Гос пошлина по оспариванию отказ в государственной регистрации

Процедура возврата госпошлины

Вами должно быть составлено письмо на имя начальника налоговой инспекции,
в которую была произведена оплата.
Письмо должно быть подано в канцелярию налоговой под расписку.
Если вам нужно вернуть весь платёж полностью,
то необходимо приложить оригинал оплаченной квитанции. Eсли частично — достаточно приложить копию.
Деньги будут перечислены на ваш расчётный счёт по банковским реквизитам,
указанным в заявлении.
Получить деньги на руки не получится.
После подачи заявления в течение нескольких месяцев на указанный счёт придут деньги.
На этом процесс можно считать завершённым.

Выдержка из НК РФ о возврате госпошлины

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачёта государственной пошлины

3.
Заявление о возврате излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган(должностному лицу),
уполномоченный совершать юридически значимые действия,
за которые уплачена(взыскана)
государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае,
если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере,
а в случае,
если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины принимает орган(должностное лицо),
осуществляющий действия,
за которые уплачена(взыскана)
государственная пошлина.

Возврат излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины по делам,
рассматриваемым в судах,
а также мировыми судьями,
подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда,
в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины по делам,
рассматриваемым в судах общей юрисдикции,
арбитражных судах,
Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными(уставными)
судами субъектов Российской Федерации,
мировыми судьями,
прилагаются решения,
определения и справки судов об обстоятельствах,
являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины,
а также подлинные платежные документы в случае,
если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере,
а в случае,
если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Возврат излишне уплаченной(взысканной)
суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Готовьте юридические документы за короткий срок и без лишних затрат

«
Документовед» — это сервис автоматической подготовки и хранения документов. Больше нет необходимости искать и вручную заполнять договоры, приказы и другие документы. Простой и удобный мастер подготовки поможет вам быстро создать необходимые документы, которые будут полностью соответствовать действующему законодательству Российской Федерации.

Рассмотрим наиболее распространенные причины отказав регистрации статуса индивидуального предпринимателя.

Заявитель выбрал для себя один из видов запрещенной деятельности.

Что же это за виды деятельности? Обозначим их.

  1. Производство и (или) продажа алкоголя. В том числе при помощи различного оборудования или без использования оного. Это могло бы стать неплохим для начинающего предпринимателя, ведь производство алкоголя можно наладить даже в домашних условиях.
  2. Разработка, производство или проведение ремонта авиационных летательных аппаратов.
  3. Все что связано с изготовлением, разработкой, продажей, ремонтом, обслуживанием, демонстрацией, утилизацией военной техники, различного вооружения или патронов к нему.
  4. Проведение экспертиз промышленной безопасности.
  5. Изготовление, производство и торговля взрывчатыми веществами для промышленности.
  6. Изготовление пиротехники.
  7. Работы по воздействию на геофизические явления и процессы и гидрометеорологические явления.
  8. Охрана. Хотя для многих привлекательно было бы зарегистрировать ИП и самостоятельно или с друзьями охранять объекты за денежное вознаграждение.
  9. Трудоустройство граждан России в зарубежных фирмах.
  10. Организация работы собственных и пенсионных фондов, манипуляции на рынке ценных бумаг.
  11. Создание лекарственных средств. При этом не запрещается открыть аптеку и торговать лекарствами, имеющими необходимые сертификаты.
  12. Создание наркотических и психотропных средств, в том числе выращивание культур из которых добываются психотропные вещества.
  13. Продажа электрической энергии.

Документы для регистрации представлены не по месту жительства гражданина.

На практике это означает, что житель Москвы не сможет зарегистрироваться как ИП в другом городе, только если не оформит прописку в том месте, где собирается заниматься предпринимательской деятельностью.

Документы для регистрации ИП представлены не полностью.

Иными словами если не хватает копии, допустим, паспорта, то будет отказ в регистрации ИП.

В заявлении содержатся грамматические ошибки, меняющие смысл.

Допустим, если в фамилии заявителя «Петров», случайно пропущена буква и получается «Перов». Такое заявление сотрудник ИФНС не имеет права принять. При этом стоит помнить, что заявление не примут и при других ошибках, например, неправильных сокращениях слов.

Вступившее в силу решение суда ввело запрет для заявителя осуществлять предпринимательскую деятельность.

На момент подачи заявления о получении статуса ИП, гражданин уже им обладает.

