Как взять товар в долг

Налогообложение продажи товаров с отсрочкой или рассрочкой платежа

В целях налогообложения прибыли доходом магазина от реализации товаров в кредит признается выручка от их реализации. Она определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за эти товары, за вычетом НДС. Так зафиксировано в п. 1 ст. 248 и п. п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ. Доходы в виде процентов по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных доходов на основании п. 6 ст. 250 НК РФ.

Обратите внимание! Коммерческий и товарный кредит не одно и то же!

Включить в налоговую базу по НДС сумму процентов по товарному кредиту можно только в части, превышающей размер процента, рассчитанного по ставкам рефинансирования Банка России, действовавшим в периодах, за которые делается такой расчет. Данная норма зафиксирована в пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Продажа товаров на условиях отсрочки или рассрочки платежа является не товарным, а коммерческим кредитом (ст. 823 ГК РФ). Поэтому в этих случаях норма пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ не применяется. Проценты по коммерческим кредитам включаются в налоговую базу по НДС в полном размере. Основание — пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Следовательно, организации нужно разделить доход от продажи товаров в кредит на две части: выручку от реализации товаров и доход в виде процентов. Поэтому магазину предпочтительнее тот вариант, когда в договоре цена товара и проценты за отсрочку (рассрочку) его оплаты указаны отдельно, а не тот, когда проценты уже включены в цену товара.

При методе начисления доходы от реализации признаются в том отчетном периоде, когда произошел переход права собственности на товар, то есть в зависимости от условий договора.

Что касается доходов в виде процентов, то здесь нужно иметь в виду следующее. Если срок действия договора, по которому покупатель уплачивает проценты, больше одного отчетного периода, то доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец отчетного периода. Это установлено в п. 6 ст. 271 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки товаров и рассчитывается исходя из стоимости товара и всей причитающейся суммы процентов (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Пример 2. ООО «Резон» реализует в розницу сантехнику. Подвесная раковина (цена — 15 400 руб., включая НДС — 2349 руб.) продана покупателю с рассрочкой платежа. По условиям договора первоначальный взнос составляет 20% стоимости товара, то есть 3080 руб. (15 400 руб. x 20%).

Согласно договору после уплаты первоначального взноса покупатель забирает раковину. По оставшейся сумме — 12 320 руб. (15 400 руб. — 3080 руб.) предоставлена рассрочка платежа на 4 месяца с уплатой 5% от продажной цены (15 400 руб. x 5% = 770 руб.). Все взносы покупатель уплачивает наличными в кассу ООО «Резон».

Момент перехода права собственности в договоре не определен. А значит, он наступает в момент передачи товара покупателю.

В бухгалтерском учете ООО «Резон» сделаны такие проводки:

в день покупки:

Дебет 50 Кредит 90-1

3080 руб. — получен первый взнос от покупателя;

Дебет 62 Кредит 90-1

13 090 руб. (12 320 руб. + 770 руб.) — отражена задолженность покупателя;

Дебет 90-3 Кредит 68

2467 руб. — начислен НДС с полной стоимости товара и процентов по коммерческому кредиту;

Дебет 008

15 400 руб. — отражена стоимость товара, проданного с рассрочкой платежа и находящегося в залоге у продавца.

В налоговом учете ООО «Резон» признало доход от реализации товара в размере 13 051 руб. (за вычетом НДС и без учета процентов);

ежемесячно в течение срока действия рассрочки платежа:

Дебет 50 Кредит 62

3272,5 руб. — поступил ежемесячный взнос от покупателя.

Предположим, что ООО «Резон» исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Тогда на конец месяца в налоговом учете ООО «Резон» признается внереализационный доход в виде процентов по договору (без учета НДС) в размере 163 руб. .

Если же ООО «Резон» исчисляет авансовые платежи по налогу на прибыль в обычном порядке, то доходы в виде процентов по договору признаются на конец отчетного периода, в котором они получены (без учета НДС). Основанием служит п. 6 ст. 271 НК РФ;

на дату полного погашения задолженности:

Кредит 008

15 400 руб. — стоимость товара, находившегося в залоге, списана с забалансового учета.

Е.В.Орлова

Эксперт журнала

«Российский налоговый курьер»

В каких случаях ответственность лежит на покупателе

С одной стороны, пока покупатель не оплатил товар и не получил чек, риск за порчу товара на нем не лежит. Но если брать за основу только ст. 458, 493 Гражданского кодекса, это приведет к неверной интерпретации правовых норм.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
• Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Дело в том, что пока лицо не оплатило товар, которое оно совсем не хотело приобретать, его нельзя воспринимать как покупателя. Поэтому при причинении ущерба магазину вступают в силу положения ст. 1064 Гражданского кодекса.

