Оплата товара, проданного в кредит

Считаем расходы

Разумеется, эта тема интересует только тех налогоплательщиков, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы.

Итак, при втором варианте кредитования сумма банковской комиссии включается в расходы «упрощенцев» на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Об этом мы уже упоминали при рассмотрении доходов. Документами, подтверждающими подобные расходы, будут являться соглашение между банком и продавцом о долгосрочном кредитовании, в котором определены порядок и размеры комиссии, и банковские выписки о списании суммы комиссии при каждом конкретном случае реализации товара в кредит.

При первом варианте кредитования расходов в виде комиссии банка не будет.

Основной вопрос, который волнует налогоплательщиков, реализующих товары в кредит, касается учета в расходах их покупной стоимости.

Дело в том, что с 1 января 2006 г. вводятся в действие поправки в гл. 26.2 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ. В будущей редакции п. 2 ст. 346.17 НК РФ сказано, что стоимость покупных товаров включается в расходы только после их реализации. То есть в новом году стоимость товаров можно будет списывать в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, только в момент реализации товара покупателю, в том числе в кредит. Если вспомнить пример 2, ЗАО «Ромашка» вправе учесть покупную стоимость проданного товара 14 ноября 2005 г. Кстати, сумму «входного» НДС можно будет списать также только после реализации товара — такая поправка принята к пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, позволяющему списывать сумму НДС в том числе по приобретенным товарам.

Но повторимся: изменения вступают в силу только с 1 января 2006 г. В 2005 г. стоимость покупных товаров включается в расходы сразу после оплаты поставщику независимо от их реализации. Об этом заявил Минфин России в Письме от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70. То же самое относится и к сумме «входного» НДС (см. Письмо Минфина России от 03.03.2005 N 03-03-02-04/1/52).

Условия POS-кредитования

Потребительские кредиты в отечественных магазинах принесут выгоду для заемщиков, ориентированных на сотрудничество сроком до 12 месяцев. Повышенным спросом среди товаров пользуется мебель и электроника. Самыми популярными продуктами для покупки в кредит остаются смартфоны, которым в плане интереса со стороны потребителей не уступают лишь различные типы крупной бытовой техники. Лучшие кредиты могут предложить крупные сети магазинов. Некоторые компании одновременно работают с несколькими кредиторами, предлагая разные условия финансирования, ознакомиться с которыми заемщики могут на официальных сайтах.

Стандартные параметры POS-кредитов в 2018 году:

• Процентные ставки на уровне от 10% до 20% годовых.
• Срок действия сделки от трех до двенадцати месяцев.
• Сумма займа в среднем от шестидесяти до трехсот тысяч.
• Использование фиксированных штрафов за просроченные платежи.
• Комиссия за обслуживание клиента и согласование параметров досрочного погашения.

Срок кредитования регулируется кредиторами, которые могут предложить займы продолжительностью до трех лет. Несмотря на возможность регулирования параметров сделки, все кредиты рассчитаны на осуществление регулярных взносов. Платить по кредиту придется ежемесячно с учетом согласованного графика платежей.

Условия сделки оговариваются сторонами в зависимости от нюансов каждого договора. Некоторые кредиторы могут предложить огромные суммы в размере одного миллиона, но для получения подобного кредита придётся предоставить обеспечение в форме залога, дополнительно осуществив страхование и первоначальный взнос.

Товарный кредит: как и где получить деньги на оплату товаров и услуг — узнайте в нашем следующем тематическом материале.

Если кредит предоставляет магазин…

Иногда организации отказываются от совместной работы с банком и предоставляют покупателям отсрочку за счет собственных средств. Это могут быть фирмы, занимающиеся продажей дорогих товаров, и им невыгодно платить комиссию банку. К примеру, при реализации в кредит иномарки среднего класса банк претендовал бы на сумму 20 000 — 30 000 руб.

Подобный способ предоставления кредита могут выбрать и небольшие организации, которые не имеют возможности сотрудничать с банком. Например, из-за того, что в регионе, где они ведут деятельность, банки не предлагают потребительский кредит на приемлемых условиях.

Предоставление кредита непосредственно торговым предприятием имеет ряд особенностей. Дело в том, что в отличие от уже рассмотренного варианта с покупателем заключается только сделка купли-продажи. В силу того, что данная сделка предполагает рассрочку платежа, к ней применяются специальные правила.