Пройти регистрацию и получить 2 свидетельства невозможно. Можно только перерегистрироваться, перед этим . При этом стоит учитывать, что если и ликвидировано меньше года назад, то перерегистрацию также пройти будет нельзя.

Как учесть госпошлину в учете

Беспрепятственно списать в затраты при учете по налогу на прибыль уплаченной госпошлины следует учитывать причину ее возникновения. Это может быть:

  • При рассмотрении дела в суде;
  • В момент приобретения имущества или прав на него;
  • Действия, связанные с основной деятельностью.

Расходы по уплате сборов, которые были оплачены для операций с основным видом деятельности (сертификация продукции, лицензирование видов деятельности) принимаются к основным затратам, собираемым на счетах: 08, 10, 20, 26, 41 по дебету и кредитуется с 68 счетом. В прочих ситуациях все подобные затраты ведутся как внереализационные. К ним можно отнести нотариальные операции по заверению или составлению документации, доверенностей, соглашений.

У большинства налогоплательщиков появляется вопрос. Можно ли учесть в расходах пошлину, оплачиваемую в момент регистрации юридического лица. В этом случае законодательством установлено, что в расходы допускается учесть те траты, которые осуществлялись после даты внесения в единый реестр организаций или предпринимателей.

Порядок возмещения

В соответствии с действием п. 3 статьи 333.40 НК России, существует определенный порядок возврата госпошлины из налоговой. Прежде всего нужно написать соответствующее обращение в налоговую по месту осуществления действия, предполагающего уплату сбора. Такое заявление можно предоставить на протяжении трех лет со дня взыскания (уплаты) лишних денег.

К самому обращению нужно приложить такие документы:

  • платежку (квитанцию) с «живой» отметкой банка, подтверждающую факт оплаты;
  • копию квитанции, если вы претендуете только на половину суммы;
  • справку из суда (определение, решение), являющееся мотивом для возврата.

Как уже говорилось выше, государством может быть осуществлен не только возврат госпошлины из налоговой по решению суда, но и зачет ее в счет будущей услуги. Перечень документов при этом остается неизменным. Немного меняется только форма заявления.

Гос пошлина по оспариванию отказ в государственной регистрации

Причины отказа в регистрации ООО

Для регистрации ООО требуется все то же самое: передать пакет документов сотруднику ФНС, получить расписку с указанием даты и места получения. По закону заявитель может быть только один: он должен ставить подпись в заявлении на регистрацию ООО.

Для пакета документов заявитель готовит копии личных документов, определяется с видом деятельности, подтверждает законность юридического адреса ООО, учредители будущего ООО определяют размер уставного капитала и прописывают его в уставе (оформляется в двух экземплярах), затем к пакету документов прикладывается квитанция об оплате госпошлины и заверенное нотариусом заявление по форме Р11001. Заявитель ожидает решения о регистрации и либо получает в назначенный день в ФНС или МФЦ свидетельство о внесении данных в ЕГРЮЛ, либо получает отказ. Отказ в государственной регистрации ООО оформляется в письменной форме и направляется заявителю на почту.

Перечислим причины, из-за которых, в регистрации ООО в налоговой могут отказать:

  • юридический адрес организации указан в заведомо ложном месте (недострой, госучреждение, адреса не существует — недостоверные сведения, или адрес уже задействован множеством юридических компаний и эта информация отражается в ЕГРЮЛ);
  • ОКВЭД указаны в неправильном формате (должны быть в трехзначном) или указано более 20 видов деятельности;
  • кандидатура директора ООО не одобрена (по решению суда гражданин может быть лишён права заниматься предпринимательской деятельностью в течение определённого срока, и если этот срок ещё не истёк, то в регистрации будет отказано).

Госпошлина при отказе в регистрации ООО на указанных основаниях, уплаченная за регистрацию общества с ограниченной ответственностью не возвращается.

Регистрация ООО после отказа

Как выполнить обжалование отказа? Решение в обоих случаях отказа и для ИП, и для ООО общее во всех случаях: устранить причину отказа, если это возможно (собрать полный комплект документов и правильно заполнить заявление для повторной регистрации, пересмотреть список выбранных видов деятельности, выбрать реально существующий и подходящий требованиям законодательства юридический адрес) или же дождаться окончания срока, в течение которого физ. лицо не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью в должности учредителя или директора ООО или регистрироваться в качестве ИП.