Здесь сказано, что причиненный имуществу гражданина или юридического лица (в данном случае – магазину) вред должен быть возмещен в полном объеме тем лицом, которое причинило вред.

Согласно п. 42 Федеральных правил «О примерных правилах работы предприятия розничной торговли и основных требованиях к работе мелкорозничной торговой сети» покупатель обязан возмещать магазину вред за поврежденные по его вине товары.

Магазин наделен всеми законными правами истребовать от покупателя возмещения ущерба. При этом в той же ст. 1064 ГК РФ есть пункт о том, что лицо, которое причинило вред, освобождается от возмещения материального ущерба при условии, что он докажет причинение вреда не по его вине.

Например, если покупатель разбил бутылку в магазине, то в этой истории может быть много нюансов, в зависимости от которых закон может трактовать произошедшее как в пользу магазина, так и покупателя.

Так, если покупатель взял бутылку в руки и уронил ее, то это его вина. Но если он уронил бутылку из-за того, что поскользнулся на мокром полу, то здесь есть вина продавца.

Если в торговой точке очень узкие проходы, что не задеть бутылку очень сложно, то здесь также будет виноват магазин.

Покупатель виноват в случае, если причиной повреждения стало его неадекватное поведение. Например, если он находился в состоянии алкогольного опьянения или бегал по магазину, если падение товара произошло из-за устроенной им драки, то в таком случае он является непосредственным виновником происшествия. Аналогичная ситуация в случае если покупатель намеренно разбил товар (например, назло). Но в последнем случае его также могут привлечь к ответственности за хулиганство или вандализм.

В таких случаях покупатель обязан полностью возместить ущерб торговой точке. После оплаты товар теоретически становится собственностью покупателя и тот может его забрать. Вопреки некоторым суждениям, в данном случае не допускается применить ст. 18 Закона «О защите прав потребителей». То есть покупатель не вправе требовать замены товара ненадлежащего качества на аналогичный.

Многие недовольные покупатели утверждают, что требуя с покупателя компенсацию, магазин поступает нечестно: так как в цену товаров уже включены риски их порчи или кражи. На самом деле магазины часто идут навстречу своим клиентам и не стараются взыскивать с них ущерб, но это не значит, что магазин не имеет права вернуть свои деньги по закону. Обычно, когда речь идет о дорогом товаре (например, о дорогостоящем алкоголе), то магазин отстаивает свои права до конца.

Стоит рассмотреть еще несколько частных случаев: если товар повредил несовершеннолетний или сам сотрудник магазина.

Если товар в магазине разбил ребенок, то до 14 лет ответственность за него несут родители, после 14 лет – он сам. Если ребенок пошел в магазин на перемене, пока находился на занятиях в школе, то ответственность за него лежит на образовательном учреждении. Когда ребенок был в магазине с няней, то ответственным лицом считается она.

Если продавец разбил товар, который он расставлял на полки, то для понимания его ответственности нужно обратиться к его трудовому договору. Так, согласно ст. 245 Трудового кодекса договором может быть предусмотрена коллективная ответственность за причиненный магазину ущерб. Тогда деньги могут взыскать сразу со всех сотрудников.

Налог на добавленную стоимость

Налоговая база по НДС формируется магазином исходя из полной стоимости проданного в кредит товара (без вычета вознаграждения, удержанного банком). Это следует из п. 1 ст. 154 НК РФ. Обязанность уплатить НДС со стоимости проданного в кредит товара возникает у магазина в момент отгрузки (передачи) товара покупателю. Об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ .

См. также Письмо ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@. — Примеч. ред.

Если услуги, предоставляемые банком согласно договору с магазином, относятся к банковским операциям, указанным в пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, то они не облагаются НДС. Однако если в договоре поименованы также другие услуги банка, не являющиеся банковскими операциями, то их реализация облагается НДС в общем порядке. В этом случае банк обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения от клиента (магазина) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику (покупателю). Так установлено ст. 168 НК РФ.

Пример 1. ООО «Салют» (магазин) заключило с коммерческим банком «Стабильность» договор об организации и порядке осуществления безналичных расчетов при обслуживании физических лиц в случае приобретения ими в магазине товаров за счет потребительских кредитов банка.

В бухучете ООО «Салют» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» был открыт субсчет по расчетам с банком-партнером.

17 июля 2006 г. покупатель приобрел в магазине телевизор за 6490 руб. (включая НДС — 990 руб.).

