Рентабельность предприятия, капитала, оборота пример задачи



Коэффициенты рентабельности предприятия

Что такое рентабельность предприятия? Учитывая влияние многих факторов на получение прибыли, расчет производится в зависимости от того, уровень эффективности каких показателей требуется узнать.

Универсальная формула оценки рентабельности выглядит следующим образом:

РПР = Пр / Х * 100 %, где

РПР ― рентабельность предприятия;

Пр ― полученная прибыль;



Х ― дополнительный показатель, эффективность которого необходимо оценить.

Существуют следующие основные коэффициенты рентабельности предприятия.

. ROA ― рентабельность активов предприятия; определяется как отношение уровня прибыли к средней стоимости активов.

Рентабельность имущества определяется на основании данных об оборотных активах, внеоборотных, размере основных средств и прочих показателей.

. ROM― рентабельность продукции. Формула в этом случае выглядит следующим образом:

ROM = ЧП / Спр, где

ЧП ― чистая прибыль;

Спр ― себестоимость продукции.

. ROS ― рентабельность продаж. Рассчитывается как отношение прибыли к выручке организации.

. ROE ― рентабельность капитала предприятия. Определяется по формуле:

ROE = ЧП / СК * 100%,

где СК ― среднее значение капитала за отчетный период.

Формулы и примеры расчета

Для предприятий торговли как розничной, так и оптовой наиболее важным параметром, показывающим долю прибыли, в общем объеме продаж, является:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка. Компании, занимающиеся выпуском какой‑либо продукции, должны учитывать эффективность финансовых вложений в производственный процесс с помощью такого показателя, как:

Рентабельность производства = Прибыль от продаж / Производственные затраты. Одним из самых важных коэффициентов, показывающих эффективность использования оборотных средств и выражающих меру доходности компании на каждый рубль, вложенный в формирование ее активов, является:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы.

Во всех этих и последующих формулах:

  1. Прибыль от продаж — разность между выручкой и операционными издержками, т. е. прибыль до налогообложения.
  2. Производственные затраты — сумма стоимости основных фондов и оборотных средств.
  3. Чистая прибыль — средства, остающиеся у компании от полученного дохода, после вычета всех издержек, себестоимости продукции, налогов, процентов по кредитам.
  4. Выручка — общая сумма денежных средств, полученных в результате экономической деятельности от реализации продукции, продажи товаров или услуг, инвестиций, продажи ценных бумаг, кредитования и т. п.
  5. Активы — общая стоимость имущества компании, денежные средства, материальные запасы, дебиторская задолженность, основные средства.
  6. Чистые активы — разность между стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств, или пассивов. Итоговая величина третьего раздела бухгалтерского баланса.

Как рассчитать рентабельность предприятия? Формула, виды рентабельности — приведены в видео ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=Es0a9Zzvxb4

Доход сущность и виды.

В результате своей производственно-хозяйственной
деятельности предприятие получает
доход. Доходпредприятия можно
характеризовать как увеличение ее
активов или уменьшение обязательств,
приводящие к увеличению собственного
капитала.

Доход предприятия можно классифицироватьпо следующим направлениям:

  1. Доход от реализации товарной продукции
    (работ, услуг);

  2. Доход от реализации других материальных
    ценностей;

  3. Доход от внереализационных операций.

Доход от реализации продукции(работ, услуг) (Др) представляет собой
выручку от реализации товарной продукции
(работ, услуг), которая определяется по
формуле:

Др = Цотпi
*
Qрпi,

где: Цотпi
— отпускная цена i-го
изделия с налогом на добавленную
стоимость, руб.;

Qрпi— количество реализованной
продукции i-го
наименования в натуральных единицах.

Доход от реализации других материальных
ценностей
включает выручку от продажи
излишнего имущества и прочих активов
предприятия (нематериальных активов,
ценных бумаг и т.д.).

Кроме того, предприятия могут иметь
финансовые результаты от внереализационных
операций, т.е. от операций, не связанных
с производством и реализацией продукции
(работ, услуг), основных средств,
товарно-материальных ценностей,
нематериальных и других активов.