Когда ФНС возвращает уплаченную госпошлину

Не в каждом случае ФНС возвращает денежные средства. Требуется составить заявление с просьбой возврата госпошлины в полном или частичном объеме. Прикладывают к заявлению подтверждение уплаты суммы госпошлины. Согласно НК РФ статья 333.40 содержит случаи возврата переплаты полной или части:

  • После оплаты никаких действий или обращений плательщик не совершил;
  • Оплата произошла в большем объеме, чем требуется (при имущественных спорах, технической ошибке);
  • Производство по иску/делу прекратили или оставили без рассмотрения;
  • Обращение/ходатайство было возвращено плательщику/ответчику;
  • Отозвана заявка по процедуре регистрации интеллектуальной собственности (базы ЭВМ);
  • Заявителю отказано в выдаче российского паспорта или удостоверения беженца.

В случае, когда стороны подписали мировое соглашение, законодательным актом допускается вернуть плательщику 50% от уплаченной пошлины. Также, плательщик имеет возможность зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей за аналогичные регистрационные действия. Возврат осуществляется если плательщик обратился с заявлением до того как истек трехлетний срок возврата излишне уплаченных платежей.

Как правильно составить заявление на возврат пошлины

Если налогоплательщик обращался в фискальную службу, то и заявление рассматривает ФНС. К составлению письменного обращения требуется отнестись внимательно

Важно правильно указать причину, по которой плательщик требует вернуть денежные средства. В случае, когда имела место техническая ошибка, т.е

опечатка в реквизитах получателя (КБК, наименование плательщика, получателя или неверное указание банковских реквизитов) следует указать это в основании заявления.

Из числа обязательных реквизитов в заявлении на возврат требуется указать:

  • Наименование отделения ФНС;
  • Адрес местоположения службы;
  • Название организации, ФИО заявителя или ИП от чьего имени написано заявление;
  • Основание для возврата госпошлины;
  • КБК и дата оплаты сбора;
  • ОКТМО и размер суммы, которую уплатил заявитель;
  • Сумму, которую требуется вернуть плательщику;
  • Реквизиты банковского счета, куда требуется перечислить сбор.

Дата и личная подпись заявителя. Если плательщик является физическим лицом, потребуется указать ИНН плательщика. Указывая причину, по которой возвращается сбор, следует сослаться на предоставленное подтверждение об оплате (квитанции, платежные поручения) и подтверждающие документы. В различных ситуациях это может быть письменное подтверждение о том, что заявитель не обращался (после оплаты сбора) за услугой или действием.

Для начала обратимся к законодательству.

Итак, главой 25.3 Налогового кодекса РФ предусмотрены действия органов государственной власти и местного самоуправления, за которые уплачиваются фискальные сборы (государственная пошлина), в том числе: за предоставление специального права, за выдачу документов (их копий, дубликатов), за регистрационные и нотариальные действия, за рассмотрение дел в судебных органах.

В соответствии со ст. 333. 16 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина – сбор, взимаемый при обращении лиц в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Таким образом, госпошлина – это плата государству за предоставление определенной услуги, то есть за осуществление юридически значимого действия.
Статья 333.33 НК РФ устанавливает, что за совершение юридически значимого действия (регистрации) в виде аккредитации филиалов, представительств иностранных организаций, создаваемых на территории Российской Федерации, взимается госпошлина в размере 120 000 рублей за каждый филиал, каждое представительство.

То есть, по смыслу ст. ст. 333.16, 333.33 НК РФ госпошлина взимается только в случае принятия государственным органом решения об аккредитации иностранного представительства (филиала), создаваемого на территории РФ, а в случае непринятия такого решения госпошлина по смыслу закона должна быть возвращена заявителю.

Более того, статья 333.40 НК РФ четко определяет условия возврата и зачета государственной пошлины.

При этом, из данной статьи явно следует, что в случае отказа в государственной регистрации не подлежит возврату только государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним.
Таким образом, законодатель прямо указывает на тот случай, при котором госпошлина при отказе в совершении юридически значимого действия не возвращается. Это случай касается регистрации сделок с недвижимостью.
Следовательно, исходя из буквального значения и толкования статей Налогового кодекса РФ, отказ в аккредитации иностранного представительства (филиала), создаваемого на территории РФ, не является тем юридически значимым действием, за совершение которого у юридического лица возникает обязанность по оплате соответствующего сбора (госпошлины) в бюджет государства.
Между тем, заявители, получив отказ в аккредитации иностранного представительства (филиала) на территории РФ, не пытаются реализовать право на возврат уплаченной государственной пошлины.