10% от стоимости товара (649 руб.) покупатель уплатил наличными в кассу магазина в день покупки. На оставшуюся сумму (5841 руб.) он оформил кредит в банке «Стабильность».

Согласно договору об организации и о порядке осуществления безналичных расчетов между банком «Стабильность» и магазином «Салют» вознаграждение банка равно 3,5% от части стоимости телевизора, не оплаченной покупателем, то есть 204 руб. (5841 руб. x 3,5%). Вознаграждение уплачивается путем удержания банком соответствующей суммы с каждой выплаты магазину.

21 июля 2006 г. банк «Стабильность» перечислил на расчетный счет ООО «Салют» оставшуюся часть задолженности покупателя за вычетом комиссионного вознаграждения — 5637 руб. (5841 руб. — 204 руб.).

ООО «Салют» применяет общий режим налогообложения. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль магазин определяет методом начисления.

Таким образом, 17 июля магазин отразил в налоговом учете выручку в размере 5500 руб. (6490 руб. — 990 руб.). В тот же день торговая организация обязана исчислить в бюджет НДС с выручки от продажи телевизора. Сумма НДС составила 990 руб. (6490 руб. x 18% : 118%).

Кроме того, 21 июля в налоговом учете ООО «Салют» в составе прочих расходов было признано вознаграждение, уплаченное банку, в размере 204 руб.

В бухгалтерском учете магазина были сделаны такие записи:

17 июля 2006 г. (день продажи):

Дебет 50 Кредит 90-1

649 руб. — поступил первоначальный взнос от покупателя за телевизор, проданный в кредит. Покупателю выдан чек ККТ;

Дебет 62 Кредит 90-1

5841 руб. — отражена сумма задолженности покупателя за телевизор (без уменьшения на удерживаемую банком комиссию);

Дебет 90-3 Кредит 68

990 руб. (6490 руб. x 18% : 118%) — начислен НДС с полной стоимости проданного в кредит телевизора;

Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты с банком-партнером»

204 руб. — отражена кредиторская задолженность перед банком в части его вознаграждения;

Дебет 68 Кредит 51

990 руб. — перечислен в бюджет НДС со стоимости проданного в кредит телевизора;

21 июля 2006 г. (день поступления денежных средств от банка):

Дебет 51 Кредит 62

5637 руб. (5841 руб. — 204 руб.) — поступили денежные средства от банка в оплату оставшейся части стоимости телевизора (за вычетом удержанного банком вознаграждения);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с банком-партнером»

Кредит 62

204 руб. — отражено погашение кредиторской задолженности магазина перед банком в части комиссионного вознаграждения и дебиторской задолженности покупателя перед магазином на указанную сумму.

В каких случаях ответственность лежит на магазине

Как уже отмечалось, покупателем может быть доказана вина магазина в повреждении товара, если проходы в нем не соответствуют нормам. Так, согласно ГОСТ 51773-2001 «Розничная торговля. Классификация предприятий», минимальное расстояние между стеллажами должно быть 1,4 м.

В СНиП 2.08.02-89 «Общественные здания и сооружения» в п. 1.111 указано, что ширина основных эвакуационных проходов в торговом зале должна быть как минимум 1,4 м при торговой площади до 100 кв. м., 1,6 м – до 150 кв. м, 2 м – до 400 кв. м., 2,5 м – более 400 кв. м.

Магазин может быть признан виновным в случае, когда проходы были завалены коробками или товары располагались на стеллажах в весьма неустойчивом положении (взяв один товар, покупатель разрушил всю конструкцию).

Также вина лежит на магазине, если там был мокрый пол или товар разбился, упав с кассовой ленты.

Как посчитать ревизию

Re: как правильно провести ревизию в магазине что делать я вкладываю вкладываю деньги в свой магазин но не вытскиваю их?:sad: #21 IP/Host: 62.181.51. Дата регистрации: 20.10.2010Сообщений: 47,004 Re: как правильно провести ревизию в магазине что делать я вкладываю вкладываю деньги в свой магазин но не вытскиваю их?видимо, неправильно вкладываете… #22 IP/Host: 89.250.160.Решение проводить ревизию принимается руководством магазина или же она проходит в соответствии с графиком, который обозначает ревизор или ревизорская группа данной компании. Проводить ревизию — значит контролировать весь процесс от начала и до кона.
Для проведения ревизии необходимо сначала детально ознакомиться с книгами прихода-расхода, а также с программой, в которой расписано, сколько товаров находится на балансе в данный момент.