Оформление продажи

При оформлении кредита покупатель должен представить в магазин справку для покупки товаров в кредит по форме КР-1. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Далее заполняется поручение-обязательство (форма КР-2) в двух экземплярах. В нем устанавливается процент по кредиту и определяется сумма ежемесячного взноса. Первый экземпляр поручения-обязательства пересылается в организацию, где работает покупатель. В этом случае кредит будет погашаться путем удержания из его зарплаты. Если покупатель решил погашать кредит самостоятельно, поручение-обязательство ему выдается на руки. Уплачивать ежемесячные взносы он может наличными в кассу магазина или перечислять со своего счета. Заметим, что при уплате в кассу наличными необходимо пробить кассовый чек на сумму очередного платежа. Второй экземпляр поручения-обязательства остается в магазине.

Выдача товара покупателю осуществляется согласно распоряжению (форма КР-4). Оно составляется в одном экземпляре на основании данных поручения-обязательства. В распоряжении перечисляются наименование, характеристика, цена и стоимость товара, который должен быть выдан покупателю. При получении товара покупатель ставит в распоряжении свою подпись и указывает свои паспортные данные.

Учет поступления денег в кассу от покупателей товаров, проданных в кредит, осуществляется в специальной ведомости (форма КР-5).

Продажа товаров в кредит бухучет и налогообложение

Бытовые приборы учета потребления энергетических ресурсов

Согласно. Правилам торговли в рассрочку продажа товаров с рассрочкой платежа в соответствии ориентировочного перечня проводится на предприятиях всех форм собственности в соответствии с уставами этих предприятий

Продажа товаров в рассрочку гражданам производится на торговых предприятиях населенных пунктов, где они проживают, независимо от местонахождения предприятия, начисляет им заработную пла ат.

Отношения сторон при продаже товаров в рассрочку регулируются договором купли-продажи товаров в рассрочку, согласно которому предприятие обязуется передать обусловлен договором това ар, а покупатель — провести расчеты за товар в сроки и размерах, предусмотренных договором.

Правила продажи товаров в рассрочку

Продажа товаров в рассрочку и уплата взносов производится по ценам, действующим на день продажи. Следующее изменение цен на товары, аналогичные проданным в рассрочку, не влечет за собой перерасчета

Вместе с тем сумма предоставляемого кредита не должна превышать 3-месячной заработной платы (стипендии, пенсии, заработка) в случае рассрочки платежа на 6 месяцев 6-мисячиу — при рассрочке на 1 12 месяцев — и 12-месячную — на 2 лет.

В случае, когда стоимость товара превышает предельную сумму кредита, разница между стоимостью товара и суммой кредита должна быть оплачена покупателем при получении товара

На покрытие расходов, связанных с организацией продажи товаров в кредит, предприятие производит процент от суммы предоставленного кредита. Ставки процентов определяются согласно. Закону»О налогооб ния прибыли предприятий»и в случае изменений ставок за банковские кредиты не перечисляются. Проценты за кредит рассчитываются за каждый месяц с применением 1/12 годового размера процентов от фактически ого кредита, которым покупатель пользовался в месяце, за который уплачивается очередной внесеток.

При заключении договора покупатель подает паспорт и справку для приобретения товаров в рассрочку с места работы (учебы). Справки выдаются администрацией предприятия только тем лицам, которые проработали и не менее 3 месяцев. Работникам может выдаваться только одна справка. Следующая справка может быть выдана только после полного расчета за товары, проданные по ранее полученной справкойкою.

Договор купли-продажи товаров в рассрочку состоит в 3 экземплярах, один из которых остается в магазине, второй — кажется на руки покупателю, третий — направляется предприятию, выдавшему справ ку, для осуществления расчетов. Расчеты проводятся один раз в месяц вычетом из заработной платы (стипендии) суммы очередного платежа в сроки и в размерах, предусмотренных договоромм.

Если погашение кредита уходит способом внесения денег в кассу предприятия (студенты, пенсионеры, учащиеся), то договор составляется в 2 экземплярах

Покупатели транспортных средств вносят очередной платеж в сумме, определенной согласно договору купли-продажи товара в рассрочку, и умноженной на коэффициент изменения курса национальной денежной единицы, который и определяется как отношение официального курса этой единицы на момент очередного платежа до ее официального курса на момент заключения договор.

