Как рассчитать минимальный налог?

Предприятиям, работающим на УСН («упрощенке»), предоставляется возможность оплачивать минимальный налог. Такое понятие введено, чтобы независимо от своей прибыльности предприятия вносили в бюджет средства. У многих, особенно начинающих предпринимателей, возникает вопрос: как рассчитать минимальный налог и что делать с ним дальше?

Право на минимальный налог имеют плательщики, которые работают по системе «доходы минус расходы». Перечисление налога должно выполняться в месяце, идущем за отчетным, но не позднее 25 числа. За отчетные периоды берутся кварталы. По результатам каждого налогового периода (1 год) в налоговую направляется декларация.



Когда платится минимальный налог?

  • Размер минимального налога больше дохода. В этом случае расчет единого налога за год показал, что он не только не превышает, но и меньше минимального налога.
  • Расходы превысили доходы. Итоговые расчеты за налоговый период показали, что фирма отработала с убытком.

Налоговый кодекс

Руководство

Определяется общая сумма доходов за отчетный период. Такой период на УСН равен календарному году. Он может быть сокращен при ликвидации предприятия или при утрате права на УСН.

При ликвидации предприятия в расчет берется период, начиная от первого дня календарного года до фактической даты ликвидации. Для тех, кто утратил право на УСН, налоговым является период, за который подается отчет по УСН (полугодие, квартал и так далее).

Необходимо рассчитать налоговую базу. Для этого из суммы доходов необходимо вычесть расходы. Полученное значение умножают на процентную ставку для УСН (15 %). Результат представляет собой значение единого налога, предусмотренного для перечисления в бюджет.



Чтобы определить минимальный налог, потребуется значение годового дохода умножить на 1 % (установленный размер для плательщиков на УСН).

Сравнивают минимальный налог и значение единого налога. Большее значение и придется перечислить в бюджет.

Оплатив минимальный налог, предприниматель имеет право разницу, полученную между налогом и минимальным налогом, включить в графу «расходы» по УСН следующих расчётных периодов и учесть ее при будущих расчетах. При оплате единого и минимального налогов следует учесть, что их коды бюджетной классификации разные. Они периодически меняются, поэтому актуальный код следует уточнить в налоговой.

Рассчитываем налог

Полезные советы и рекомендации эксперта

По результатам расчета за отчетный период необходимо рассчитать минимальный налог. Затем его сравнивают с суммой авансовых платежей. Если он окажется меньше их суммы, то платить налог не нужно. При наличии переплаты, ее можно вернуть. Для этого в налоговую пишется соответствующее заявление. Также переплату можно учесть в следующем году.

Вопрос: Какие предусмотрены санкции для тех, кто не заплатил минимальный налог вовремя?
Ответ: За неуплаченную сумму налога предусмотрен штраф. Он составляет 20 % от неуплаты. За невыплату единого налога пеня не предусмотрена, но за несвоевременность авансовых платежей придется уплатить пеню.

Вопрос: Какие сроки установлены по уплате минимального налога?
Ответ: Законодательством установлено, что организациями налог должен оплачиваться до 31 марта в новом году, следующим за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей срок оплаты больше – до 30 апреля.

Вопрос: Можно ли в начале календарного года узнать, какой налог придется платить (минимальный или единый)?
Ответ: Нет, расчет ведется по итогам года, поэтому в течение года за отчетные периоды (кварталы) вносятся авансовые платежи. Когда год завершится, выполняют расчет и определяют вид налога.