Как сделать ревизию в магазине с долгами

Как правило, к ним стоит отнестись с еще большим вниманием, чем к прочему товару. Дело в том, что некоторые недобросовестные продавцы могут приносить свой алкоголь, чтобы реализовать его через ваш магазин, а прибыль положить в собственный карман

О том, что вы упускаете выгоду даже говорить не приходится, это безусловно.
Но есть еще больший минус, который может бременем лечь на вашу организацию. Речь о несоответствии дат разлива, акцизных марок и прочих маркировок с теми, которые отражены в сопроводительной документации на продукцию от вашего поставщика. Любая проверка это сразу увидит, и вы понесете потери, не в пример больше, чем от упущенной выгоды.

Так что во время ревизии к алкоголю стоит присмотреться внимательно… 4 Приступайте к введению товарных остатков в программу, которой пользуетесь в своем магазине.

Как считать ревизию в продуктовом магазине схема

Важно

А Вы пытаетесь к начальному сальду приплюсовать кредит отминусовать конечное сальдо и получить дебет http://com/?sub=619679&post= 14186238#14186238Все. Пора спать.Мне, по крайней мере, точно

Погодите, куда это Вы собрались?Мы есчё не просчитали точку безубыточности, никому не расходится, перекур 10 минут Усё, теперь я точно под столом Я один за всех отдувать не буду, уйдёте спать никогда не просчу Ага! Значит афтор уже 215 штук халявных приныкала,хозяйка свой нерентабельный магазин продала,а я здесь парься? А кто за меня завтра работать будет? Спок ночи! Приятных снов! Предлагаю сделку, завтра Вы работаете, потом йа работаю, и так посменно сутки через сутки, па рукам? Я сегодня ради сна на фсе согласная. Даже так?То есть йа хотел сказать договорились, идите спать, йа пока покараулю на форуме Так тебе и флаг в руки, ты же недавно пришелСейчас хозяйка магазина подтянется.

Несколько слов о долгах предприятий пищевой промышленности

У каждого предприятия пищевой промышленности своя специфика деятельности, однако перечень долгов у них примерно одинаковый. В первую очередь это долги покупателей, выданные поставщикам и подрядчикам авансы. Кроме того, в учете предприятия могут присутствовать: задолженность персонала компании по подотчетным суммам, полученным ссудам, не погашенные виновными лицами суммы потерь и недостач, суммы переплаты по налогам и сборам и другая «дебиторка».

У предприятий пищевой промышленности, как и у других компаний, дебиторская задолженность отвлекает свободные денежные средства из оборота и не только приводит к дефициту бюджета запланированных расходов, но и является источником возникновения кредиторской задолженности. Это вполне логично, поскольку при наличии ликвидных активов предприятие смогло бы расплатиться с кредиторами и погасило бы свою задолженность перед ними. Чтобы решить данные проблемы, нужно управлять задолженностью и контролировать ее, как это делают банки или коллекторские агентства. Они принимают все необходимые меры по взысканию задолженности как во внесудебном, так и в судебном порядке, а также сопровождают исполнительное производство вплоть до уголовного преследования. Безусловно, предприятие пищевой промышленности — это не агентство и не кредитная организация, которые содержат многочисленный штат сотрудников, работающих с должниками. Для предприятия пищевой промышленности это экономически нецелесообразно, тем не менее ему есть что позаимствовать у профессионалов по взысканию долгов.

В первую очередь следует принять комплекс мер по предупреждению образования задолженности. Работа на условиях предоплаты, контроль оплаты, доведение до всех контрагентов информации о последствиях, которые могут вызвать неплатежи или несвоевременность оплаты за поставленную продукцию (приостановление поставок, штрафные санкции), способствуют укреплению платежной дисциплины покупателей продукции и других недобросовестных партнеров. Перечисленные действия приводят к недопущению или по крайней мере к снижению общей дебиторской задолженности предприятия.

Если осуществленные меры по предупреждению возникновения долгов не принесли желаемого результата, то предприятию ничего не остается, как принимать меры по взысканию долгов. Оптимальный вариант, если должник согласится погасить долг в добровольном порядке — любое обязательство, как дебиторская, так и кредиторская задолженность, может быть прекращено его исполнением (п. 1 ст. 408 ГК РФ). В противном случае не исключено, что с должником придется встретиться в суде. Для этого может понадобиться много сил, времени и не один квалифицированный специалист юридического отдела. В этом плане ресурсы предприятий пищевой промышленности могут быть ограничены, потому как основной профиль их деятельности — производство продукции, а не сбор долгов у покупателей и других неплательщиков. Как говорилось выше, этим профессионально занимаются специализированные компании, которые берут за свои услуги процент от суммы задолженности или скупают долги контрагентов.