За несвоевременное внесение покупателем очередных платежей за приобретенные товары в кредит взимается пеня

В случае увольнения работника, который не оплатил стоимость товара, проданного в кредит, администрация обязана удержать с него всю оставшуюся задолженность, за товар

Если за уволенным работником остается задолженность, предприятие обязано в 5-дснний срок прислать субъекту хозяйствования 3-й экземпляр договора

В случае просрочки оплаты покупателем трех очередных платежей вся сумма задолженности и соответствующая пеня взыскиваются в принудительном порядке независимо от наступления срока очередных платежей взыскиваются эти су умы через получения исполнительной надписи нотариальной конторы или по решению суду.

При продаже товаров в рассрочку в отчет о розничный товарооборот включается полная стоимость товара и, соответственно, уплачиваются все налоги по полной стоимости проданных в рассрочку товаров. Это в определенной мер ры сдерживает интерес торговых предприятий в увеличении продажи товаров в рассрочкуу.

Кредит выдает банк

Когда посредником между продавцом и покупателем выступает банк или другая финансовая организация, условия кредитования устанавливает она. Если покупатель готов купить товар в кредит, банк проверяет его по своим базам, оценивает платежеспособность и решает, дать кредит или отказать. Если банк согласен, покупатель получает товар, а банк перечисляет магазину деньги. За это банк получает от продавца вознаграждение — комиссию в размере 2–7% от стоимости покупки. Покупатель становится должником банка. Все риски банк берет на себя.

Документы. Чтоб продавать товары в кредит через посредника, продавец заключает с ним договор о сотрудничестве. В договоре прописывают все условия совместной работы:

• — кто и как принимает решение о выдаче кредита;
• — в какие сроки банк переводит деньги за товар;
• — сколько и как продавец платит банку за посредничество;
• — какими документами и в какие сроки обмениваются продавец и банк;
• — как действовать, если покупатель вернет товар.

Чем подробнее и конкретнее договор, тем понятнее механизм работы.

Прежде чем покупатель получит товар, банк заключает с ним договор займа. Для этого достаточно паспортных данных. По договору банк дает покупателю деньги под проценты на покупку товара, но не напрямую, а перечисляет их на счет продавца. Роль продавца заканчивается, как только он отдает товар покупателю. Получить деньги — задача банка.

Просрочка. Это проблема банка. Вы получаете деньги сразу, а банк сам разбирается с покупателем. Если тот откажется платить, вас это не коснется.

Риски. Все риски посредник берет на себя

Но чтобы максимально заработать на кредитовании, продавцу важно выбрать наиболее выгодную схему сотрудничества

Оформляйте товары в кредит прямо на кассе Эвотор: Paylate Pay P.S

Банки и финансовые организации предлагают разные формы сотрудничества. Вот несколько вариантов:

Банк закрепляет за магазином менеджера. Он может консультировать заемщиков и оформлять кредиты прямо в магазине. Тогда придется выделить менеджеру уголок для работы.

Банк обучает работников магазина, которые сами консультируют покупателей, оформляют заявку на кредит и отправляют в банк по интернету. Менеджер в банке рассматривает заявку и дает добро на кредит или отказывает. Если ответ положительный, работник магазина оформляет договор, отпускает покупателю товар и отправляет документы в банк.

Банк работает через специальное приложение. Тогда можно продавать товары в кредит прямо через кассу — оформлять бумажные договоры не нужно.

Какой бы вариант сотрудничества вы не выбрали, оформление кредита на покупку товара или услуги занимает 10–15 минут.

Если начнете сотрудничать с банком или другой финансовой организацией, придется принять их правила игры и платить за посредничество. Из плюшек: вы сразу получаете оплату за товар. Работать с должниками и судиться с ними будет банк — все риски он берет на себя.

Продажа товаров в кредит привлекает новых покупателей, увеличивает оборот, средний чек и прибыль. Магазин может продавать товары в кредит самостоятельно или через посредника — банк или другую финансовую организацию.

Если магазин самостоятельно продает товары в кредит, он сам устанавливает правила игры и не переплачивает. Деньги за товар продавец получает частями. А еще ему придется самостоятельно заключать договора с покупателями, гоняться за неплательщиками и судиться с ними. Все риски берет на себя продавец.

Если магазин работает через посредника, ему придется принять чужие правила игры и платить за услуги. Деньги за товар продавец получает сразу. Банк будет заключать договоры с покупателями, выбивать деньги из должников и судиться с ними. Все риски берет на себя банк.

Прежде чем выбрать схему работы, рассмотрите разные варианты и выберите наиболее выгодный для своего бизнеса.

В следующих статьях мы подробно расскажем, как сотрудничать с финансовыми организациями.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.