В состав доходов от внереализационных
операций включаются:

  • доходы, полученные на
    территории Республики Беларусь и за
    ее пределами от долевого участия в
    деятельности других предприятий;

  • дивиденды по акциям и доходы по облигациям
    и другим ценным бумагам, принадлежащим
    предприятию;

  • доходы от сдачи имущества в аренду,
    кроме случаев, когда сдача имущества
    в аренду является основным видом
    экономической деятельности организации;

  • уплаченные, присужденные
    или признанные должником штрафы, пени,
    неустойки и другие виды санкций за
    нарушение условий хозяйственных
    договоров, а также доходы от возмещения
    причиненных убытков;

  • прибыль прошлых лет, выявленная в
    отчетном году;

  • положительные разницы,
    образовавшиеся при изменении Национальным
    банком курсов иностранных валют, по
    валютным счетам и операциям в иностранной
    валюте;

  • прибыль от покупки (продажи) иностранной
    валюты;

  • поступления долгов, ранее списанных
    как безнадежные;

  • излишек имущества, выявленный при
    инвентаризации;

  • кредиторская и депонентская
    задолженность, по которой истекли сроки
    исковой давности;

  • другие доходы от операций,
    непосредственно несвязанных с
    производством и реализацией продукции
    (работ, услуг).

Глава 2. Анализ показатель дохода, прибыли и рентабельности… 23

2.1.Анализ показателей
дохода и прибыли………………………… 25

2.2.Анализ показателей
рентабельности…………………………… 29

Заключение…………………………………………………………………..
33

Список
использованной литературы………………………………………
34

Введение

Целью выполнения данной курсовой работы
является закрепление и углубление
теоретических знаний по одной из
важнейших тем дисциплины «Экономика
предприятия» — «Доходы, прибыль и
рентабельность», а также привитие
практических навыков выполнения расчета
и анализа экономических показателей.

Выбор
данной темы объясняется той ролью,
которую играют показатели дохода и
прибыли организаций (предприятий) в
рыночных условиях, прямой зависимостью
величины получаемой работником заработной
платы от показателей дохода, прибыли и
рентабельности деятельности организации
(предприятия), с одной стороны, и
существенным влиянием совершенства
создаваемой техники, технологии, в том
числе и информационных технологий, на
доходы, прибыль и рентабельность
организации (предприятия). Поэтому
будущие специалисты в области техники
должны хорошо разбираться в механизме
формирования дохода, прибыли и
рентабельности организации (предприятия)
и уметь их анализировать.

Доходом
называются средства, получаемые в
результате всех видов деятельности
организации (предприятия), использования
авансированного капитала и рабочей
силы.

Прибыль
– основной показатель результата
финансовой деятельности организации
(предприятия), определяемый как разница
между полученным доходом и затратами,
необходимыми для получения этого дохода.
Роль прибыли чрезвычайно велика.
Во-первых, прибыль является основной
целью коммерческой деятельности;
во-вторых, прибыль является одним из
главных источников формирования
государственного бюджета; в-третьих,
за счет прибыли создаются в организации
(на предприятии) резервные фонды;
в-четвертых, прибыль является источником
устойчивого роста организации
(предприятия).

Для
характеристики экономической эффективности
производства используются показатели
рентабельности. В отличие от показателей
прибыли они учитывают не только получаемый
организацией (предприятием) абсолютный
доход, но и затраты (величину использованных
ресурсов), необходимых для получения
прибыли. Сравнение различных производств
по показателям рентабельности дает
более объективные оценки, чем их сравнение
по прибыли. Курсовая работа состоит из
введения, двух глав и заключения. В
первой главе рассчитываются показатели
дохода, прибыли и рентабельности
организации (предприятия). Во второй
главе проводится анализ показателей
дохода, прибыли и рентабельности
организации (предприятия). Далее делается
заключение по обеим главам.

Пример расчета рентабельности предприятия

Сведения о финансовом состоянии организации определяются на основании анализа бухгалтерского баланса.