Об этом говорят три факта, которые мы установили при изучении данной проблемы:

  • отсутствие заявлений юридических лиц на возврат (зачет) госпошлины при отказе в аккредитации иностранного представительства (филиала) на территории РФ (за исключением одного, которое мы сами и подали в интересах нашего доверителя);
  • отсутствие официальной позиции налоговых органов по данному вопросу;
  • отсутствие судебной практики по данному вопросу.

Видимо, иностранные компании, попытав счастье на поприще создания своих представительств на территории РФ, считают уплаченные денежные средства в размере 120 000 рублей справедливой платой за то, что комплект документов, поданный ими в компетентный государственный орган, не соответствует требованиям российского права.
Возможно, такая позиция имеет право на существование. Ведь время, затраченное государственными служащими на изучение представленных заявителями документов, бесценно…

Но, на наш взгляд, российское налоговое законодательство, небольшую часть которого мы проанализировали в настоящей статье, в состоянии защитить права иностранных компаний, которые хотят инвестировать в российскую экономику. Нужно только научиться пользоваться такими правами и знать их.

А в случае с нашим доверителем – иностранным юридическим лицом, которому отказали в аккредитации представительства на территории РФ, мы планируем произвести зачет ранее уплаченной госпошлины в счет ее оплаты при повторной подаче исправленного комплекта документов в налоговый орган.

В случае отказа налогового органа произвести такой зачет (наиболее вероятный вариант развития событий) оставляем за собой право обратиться в суд…

Возвращается ли государственная пошлина при отказе в регистрации ИП

Многих волнует вопрос о том, возможен ли возврат (ее размер в 2017 году составляет 800 рублей),уплаченной для прохождения процедуры регистрации ИП, если в регистрации было отказано.

По общему правилу сделать это невозможно, так как пошлина принимается за совершение определенного юридического действия. Независимо от результатов подачи заявления на регистрацию эти действия все равно считаются выполненными, а факт отказа должен был быть предусмотрен заявителем.

Из этого правила есть небольшие исключения. Они содержатся в налоговом законодательстве.

Государственную пошлину можно вернуть до того момента, пока гражданин не обратился за совершением регистрационных действий. Допустим, такая ситуация возможна когда физическое лицо собрало все необходимые документы и приготовилось к обращению в ИФНС, однако произошло событие, которое лицо не могло предусмотреть заранее. Вследствие этого лицо понимает, что ему будет отказано в регистрационных действиях. Оно имеет право обратиться с заявлением о возврате госпошлины.

Также, если при оплате пошлины лицо ошибается и вносит сумму больше требуемой, то эта часть суммы может быть им возвращена.

Заявление о возврате госпошлины подается в ИФНС, на счет которой был совершен платеж, на имя руководителя. К заявлению необходимо обязательно приложить оригинал квитанции об оплате.

В жизни все течет и все изменяется. Сегодня Вы приняли решение открыть фирму, и, не откладывая дело в долгий ящик, сразу оплатили госпошлину. А завтра отказались от идеи вступления в ряды предпринимателей из-за слишком высоких рисков.

Что же делать с уплаченной госпошлиной за регистрацию ООО или ИП?

Не стоит переживать: в случае, если Вы не подавали документы на регистрацию, Вы вправе вернуть уплаченную государственную пошлину в течение трёх лет с момента её уплаты.

Кроме того, Вы также можете вернуть госпошлину, уплаченную в большем размере, если при подаче документов на регистрацию Вы нечаянно ошиблись с ее расчетами или руководствовались неверной нормой закона.

Для возврата госпошлины необходимо совершить следующие действия:

  1. Cоставить заявление о возврате пошлины, приложив к нему необходимые документы.

Обратите внимание, что в заявлении Вам нужно указать свои банковские реквизиты, на которые будут перечислены деньги, а также причину, из-за которой Вы заявляете о возврате (например, не подавали документы на государственную регистрацию, уплатили госпошлину в большем размере). К заявлению обязательно должен быть приложен оригинал чека-ордера или платежного поручения, если Вы просите возвратить госпошлину в полном объеме, или копия таких документов, если возвращаете госпошлину частично

  1. Сдать пакет документов в налоговую инспекцию по месту совершения регистрационного действия.

