включать условие об обязательном обучении в трудовые договоры с работниками, зависит от ситуации.

ВАРИАНТ 1. Если работодатель по закону обязан оплачивать повышение квалификации сотрудника, то нет необходимости об этом упоминать в трудовом договоре.

Предупреждаем руководителя

Если работник уволится, не отработав прописанный в договоре срок, то с него нельзя будет взыскать средний заработок, выплаченный за дни очного обучения, или командировочные расходы. Эти расходы не являются непосредственными затратами на обучение.

ВАРИАНТ 2.