В последнее время такая практика получает все более широкое распространение в различных отраслях экономики. При этом если есть обоснованные сомнения в том, что та или иная задолженность будет погашена, то лучше с поиском покупателей задолженности не затягивать. Чем быстрее предприятие выставит на продажу просроченные долги своих контрагентов, тем у него больше шансов продать их быстро и по относительно высокой цене. В противном случае, если накапливать долги, рассчитывая, что должники их погасят, можно прийти к тому, что увеличится «возраст» задолженности, а вместе с этим возрастут и затраты по ее взысканию. В определенный момент может случиться так, что расходы по взысканию долга превысят размер самого долга, и тогда банки, коллекторские агентства или другие компании вряд ли выкупят такую задолженность или возьмутся за ее взыскание, раз это невыгодно. Все это говорит в пользу своевременного принятия решения о взыскании или уступке сомнительных долгов.

Как посчитать ревизию в продуктовом магазине с долгами формула

Какие расчеты у бухгалтера я понять не могу. Долги в расчет не беру так как на нас они не виснут. Вы есчё считаете?Тогда мы идём к Вам!Думал уже тема давно затихла, ан нет оказывается, живёт родименькая Не понимаю что тут сложного в подсчете? Начальное сальдо, конечное сальдо, дебет, кредит. Товар который они дали за месяц в долг, вернее суммое выражение этого товара) надо списать с конечного остатка суммы товара.

Плюс еще надо списать сумму списанного товара.
А лично у меня уже под столом постелено Чует моё сердце, текать надо отсюда, продавцы магазина подтянутся точно не пожалеют тех, кто под столом постелил Это точно! Побежали быстрее! Можно по другому: остаток с прошлой ревизии + приход+хлеб+размен от полученной суммы отнимаем долги, списание, остаток товара на день ревизии результат должен быть равен сданной выручке. И снова: излишки 215408,90. Может, я что-то не понимаю в условии задачи? п+х+о-с+д-сп=ф И какой по вашему итог? А чем хлеб от продуктов в данном контексте принципиально отличается? Или вы его при пропуске срока реализации обратно сдаете, из условий бреда непонятно. остаток с прошлой ревизии + приход+ хлеб + размен от всего этого минусуем: выручку за месяц, долги, списание, остаток товара на момент ревизии Должно выйти по нулям. Результат больше нуля — недостача, меньще нуля — излишки. Чета по-моему так. Гы-гы.
Если уж не дано мне работать в торговле . Лучше железа ничего нет. А как жить после этого? А как сыну в глаза смотреть? Теперь я под стол полезНа этот вопрос я ответ не знаю. Такое ощущение, что я, как старая торгашка, пытаюсь вычислить, не прут ли продавцы, а все остальные расчитывают рентабильность предприятия. Сейчас просто время такое, мыслить нужно глобально, и к ответу на вопрос о сыне и глазах, я Вас обманулЕсть жизненная позиция, если только ее придерживаться — «Смотрю прямо, дышу ровно, вру честно, оправдываюсь красиво . . . » Надо записать, п.ч. запоминать я сегодня уже не в состоянии. И ведь собиралась же сегодня по-раньше лечь. Нафига мне нужна была чужая ревизия? Просто представил, что Вам сегодня приснится Минусовое сальдо на конец месяца.

Выводы аудитора

Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах АО «ОБНОВЛЕНИЕ ОДЕЖДЫ» (далее – Организация) за 2018 год, содержащихся в базе данных Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации (далее – Росстат). Основным видом деятельности Организации является ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров (код по ОКВЭД 95.29). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2018 год, представленной Росстатом. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности — организации с выручкой до 10 млн рублей в год. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации. Расчеты и обобщающий вывод выполнены компьютеризированным способом с использованием программного обеспечения и методики, разработанной Консультационной финансово-аналитической компанией «Анкон».

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние АО «ОБНОВЛЕНИЕ ОДЕЖДЫ» на 31.12.2018 значительно хуже финансового состояния половины всех организаций с выручкой до 10 млн рублей, занимающихся видом деятельности ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров (код по ОКВЭД 95.29). При этом в 2018 году финансовое состояние Организации улучшилось.

Этот вывод подтверждает и результат сравнения финансовых показателей Организации со средними общероссийскими показателями. Финансовое положение АО «ОБНОВЛЕНИЕ ОДЕЖДЫ» значительно хуже, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе Росстата и удовлетворяет указанным выше критериям.