В г. Екатеринбурге на данный момент все регистрационные действия осуществляются в Едином регистрационном центре (ул. Хомякова, 4), в связи, с чем большинство заявлений о возврате госпошлины подаются именно туда. Говорим о большинстве, поскольку если госпошлина была уплачена ранее марта 2015 года, заявление о возврате должно подаваться в ту налоговую, которая была уполномочена на совершение регистрационного действия на момент уплаты.

  1. В течение 30 дней ожидать поступления денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.

По результатам рассмотрения Вашего заявления налоговый орган принимает решение о возврате излишне уплаченной суммы госпошлины. Непосредственно возврат пошлины производится органом Федерального казначейства.

Что делать после отказа

Если получен отказ в регистрации ИП, то алгоритм последующих действий зависит от основания для отказа.

Когда отказ получен в связи с наличием запрета суда, или деятельность, которой хочет заниматься предприниматель относится к запрещенной, то остается только выбрать другую, разрешенную деятельность или отказаться от регистрации.

Законодательством предусмотрены два способа обжалования решений ИФНС об отказе регистрировать ИП. Первый способ предполагает обращение в вышестоящий орган, а второй подачу искового заявления в суд. Рассмотрим каждый из них.

Жалоба в вышестоящий орган и в суд

При вынесении решения об отказе в регистрации стоит помнить, что оно обязательно должно совершаться в письменной форме и в нем всегда указывается причина. Сведения из этого письма будет необходимо использовать при составлении жалобы.

Направить ее можно в течение 3 месяцев, с момента, когда было обнаружено нарушение прав. Обычно этот момент наступает при получении письменного отказа.

  1. Указываются идентифицирующие признаки заявителя: Ф.И.О., паспортные данные и место жительства, почтовый адрес, а также наименование и адрес органа ИФНС, который вынес решение об отказе.
  2. Указываются реквизиты решения, на которое подается жалоба (дата и номер).
  3. Предоставляются разъяснения. Необходимо указать по какой причине заявитель считает свои права нарушенными. При этом важны ссылки на норму права, которая была нарушена.
  4. Излагаются требования. В конце обращения обязательно должна быть информация о том, чего хочет добиться заявитель. Что именно он просит.

Направить заявление можно электронным способом или обычным письмом. При этом нужно обязательно получить подтверждение о том, что уполномоченный орган принял жалобу для рассмотрения.

Всего 5 рабочих дней есть у уполномоченного органа на рассмотрение жалобы и 3 дня чтобы уведомить о принятом решении заявителя.

Решений по жалобе может быть всего 2 возможных: об удовлетворении жалобы и отмене решения налогового органа или об отказе в удовлетворении жалобы.

В случае отказа заявитель не лишается возможности защитить свои права судебным способом.

Решение суда об отказе в регистрацииможно попытаться обжаловать в вышестоящем суде, но на практике шансов на положительный исход при таком обжаловании немного.

Сроки

По закону, излишне уплаченные средства можно вернуть на протяжении трех лет с даты их уплаты. Если заняться этим вопросом позже, ничего не выйдет. А вот срок возврата госпошлины из налоговой намного меньше. Он составляет всего месяц с момента подачи заявления. Если спустя 30/31 дней вы не получите своих денег, судом может быть наложена пеня. Ее заплатит вам за просрочку возврата.

Отказать в регистрации ООО налоговая служба может только при наличии определённых обстоятельств. Их перечень утвержден в законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.

Это быстро и БЕСПЛАТНО
!

Уведомление об отказе должно быть передано не позднее 3 рабочих дней с момент представления .

При вынесении отрицательного вердикта регистрирующая служба уведомляет заявителя о причинах, послуживших ему основанием.

Исключения

Как и в любом другом правиле, тут есть свои исключения. К ним относятся:

  • суды общей юрисдикции;
  • Конституционный суд РФ;
  • мировой, арбитражный суд.

В какой бы из этих органов вы ни обратились за возвратом суммы излишне оплаченной государственной пошлины, заявление придется подавать в фискальный орган по месту расположения суда. При этом, кроме копии/подлинника платежки, нужно запастись определением, решением или справкой суда для подтверждения оснований для возврата средств. Еще раз отметим, что заявление нужно писать в тот налоговый орган, куда сдает свои отчеты суд, а не туда, где отчитываетесь вы сами.

Гос пошлина по оспариванию отказ в государственной регистрации