Предположим, необходимо оценить рентабельность собственного капитала, имея следующие данные:

  • по итогам периода чистая прибыль составила 28 млн. рублей,
  • суммарный размер активов ― 265 млн. рублей,
  • выручка ― 133 млн. рублей,
  • размер собственного капитала ― 16 млн. рублей.

Для расчетов будем использовать рассмотренную выше формулу Дюпона. Рентабельность собственного капитала будет иметь следующее значение:

РСК = (28 / 133) * (133 / 265) * (265 / 16) * 100 % =1,75.

Как увеличить рентабельность рассматриваемого предприятия? Сократить издержки, нарастить прибыль. Уменьшение же размера собственного капитала не лучшим образом отразится на финансовой устойчивости предприятия.

Задача Способом абсолютных разниц определить влияние изменения трудоемкости на изменение фонда рабочего времени.

Показатель

Отчетный
год

Прошлый
год

Изменение

Выпуск
товарной продукции, руб.

500
000

1
000 000

Фонд
рабочего времени, чел-ч

5
000

10
000

Трудоемкость

1.
Трудоемкость = Фонд рабочего времени /
выпуск товарной продукции

2
влияние изменения трудоемкости на
изменение фонда рабочего времени =
выпуск товарной продукции (отчетный
год) х (ТЕ(отчетный год)-ТЕ (прошлый год))

23.
Задача:

Способом абсолютных разниц определить
влияние изменения стоимости основных
средств на изменение выпуска товарной
продукции.

Показатель

Отчетный
год

Прошлый
год

Изменение

Выпуск
товарной продукции, тыс. руб.

500
000

400
000

Стоимость
основных средств, тыс. руб.

10
000

8
000

Фондоотдача

1.
Фондоотдача = выпуск товарной продукции
/ Стоимость основных средств

2.
влияние изменения стоимости основных
средств на изменение выпуска товарной
продукции = (Стоимость основных средств
(отчетный год)- Стоимость основных
средств (прошлый год)) х Фондоотдача
(прошлый год)

24.
Задача:
Рассчитать
показатели: коэффициент финансовой
независимости, коэффициент концентрации
заемного капитала, коэффициент
задолженности

Наименование
показателя

За
31.12 20Х2

Итог
по разделу III
«Капитал и резервы»

1 000
000

Итог
по разделу IV
«Долгосрочные обязательства»

5
000 000

Итог
по разделу V
«Краткосрочные обязательства»

4 000
000

1.
Коэффициент финансовой независимости
= Итог по разделу III
«Капитал и резервы» / (Итог по разделу
III
«Капитал и резервы»+ Итог по разделу IV
«Долгосрочные обязательства» + Итог по
разделу V
«Краткосрочные обязательства»)

2.
Коэффициент концентрации заемного
капитала = (Итог по разделу IV
«Долгосрочные обязательства» + Итог по
разделу V
«Краткосрочные обязательства») / (Итог
по разделу III
«Капитал и резервы»+ Итог по разделу IV
«Долгосрочные обязательства» + Итог по
разделу V
«Краткосрочные обязательства»)

3.
Коэффициент задолженности = (Итог по
разделу IV
«Долгосрочные обязательства» + Итог по
разделу V
«Краткосрочные обязательства») / Итог
по разделу III
«Капитал и резервы»

25.
Задача:
на основании следующих данных рассчитать
влияние изменения коэффициента финансовой
зависимости на изменение рентабельности
собственного капитала

Показатель

Прошлый
год

Отчетный
год

1.
Выручка (нетто) от продаж, тыс.руб.

700
000

800
000

2.
Норма прибыли

0,25

0,20

3.
Коэффициент
оборачиваемости
активов
(в разах)

1,00

1,10

4.
Коэффициент финансовой зависимости

0,10

0,20

влияние
изменения коэффициента финансовой
зависимости на изменение рентабельности
собственного капитала = норма прибыли
(отчетный период) х коэффициент
оборачиваемости активов (отчетный
период) х (Коэффициент финансовой
зависимости (отчетный период) — Коэффициент
финансовой зависимости (прошлый период))

Вариант
4